Теоретические и правовые основы налогов и налогообложения презентация

Вопрос 1. Понятие налога, сбора и налогообложения, их роль в кругообороте капитала
Причины возникновения налогов
Формирование организованной общности людей
государства (историческая причина)
Развитие товарно-денежных отношений
(экономическая причина)
Выполнение государством определенных функций
(экономическая причина)
Возникновение системы налогообложения стало необходимым
условием создания и функционирования системы
государственной власти

Налог – категория распределения
Источником налогового распределения
являются первичные доходы
Прибыль
субъектов
хозяйствования
Доходы
физических
лиц
Государственный фонды
Перераспределение через
бюджетную систему

Налог –
это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в пользу государства для реализации его функций.
( ст.8 НК РФ)
Сбор –
обязательный взнос, взимаемый с организаций и
физических лиц, уплата которого является условием
совершения уполномоченными органами
юридически значимых действий

Налогообложение –
процесс организации на уровне
государства порядка взимания налогов:
исчисления, уплаты, контроля
Форосология
(греч. Форос – налог, логия – учение)
Это наука, изучающая историю и современное
состояние сущности налога, налоговых систем и
налоговых правоотношений с целью создания
оптимальной системы налогообложения

Уровни понимания значимости и необходимости налогообложения
Философский уровень
Исторический уровень
Политико - экономический уровень
Классовый уровень
Корпоративный уровень
Индивидуальный уровень

- обобщить этапы возникновения и развития налогов и налогообложения в
мировой практике, оформить таблицу или
схему
Задания для самостоятельной работы
- обобщить этапы возникновения и развития теории налогов и налогообложения в
мировой практике, оформить таблицу или
схему

Функции налогов
Специфические
Общие
распределительная
контрольная
регулирующая
фискальная
Вопрос 2. Функции налога

Реализация фискальной функции налогов
Достижение максимального баланса между доходами и расходами государства
Равномерное распределение суммы налоговые поступлений по звеньям бюджетной системы
Выравнивание регионального уровня социального обеспечения граждан
Достижение высокого уровня социальной инфраструктуры в государстве и по отдельным регионам
Обеспечение потребностей науки, образования, культуры, здравоохранения, обороны

Реализация регулирующей функции налогов (для юридических лиц)
Развитие бизнеса
Регулирование экспортно-импортной деятельности
Сдерживание инфляции и роста цен
Стимулирование обновления производства, инвестиций
Проведение реструктуризации экономики

Реализация регулирующей функции налогов (для физических лиц)
Регулирование спроса и предложения
Стимулирование сбережений
Выравнивание индивидуальных доходов граждан
Стимулирование индивидуальной предпринимательской деятельности
Сдерживание инфляционных процессов

Вопрос 3. Классификация налогов
Классификация – это
группировка налогов по определенным признакам,
Учитывающим особенности исчисления, уплаты,
отнесения на расходы, возмещения
Классификация налогов
имеет важное значение
для организации управления налогообложением

Классификационные
признаки
налогов
по
способу
взимания
по
уровню
управления
по
субъекту
по
назначению
по
объекту
по
порядку
введения
по
характеру
ставок
по
методу
начисления
по
мотивации
налогоплательщиков
по
срокам
уплаты
по
отнесению
на расходы