Слайд 2
![Налоговая система Теоретические основы построения налоговой системы Основные элементы налога](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-1.jpg)
Налоговая система
Теоретические основы построения налоговой системы
Основные элементы налога
Эволюция налоговой системы
России
Состав и структура налоговых органов
Слайд 3
![Теоретические основы построения налоговой системы](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-2.jpg)
Теоретические основы построения налоговой системы
Слайд 4
![Налоговая система государства совокупность взимаемых налогов формы и методы налогообложения](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-3.jpg)
Налоговая система государства
совокупность взимаемых налогов
формы и методы налогообложения
порядок сбора и
использования налогов
совокупность налоговых органов
Слайд 5
![Налоговая система государства обеспечивает сбалансированность бюджетной системы способствует развитию предпринимательства](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-4.jpg)
Налоговая система государства
обеспечивает сбалансированность бюджетной системы
способствует развитию предпринимательства
оказывает существенное влияние на
эффективное функционирование всего народного хозяйства
Слайд 6
![Принципы формирования налоговой системы принцип законности принцип определенности, ясности норм](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-5.jpg)
Принципы формирования налоговой системы
принцип законности
принцип определенности, ясности норм законодательства
о налогах и сборах
принцип всеобщности налогообложения
принцип равного налогообложения
принцип соразмерности налогов
принцип единого экономического пространства
принцип экономической обоснованности налогообложения
принцип удобного налогообложения
Слайд 7
![Налог обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-6.jpg)
Налог
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в
форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований
Слайд 8
![Элементы налога налогоплательщики объект налогообложения налоговая база налоговый период налоговая](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-7.jpg)
Элементы налога
налогоплательщики
объект налогообложения
налоговая база
налоговый период
налоговая ставка
порядок исчисления налога
порядок и сроки уплаты
налога
Слайд 9
![Основные элементы налога](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-8.jpg)
Слайд 10
![Налогоплательщик российские организации иностранные организации, их российские филиалы и представительства](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-9.jpg)
Налогоплательщик
российские организации
иностранные организации, их российские филиалы и представительства
международные организации, их
российские филиалы и представительства
индивидуальные предприниматели, главы крестьянских (фермерских) хозяйств
физические лица
Слайд 11
![Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физ. лица и (или)](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-10.jpg)
Взаимозависимыми лицами для целей
налогообложения признаются физ. лица
и (или) организации, отношения между
которыми
могут оказывать влияние на
условия или экономические результаты
их деятельности или деятельности
представляемых ими лиц
Слайд 12
![Налоговый агент лицо, которое обязано исчислить за налогоплательщика налог, удержать](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-11.jpg)
Налоговый агент
лицо, которое обязано исчислить за налогоплательщика налог, удержать его
у налогоплательщика и перечислить в соответствующий бюджет
Слайд 13
![Объект налогообложения реализация товаров (работ, услуг) имущество прибыль доход иное](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-12.jpg)
Объект налогообложения
реализация товаров (работ, услуг)
имущество
прибыль
доход
иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или
физическую характеристику
Слайд 14
![Налоговая база стоимостная физическая иная характеристика объекта налогообложения](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-13.jpg)
Налоговая база
стоимостная
физическая
иная характеристика объекта налогообложения
Слайд 15
![Налоговая база Юридические лица исчисляют налоговую базу по итогам каждого](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-14.jpg)
Налоговая база
Юридические лица исчисляют налоговую базу
по итогам каждого налогового периода
на основе
данных регистров бухгалтерского учета или иных документально подтвержденных
Слайд 16
![Налоговая база Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты исчисляют налоговую базу по](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-15.jpg)
Налоговая база
Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты исчисляют налоговую базу
по итогам каждого налогового
периода
на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций
Слайд 17
![Налоговая база Физические лица исчисляют налоговую базу на основе данных](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-16.jpg)
Налоговая база
Физические лица исчисляют налоговую базу
на основе данных собственного учета
полученных доходов, объектов налогообложения, осуществляемого по произвольным формам
Слайд 18
![Налоговый период период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-17.jpg)
Налоговый период
период, по окончании которого завершается процесс формирования налоговой базы
окончательно
определяется сумма налога к уплате.
Слайд 19
![Налоговая ставка величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-18.jpg)
Налоговая ставка
величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Слайд 20
![Налоговая ставка по федеральным налогам устанавливаются НК РФ по региональным](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-19.jpg)
Налоговая ставка
по федеральным налогам устанавливаются НК РФ
по региональным налогам устанавливаются
законами субъектов РФ
по местным налогам устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований
Слайд 21
![Порядок исчисления налога совокупность действий по определению суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-20.jpg)
Порядок исчисления налога
совокупность действий по определению суммы налога, подлежащей уплате
в бюджет за налоговый период
Слайд 22
![Сроки уплаты налога устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-21.jpg)
Сроки уплаты налога
устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору
определяются
календарной датой
истечением
периода времени
указанием на событие, которое должно наступить или произойти
указанием на действие, которое должно быть совершено
Слайд 23
![Уплата налога в наличной или безналичной форме разовая уплата всей](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-22.jpg)
Уплата налога
в наличной или безналичной форме
разовая уплата всей суммы налога
в
течение налогового периода уплачиваются авансовые платежи
Слайд 24
![Порядок уплаты налогов федеральных - устанавливается НК РФ региональных -](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-23.jpg)
Порядок уплаты налогов
федеральных - устанавливается НК РФ
региональных - устанавливается законами
субъектов РФ
местных - устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований
Слайд 25
![Дополнительные элементы налога налоговые льготы налоговый оклад источник уплаты налога](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-24.jpg)
Дополнительные элементы налога
налоговые льготы
налоговый оклад
источник уплаты налога
ответственность за налоговые правонарушения
порядок
удержания и возврата, неправильно удержанных сумм налога
получатель налога
Слайд 26
![Эволюция современной налоговой системы России](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-25.jpg)
Эволюция современной налоговой системы России
Слайд 27
![Основы современной налоговой системы Закон РФ № 2118–1 «Об основах](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-26.jpg)
Основы современной налоговой системы
Закон РФ № 2118–1 «Об основах налоговой
системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г.
Слайд 28
![Налоговая система 1 января 1992 г. 39 налогов федеральные налоги](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-27.jpg)
Налоговая система
1 января 1992 г.
39 налогов
федеральные налоги (15 налогов)
налоги республик
в составе РФ и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов (3 налога)
местные налоги (21 налог)
Слайд 29
![Налоговая сисстема 1 января 2004 г. 23 налога федеральные налоги](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-28.jpg)
Налоговая сисстема
1 января 2004 г.
23 налога
федеральные налоги (15 налогов)
налоги
республик в составе РФ и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов (4 налога)
местные налоги (4 налога)
Слайд 30
![Налоговый кодекс (часть I) принят Федеральный закон № 147-ФЗ «О](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-29.jpg)
Налоговый кодекс (часть I)
принят Федеральный закон № 147-ФЗ «О введении в
действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 31 июля 1998 г.
действие части первой НК РФ распространялось на правоотношения с 1 января 1999 г.
Слайд 31
![Налоговый кодекс (часть II) принят Федеральным законом N 118-ФЗ «О](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-30.jpg)
Налоговый кодекс (часть II)
принят Федеральным законом N 118-ФЗ «О введении в
действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах» 05 августа 2000 г.
действие части первой НК РФ распространялось на правоотношения с 1 января 2001 г.
Слайд 32
![Налоговый кодекс (часть II) с 1 января 2001 г. введены](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-31.jpg)
Налоговый кодекс (часть II)
с 1 января 2001 г. введены
глава 21 «Налог
на добавленную стоимость»
глава 22 «Акцизы»
глава 23 «Налог на доходы физических лиц»
глава 24 «Единый социальный налог»
Слайд 33
![Налоговый кодекс на 1 января 2015 г. включает 33 главы содержит все налоги, установленные налоговым кодексом](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-32.jpg)
Налоговый кодекс
на 1 января 2015 г.
включает 33 главы
содержит все
налоги, установленные налоговым кодексом
Слайд 34
![Действующая налоговая система РФ Налоги Федеральные Региональные местные Специальные налоговые режимы](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-33.jpg)
Действующая налоговая система РФ
Налоги
Федеральные
Региональные
местные
Специальные налоговые режимы
Слайд 35
![Федеральные налоги и сборы налог на добавленную стоимость акцизы налог](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-34.jpg)
Федеральные налоги и сборы
налог на добавленную стоимость
акцизы
налог на доходы физических
лиц
налог на прибыль организаций
налог на добычу полезных ископаемых
водный налог
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
государственная пошлина
Слайд 36
![Региональные налоги налог на имущество организаций налог на игорный бизнес транспортный налог](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-35.jpg)
Региональные налоги
налог на имущество организаций
налог на игорный бизнес
транспортный налог
Слайд 37
![Местные налоги земельный налог налог на имущество физических лиц](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-36.jpg)
Местные налоги
земельный налог
налог на имущество физических лиц
Слайд 38
![Специальные налоговые режимы система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-37.jpg)
Специальные налоговые режимы
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
упрощенная система
налогообложения
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
патентная система налогообложения
Слайд 39
![Состав и структура налоговых органов](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-38.jpg)
Состав и структура налоговых органов
Слайд 40
![Налоговые органы основная задача - обеспечение контроля за правильным исчислением,](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-39.jpg)
Налоговые органы
основная задача - обеспечение контроля за правильным исчислением, своевременным
и полным поступлением налогов в бюджет
Слайд 41
![Налоговые органы единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-40.jpg)
Налоговые органы
единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и
сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей
Слайд 42
![Налоговые органы РФ Федеральный орган исполнительной власти Территориальные органы ФНС](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-41.jpg)
Налоговые органы РФ
Федеральный орган исполнительной власти
Территориальные органы
ФНС по субъектам Российской
Федерации
межрегиональные инспекции ФНС
инспекции ФНС по районам
инспекции ФНС по районам в городах
инспекции ФНС по городам без районного деления
инспекции ФНС межрайонного уровня
Слайд 43
![Федеральная налоговая служба Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 «Положение о Федеральной налоговой службе»](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-42.jpg)
Федеральная налоговая служба
Постановление
Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506
«Положение
о Федеральной налоговой службе»
Слайд 44
![ФНС России осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-43.jpg)
ФНС России осуществляет функции по контролю и надзору
за соблюдением законодательства
о налогах и сборах
за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов
за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей
за производством и оборотом табачной продукции
Слайд 45
![ФНС России осуществляет функции по контролю и надзору функции агента](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-44.jpg)
ФНС России осуществляет функции по контролю и надзору
функции агента валютного
контроля
за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения
за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей
за проведением лотерей, в том числе за целевым использованием выручки от проведения лотерей
за соблюдением организатором азартных игр установленных требований
Слайд 46
![Федеральная налоговая служба ведет учет налогоплательщиков единый государственный реестр юридических](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-45.jpg)
Федеральная налоговая служба ведет
учет налогоплательщиков
единый государственный реестр юридических лиц
единый
государственный реестр индивидуальных предпринимателей
единый государственный реестр налогоплательщиков
единый государственный реестр лотерей
государственный реестр всероссийских лотерей
Слайд 47
![Федеральная налоговая служба центральный аппарат возглавляет руководитель - Мишустин Михаил Владимирович (6.04.2010) 8 заместителей руководителя подразделения](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-46.jpg)
Федеральная налоговая служба центральный аппарат
возглавляет руководитель - Мишустин Михаил Владимирович (6.04.2010)
8 заместителей руководителя
подразделения
Слайд 48
![Межрегиональные инспекции по централизованной обработке данных по крупнейшим налогоплательщикам (9](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/27455/slide-47.jpg)
Межрегиональные инспекции
по централизованной обработке данных
по крупнейшим налогоплательщикам (9 инспекций)
по федеральным
округам (8 инспекций)
межрегиональная инспекция ФНС России по ценообразованию для целей налогообложения