Учет денежных средств презентация

Порядок хранения и расходования наличных денежных средств в кассе предприятия установлен Инструкцией ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации»
Ограничения по обращению наличных денежных средств:
1) наличие кассы и ведение кассовой книги
2) хранение свободных денежных средств в учреждениях банков (лимит остатка денежных средств в кассе)
3) расходование наличных строго на цели, указанные в чеке
4) платежи наличными денежными средствами между юридическими лицами в рамках одного хозяйственного договора в пределах 100 000 руб.

Документальное оформление кассовых операций
Первичные документы:
Приходный кассовый ордер
Расходный кассовый ордер
Объявление на взнос наличными
Регистр аналитического учета:
Кассовая книга
Регистр синтетического учета:
Журнал – ордер №1

СХЕМА ЗАПИСЕЙ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ

МОТ за ведение кассовых операций является кассир
Инвентаризация кассы:
Плановая: ежемесячно согласно установленного графика
Внеплановая-:
При смене МОТ
В случаи кражи. Порчи, потери
Проверка кассовой дисциплины осуществляется учреждением банка не реже одного раза в два года

Синтетический учет кассовых операций
Счет 50 «Касса»
50.1 – «Касса организации»
50.2 – «Операционная касса»
50.3 – «Денежные документы»

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассу

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассу

Бухгалтерские проводки по учету денежных средств в кассу

СХЕМА РАСЧЕТОВ ПРИ ПОМОЩИ ПЛАТЕЖНЫХ ПОРУЧЕНИЙ

СХЕМА РАСЧЕТОВ ПРИ ПОМОЩИ ПЛАТЕЖНЫХ ТРЕБОВАНИЙ

Порядок открытия расчетного счета
- заявление на открытие расчетного счета установленного образца;
- нотариально заверенная копия устава организации;
- учредительные документы (договора, протоколы), регистрационное свидетельство, заверенные нотариально или банком;
- свидетельство о постановке на налоговый учет, заверенное нотариально или банком;
-выписка из ЕГРюл, заверенная нотариально или банком;
- копии документов о регистрации в органах статистики, социальных внебюджетных фондах;
- документы, подтверждающие право подписи финансовых документов, сведения на доверенных лиц, обладающих этим правом (приказы, трудовые договора и т.д.)
-карточка с образцами подписей и печати, заверенная нотариально или банком.

При недостаточности денежных средств на расчетном счете списание денежных средств устанавливается в последовательности, определенной ГК РФ (ст. 855)
Существует 6 очередностей платежей

Первичные документы по учету денежных средств на расчетном счете
Платежное поручение
Платежное требование – поручение
Инкассовое поручение
Мемориальный ордер
Банковская выписка

СХЕМА ЗАПИСЕЙ ПО УЧЕТУ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ

Основные бухгалтерские проводки по счету 51 «Расчетный счет»

Счет 55 «Специальные счета в банках»
55.1 «Аккредитивы»
55.2 «Чековые книжки»
55.3 «Депозитные счета»

СХЕМА РАСЧЕТОВ ПРИ ПОМОЩИ АККРЕДИТИВОВ

Основные бухгалтерские проводки
по счету 55 «Специальные счета в банках»

К счету 52 «Валютные счета» открывают следующие субсчета:
52-1 «Транзитные валютные счета»
52- 2 «Текущие валютные счета»
52-3 «Валютные счета за рубежом»
Аналитический учет по счету 52 «Валютные счета» ведут по каждому счету, открытому в уполномоченном банке для хранения денежных средств в иностранных валютах.

СХЕМА РАСЧЕТОВ ПРИ ПОМОЩИ БАНКОВСКИХ ПЕРЕВОДОВ

Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте ведется в соответствии с требованиями ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте»
Согласно Федеральному закону о бухгалтерском учете все операции, активы и обязательства отражаются в учете в российской валюте – в рублях.

ДАТА СОВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ (ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств стоимость которых выражена в иностранной валюте»

Основные бухгалтерские проводки по счету 52 «Валютный счет»