Международное налоговое право: предмет и метод презентация

Источники для самостоятельной подготовки
Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные отношения, 2014. 824 с.
Шепенко Р.А. Международные налоговые правила. В 2 ч. М.: Юрлитинформ, 2012.

1 учебный вопрос
Международное налоговое право: предмет и метод

МНП рассматривается как
1) правовая основа функционирования мировой налоговой системы, без «привязки» к национальному налогообложению;
2) совокупность национальных налоговых систем;
3) совокупность норм национального налогового права, регулирующих отношения с участием иностранного элемента;
4) элемент международного публичного права, представленный международными договорами в сфере налогообложения (конвенционное международное налоговое право)

Предметом МНП являются
общественные налоговые отношения, осложненные иностранным элементом, регулирование которых основано на признании налогового суверенитета государств, юрисдикция которых распространяется на субъектов данных общественных отношений

предмет

Метод МНП включает
1) согласование (при заключении международных договоров);
2) обязывание;
3) рекомендации;
4)дозволения;
5)императивный метод

2 учебный вопрос
Система международного налогового права

Система МНП формируется

3 учебный вопрос
Место международного налогового права в системе права

Соотношение с международным публичным правом
1. МНП как подотрасль Международного финансового права.
2. МНП как институт Международного экономического права.
3. МНП как комплексный институт, содержащий нормы разноотраслевой принадлежности

4 учебный вопрос
Принципы международного налогового права

Специальные принципы МНП
1) признания налогового суверенитета государств;
2) равенства и взаимности государств в определении условий международных налоговых соглашений;
3) запрет на налоговую дискриминацию;
4) установление равного налогового бремени для налоговых резидентов и лиц, не являющихся таковыми.

5 учебный вопрос
Источники международного налогового права

Особое место в системе источников МНП занимают модельные конвенции ООН и ОЭС + официальные толкования.

Россия не является членом ОЭСР, однако
официальное толкование «приобретает обязательный характер в результате действия принципа идентичности толкования и понимания международно-правового договора, при заключении двустороннего договора... с государством - членом ОЭСР»
Постановление ФАС Московского округа от 27 февраля 2012 г N А40-1164/11-99-7