Бюджетно-налоговая политика презентация

Вопросы лекции:
Краткосрочные и долгосрочные цели бюджетно-налоговой политики и ее инструменты
Мультипликатор государственных расходов. Мультипликатор налогов. Мультипликатор сбалансированного бюджета
Дискреционная и недискреционная фискальная политика. Бюджетные дефициты и излишки. Встроенные стабилизаторы экономики
Инфляционные и неинфляционные способы финансирования бюджетного дефицита. Сеньораж. Эффект вытеснения. Проблемы увеличения налоговых поступлений в государственный бюджет.

Краткосрочные и долгосрочные цели бюджетно-налоговой политики и ее инструменты

Бюджет РФ, 2011-2015 гг.

Доходы бюджета
Налоговые доходы
Неналоговые доходы:
доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
- доходы от продажи или иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
- доходы от платных услуг, оказываемых соответствующими органами государственной власти, органами местного самоуправления и т.д.
- средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;
- доходы в виде финансовой помощи и бюджетных ссуд, полученных от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;
- иные неналоговые доходы.
роо

Структура доходов федерального бюджета в 2014 г.

Структура расходов федерального бюджета в 2014 г. (фактическое исполнение по состоянию на 1.10.2014 г.)

Расходы федерального бюджета
обеспечение деятельности Президента Российской Федерации, Федерального Собрания Российской Федерации, Счетной палаты Российской Федерации, Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов, другие расходы на общегосударственное управление по перечню, определяемому при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год;
функционирование федеральной судебной системы;
осуществление международной деятельности в общефедеральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с международными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы Российской Федерации в международные организации, другие расходы в области международного сотрудничества, определяемые при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год);

Расходы федерального бюджета
национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности;
фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;
государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;
государственная поддержка атомной энергетики;
ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий федерального масштаба;
исследование и использование космического пространства;
содержание учреждений, находящихся в федеральной собственности или в ведении органов государственной власти Российской Федерации;
формирование федеральной собственности;
обслуживание и погашение государственного долга Российской Федерации;

Расходы федерального бюджета
компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством Российской Федерации за счет средств федерального бюджета;
пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;
проведение выборов и референдумов Российской Федерации;
федеральная инвестиционная программа;
обеспечение реализации решений федеральных органов государственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;
обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;
финансовая поддержка субъектов Российской Федерации;
официальный статистический учет;
прочие расходы.

Расходы, совместно финансируемые из бюджетов Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований
государственная поддержка отраслей промышленности (за исключением атомной энергетики), строительства и строительной индустрии, сельского хозяйства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорожного хозяйства, метрополитенов;
обеспечение правоохранительной деятельности;
обеспечение противопожарной безопасности;
научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно изыскательские работы, обеспечивающие научно-технический прогресс;
обеспечение социальной защиты населения;
обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидрометеорологической деятельности;
обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегионального масштаба;
развитие рыночной инфраструктуры;
обеспечение развития федеративных и национальных отношений;

Расходы, совместно финансируемые из бюджетов Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований
обеспечение деятельности избирательных комиссий субъектов Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
обеспечение деятельности средств массовой информации;
финансовая помощь другим бюджетам;
прочие расходы, находящиеся в совместном ведении Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Расходы, финансируемые исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации
обеспечение функционирования органов законодательной (представительной) и исполнительной власти субъектов Российской Федерации;
обслуживание и погашение государственного долга субъектов Российской Федерации;
проведение выборов и референдумов субъектов Российской Федерации;
обеспечение реализации региональных целевых программ;
формирование государственной собственности субъектов Российской Федерации;
осуществление международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации;
содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций, находящихся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
обеспечение деятельности средств массовой информации субъектов Российской Федерации;
оказание финансовой помощи местным бюджетам;

Расходы, финансируемые исключительно из бюджетов субъектов Российской Федерации
обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на муниципальный уровень;
компенсация дополнительных расходов, возникших в результате решений, принятых органами государственной власти субъектов Российской Федерации, приводящих к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов местных бюджетов;
прочие расходы, связанные с осуществлением полномочий субъектов Российской Федерации.

Расходы, финансируемые исключительно из местных бюджетов
содержание органов местного самоуправления;
формирование муниципальной собственности и управление ею;
организация, содержание и развитие предприятий, учреждений и организаций образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений и организаций, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;
содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;
организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства;
муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;
благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;
организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных);
содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов;

Расходы, финансируемые исключительно из местных бюджетов
организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправления;
обеспечение противопожарной безопасности;
охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований;
реализация целевых программ, принимаемых органами местного самоуправления;
обслуживание и погашение муниципального долга;
целевое дотирование населения;
содержание муниципальных архивов;
проведение муниципальных выборов и местных референдумов;
финансирование реализации иных решений органов местного самоуправления и прочие расходы, отнесенные к вопросам местного значения, определяемые представительными органами местного самоуправления в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

E’=E+ΔG
Y
E
Е = С + I + G + Xn
Y = E
45o
E2=Y2
B
А
ΔY
ΔY
E1=Y1
E1=Y1
E2=Y2
Е – планируемые расходы;
Y – доход, выпуск
Крест Кейнса: влияние увеличения государственных расходов на равновесный уровень дохода
ΔG

Мультипликатор государственных расходов
mg – мультипликатор государственных расходов

Механизм мультипликации
государственных расходов
Однократное изменение государственных расходов порождает многократное изменение потребления.
Рост государственных расходов на ΔG
Рост дохода на ΔG
Рост потребления на bΔG
Первич-ный рост
Вторич-ный рост
Рост совокупных расходов на bΔG
Третич-ный рост
Рост потребления на b2ΔG
Рост дохода на b2ΔG
Рост совокупных расходов на b2ΔG
и т.д.
b – предельная склонность к потреблению (MPC)
Рост потребления на b3ΔG
Рост дохода на bΔG

Простой мультипликатор государственных расходов Кейнса

Величина мультипликатора государственных расходов и равновесный объем выпуска могут быть найдены в результате решения системы уравнений:
- основное макроэкономическое тождество (в закрытой экономике)
- потребительская функция
а – автономные потребительские расходы;
а+I+G – автономные расходы;
- мультипликатор,
показывающий, на сколько возрастает равновесный уровень дохода в закрытой экономике в результате роста любого из автономных расходов на единицу

Мультипликатор государственных расходов в закрытой экономике с учетом налогообложения
- основное макроэкономическое тождество (в закрытой экономике)
- потребительская функция
t – предельная налоговая ставка;
- мультипликатор расходов в закрытой экономике с учетом
налогообложения

Предельная налоговая ставка
t – предельная налоговая ставка;
ΔT – прирост суммы вносимого налога;
ΔY – прирост дохода.
Чем ниже налоговая ставка, тем более значителен эффект мультипликатора.
Прогрессивная система налогообложения способствует ослаблению эффекта мультипликатора и стабилизации уровней занятости и выпуска.

Мультипликатор государственных расходов в открытой экономике с учетом налогообложения
- основное макроэкономическое тождество (в открытой экономике)
- потребительская функция
m’ – предельная склонность к импортированию;
g – автономный чистый экспорт;
- мультипликатор расходов в открытой экономике с учетом
налогообложения
- функция чистого экспорта

Мультипликатор налогов. Мультипликатор сбалансированного бюджета

Крест Кейнса: влияние снижения налогов на равновесный уровень дохода
E’=E+ΔT
Y
E
Е = С + I + G + Xn
Y = E
45o
E2=Y2
B
А
ΔY
ΔY
E1=Y1
E1=Y1
E2=Y2
Е – планируемые расходы;
Y – доход, выпуск
b·ΔT

Мультипликатор налогов
Если налоговые отчисления (T) снижаются на ΔT, то располагаемый доход Yd = Y – T возрастет на величину ΔT, потребительские расходы (C) увеличиваются на величину ΔT·b. Это сдвигает кривую планируемых расходов вверх и увеличивает равновесный объем производства (Y) на величину:
, где –
мультипликатор налогов.

Механизм налоговой мультипликации
Однократное изменение налогов порождает многократное изменение потребления.
Снижение налогов на ΔT
Рост располагаемого дохода на ΔT
Рост потребления на bΔT
Первич-ный рост
Вторич-ный рост
Рост совокупных расходов на bΔT
Третич-ный рост
Рост совокупного дохода на bΔT
Рост потребления на b2ΔT
Рост совокупных расходов на b2ΔT
и т.д.
b – предельная склонность к потреблению (MPC)
Рост совокупного дохода на b2ΔT
Рост потребления на b3ΔT

Если предположить, что все налоговые отчисления в государственный бюджет зависят от Y, то: налоговая функция принимает вид:
функция потребления имеет вид:
модель налогового мультипликатора имеет вид:
m’ – налоговый мультипликатор в закрытой экономике, t – предельная ставка налога, а – автономное потребление, b – склонность к потреблению

Полная налоговая функция
Ta – автономные налоги, не зависящие от величины текущего дохода Y (например, налоги на недвижимость, наследство, имущество);
t – предельная налоговая ставка.
Функция потребления

Модель равновесного объема производства в открытой экономике имеет вид:
где: - мультипликатор расходов в открытой экономике
- мультипликатор налогов в
открытой экономике

При этом суммарное изменение дохода ΔY в результате одновременного изменения величины госрасходов G и автономных налогов Ta
определяется как:

Мультипликатор сбалансированного бюджета
Мультипликатор сбалансированного бюджета – это показатель, отражающий изменение объема выпуска в результате изменения государственных расходов и налоговых поступлений, которые в свою очередь меняются на одну и ту же величину (ΔT = ΔG), где:
ΔT – все изменения доходов бюджета, ΔG – все изменения расходов бюджета

Мультипликатор сбалансированного бюджета
Увеличение расходов государства ΔG увеличит объем выпуска, а увеличение налогов ΔT - снизит его.
Эффект мультипликатора сбалансированного бюджета равен разности действия мультипликатора госрасходов и налогового мультипликатора.
Но так как мультипликационный эффект от увеличения налогов слабее эффекта мультипликатора госрасходов, то действие мультипликатора сбалансированного бюджета приведет к росту объема выпуска (ΔY).

Мультипликатор сбалансированного бюджета
Если государственные расходы возросли на ΔG, то равновесный объем производства возрастет на величину:
Если правительство одновременно повысит автономные налоги на Δ Ta=ΔG, то равновесный объем выпуска снизится на величину:

Мультипликатор сбалансированного бюджета
Суммарное изменение равновесного объема производства составит:
>1
ΔY >ΔG=ΔTa

Выбор инструментов
фискальной политики
Если фискальная политика нацелена на расширение государственного сектора экономики, то для преодоления циклического спада увеличиваются госрасходы (сильный стимулирующий эффект), а для сдерживания инфляционного подъема («бума») – увеличиваются налоги (мягкая ограничительная мера).
Если фискальная политика нацелена на ограничение государственного сектора экономики, то для преодоления циклического спада снижаются налоги (небольшой стимулирующий эффект), а для сдерживания инфляционного подъема – снижаются госрасходы (сильный эффект).

Дискреционная и недискреционная фискальная политика. Бюджетные дефициты и излишки. Встроенные стабилизаторы экономики. Циклический и структурный дефициты госбюджета.

Циклические бюджетные
дефициты и излишки
Y
G,T
T = Ta+tY
Y0
А
ΔY
Y1
Циклические бюджетные излишки
G = const
T’
G = Ga-γY
Y2
Циклические бюджетные дефициты

Воздействие бюджетного излишка на экономику. Инфляционные и неинфляционные способы финансирования бюджетного дефицита. Сеньораж. Эффект вытеснения. Проблемы увеличения налоговых поступлений в государственный бюджет

Кривая Лаффера
GR
t
t*
GR – налоговые поступления в государственный бюджет;
t – ставка налога