Лекция 23. Налоговая система РФ. Фискальная политика государства презентация

План:
Понятие «налоги».
Функции налогов.
Виды налогов.
Способы взимания налогов.
Элементы налога.
Фискальная политика государства.

Налог- обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
ПОНЯТИЕ НАЛОГА

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Субъект налога – это лицо, обязанное платить налог. Налоговый кодекс именует субъекта налога (юридическое или физическое лицо) налогоплательщиком.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Объект налога - доход или имущество, подлежащее налогообложению .

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Источник налога - это доход налогоплательщика (заработная плата, прибыль, процент), из которого оплачивается налог.

ОСНОВНЫЕ ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Ставка налога- величина налога на единицу обложения.

ФУНКЦИИ НАЛОГОВ

СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Пропорциональный налог
Ставка налога остается неизменной независимо от суммы получаемых доходов
Регрессивный
налог
Ставка налога снижается по мере роста получаемых доходов. Люди с меньшими доходами платят их большую часть в виде налогов.
Прогрессивный налог
Ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов. Люди с большими доходами платят их большую часть в виде налогов.

ПРЯМЫЕ И КОВЕННЫЕ НАЛОГИ
По виду объектов налогообложения и способа взимания: Прямые налоги взимаются с дохода или имущества физических и юридических лиц.
К ним относятся:
Подоходный налог;
Налог на прибыль;
Налог на имущество (недвижимость, финансовые операции, наследство, дарение, транспортные средства и т.п.).

Косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг, при реализации или потреблении товаров и услуг и не зависят от доходов налогоплательщиков.
К ним относятся:
- Налог на добавленную стоимость (НДС);
- Акцизный налог;
- Таможенные пошлины;
- Налоги с продаж;
- Налог на экспорт.
ПРЯМЫЕ И КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

Таможенные пошлины – косвенные налоги, взимаемые при ввозе, вывозе и провозе товаров через территорию данного государства.
ПРЯМЫЕ И КОВЕННЫЕ НАЛОГИ

Акциз– косвенный налог, которым облагается продукция, реализуемая внутри страны.
Подакцизные товары:
- спиртосодержащая и алкогольная продукция;
- табачная продукция;
- легковые автомобили;
- автомобильный бензин, дизельное топливо;
- иные товары.
АКЦИЗЫ

ПРИНЦИПЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Способы взимания налогов
Кадастровый
Кадастр – реестр (список), содержащий перечень типичных объектов налога, классифицируемых по внешним признакам (например, земельный налог – внешним признаком является размер участка).

Способы взимания налогов
2) Изъятие налога до получения дохода (например, подоходный налог исчисляется бухгалтерией).
3) Изъятие налога после получения дохода (на основе декларации о доходах).

Фискальная политика
Что это?
Её основные инструменты
Государственный бюджет — документ, расписывающий доходы и расходы конкретного государства, как правило, за год (с 1 января до 31 декабря)
Налоги – это обязательные платежи, взимаемые государством с налогоплательщиков (с ЮЛ и ФЛ) по ставке установленной законодательством.
Фискальная (бюджетно-налоговая)политика – это совокупность мер, предпринимаемых правительственными органами по изменению государственных расходов и налогообложения для достижения поставленных перед экономикой целей.

Фискальная политика
Для обеспечения устойчивого экономического развития, увеличения занятости, снижения инфляции.
Зачем она нужна?
Стабилизировать темпы экономического развития.

Фискальная политика государства
Какая она бывает?
Дискреционная
преднамеренная, целенаправленная политика государства по стабилизации экономики.
А) Сдерживающая
Б) Стимулирующая
2. Автоматическая
работает в режиме саморегулирования и автоматически реагирует на изменения состояния экономики.

Дискреционная фискальная политика
Сдерживающая
на подъёме
экономики
Стимулирующая
при спаде
экономики
Рост потребительских доходов и расходов.
Уменьшение безработицы.
Увеличить налоги.
Сократить государственные расходы и закупки.
Сократить трансферты.
Профицит бюджета.
Снижение потребительских доходов
и расходов.
Увеличение безработицы.
Уменьшить налоги.
Увеличить государственные расходы и закупки.
Увеличить трансферты.
Дефицит бюджета.

Автоматическая фискальная политика
Рост ВВП
Налоги растут
Минимальные пособия по
безработице
Снижение
налогов
Рост пособий по безработице
Рост частных инвестиций
Рост доходов населения
Уменьшение безработицы
Рост прибыли и доходной части бюджета
Уменьшение доходной части бюджета
Уменьшение доходов населения
Увеличение безработицы

СТАБИЛИЗАЦИЯ ЭКОНОМИКИ
Спад в
экономике
Увеличение цен (инфляция)
Уменьшение доходов населения
Снижение налогов
Рост инвестиций
Выход
из рецессии
Поддержка правительства: социальные программы, субсидии, индексация доходов, льготное кредитование и т. д.

ТЕСТИРОВАНИЕ:
Выбрать правильный ответ в тестах по вариантам. Переписывать вопросы и ответы не надо. (Пример - 1. а)
Тест в следующем слайде .