Роль государства в рыночной экономике. Тема 14 презентация

Оглавление
(гиперссылки)
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Роль государства в рыночной экономике
Государственный бюджет
Налоговая система
Социальная политика
Приложения

Ключевые термины для запоминания
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Государственный бюджет. Сводный финансовый план государства, отражающий его доходы и расходы за определенный период.
Налоги. Обязательные, безвозмездные и установленные законом платежи в пользу государства.
Прямые налоги. Налоги, которые изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.
Косвенные налоги. Налоги, включаемые в продажную цену товаров и услуг и выплачиваемые потребителем при их покупке.

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Роль государства в рыночной экономике
Экономическая политика – это система государственных мер воздействия на экономические отношения.
Недостатки рыночной системы ярко проявляются при отсутствии регулирования со стороны государства. Чтобы максимально уменьшить эти недостатки, в XX веке государства перешли от рыночной к смешанной экономике. Исключительным правом государства является принятие законодательства и контроль над исполнением юридических норм, в том числе в сфере экономической деятельности. Но у него есть и более конкретные задачи.
К оглавлению
К плану
К плану

Несовершенства рынка и ответы государства.
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Цели экономической политики государства
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
рост общественного благосостояния, поддержание экономической и социально-политической стабильности, обеспечение благоприятных макроэкономических условий;
обеспечение экономической безопасности и экономической эффективности;
инновационное развитие экономики;
формирование эффективной системы предоставления общественных благ, создание благоприятных условий для развития «человеческого капитала» и др.

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Основные направления экономической политики государства
финансовая (налогово-бюджетная, денежно-кредитная, валютная) политика
торговая политика
внешнеэкономическая политика
политика защиты конкуренции
социальная (политика цен и доходов, пенсионная и др.) и т.д.

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Прямое
Косвенное
Государственное регулирование рыночной экономики
Административно-правовое регулирование
Бюджетно-налоговая (фискальная) политика
Денежно-кредитная (монетарная) политика

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
19. Государство влияет на уровень эффективности экономики прямыми и косвенными мерами через налоговую систему, государственные расходы и т.д. Приведите по два примера, иллюстрирующих каждую группу мер (с указанием, к какой группе мер относятся данные примеры).
Источник: Открытый банк заданий ФИПИ
Ответ:
Смотрите на следующей странице.

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Методы экономического регулирования (инструменты экономической политики)
К плану

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Регулирование экономического цикла
Рыночная экономика подвержена кризисам, а они бывают очень разрушительны. Например, после Великой депрессии к власти в ряде стран Европы пришли фашистские режимы. Современное государство проводит сдерживающую политику во время экономического подъёма и стимулирующую – во время спада, чтобы развитие было максимально ровным и уверенным.

Общий смысл этих действий – изъятие из экономики «лишних» денег во время подъёма и «вливание» денег во время спада, чтобы стимулировать спрос.
Действия государства в разных фазах экономического цикла

Результатом успешного регулирования экономического цикла является финансовая стабильность государства. В таких условиях предприниматели не боятся совершать долгосрочные инвестиции и выстраивать прочные отношения со своими клиентами, потребители смело берут кредиты и совершают крупные покупки, в семьях, уверенных в своём будущем, рождается много детей.
Финансовая стабильность государства

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
19. Проиллюстрируйте тремя примерами влияние финансовой стабильности в стране на успешность экономической деятельности индивидов и фирм (предприятий).
Источник: Открытый банк заданий ФИПИ
Ответ (СдамГИА):
1) В ситуации экономического подъёма в стране, устойчивого курса национальной валюты и невысоких процентов по кредиту фермер взял кредит на организацию молокоперерабатывающего цеха; через год он совместно c другими фермерами открыл в городе фирменный магазин. Это позволило в течение нескольких лет вернуть банку деньги и расширить ассортимент производимой хозяйством продукции.
2) У индивидуального предпринимателя, торгующего одеждой на рынке, сложился определённый круг покупателей, которых устраивал ассортимент и стабильные в условиях устойчивого курса национальной валюты цены, и через несколько лет он открыл свой магазин.
3) Супруги, пользуясь дешёвым потребительским кредитом, приобрели автомобиль, о котором давно мечтали. Незначительные изменения цен на товары и услуги позволили им за счёт экономии в потребительских расколах в течение нескольких лет вернуть кредит.
.

Как мы увидели выше, некоторое участие государства в экономике является необходимым. Но излишнее вмешательство государства в рыночные отношения может привести к деформации рыночного механизма и ряду других нехороших последствий.
Рост государственных полномочий приводит к нарушению рыночного равновесия. Например, попытки «заморозить» цены чаще всего ведут к дефициту товаров первой необходимости.
Убыточные предприятия, которым оказывается государственная поддержка, зачастую отвыкают от конкуренции и теряют стимул к развитию.
Переход предприятий в руки государства приводит к снижению личной инициативы руководства и рабочих, перестают внедряться инновации.
Зарубежные инвесторы боятся произвола со стороны государства и выходят из проектов внутри страны.
Расширение полномочий чиновников ведёт к коррупции.
Опасность государственного вмешательства в экономику.
В современной политике либералы и консерваторы обычно стоят за снижение налогов и максимальный уход государства из экономики, а социалисты и социал-демократы – за повышение налогов и социальных гарантий, за активное вмешательство государства в хозяйство страны.
Самыми спорными вопросами является поддержка убыточных предприятий и административное регулирование цен. Современные государства вынуждены принимать эти меры в строго выверенных дозах – как тяжелое, но спасительное лекарство.

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
20. Иногда государство поддерживает убыточные предприятия. Предположите, в каких ситуациях это может быть целесообразно. (Укажите две ситуации и кратко поясните своё мнение)
Источник: Котова и Лискова, «Комплексные материалы для подготовки учащихся» 2018
Ответ:
Смотрите на следующей странице.

Зачастую убыточное предприятие является градообразующим – так государство пытается предотвратить массовую безработицу и запустение целых городов (например, Тольятти, в котором выпускают автомобили ВАЗ).
Убыточное предприятие может производить социально значимую продукцию (например, районная автобусная компания привозит сельских детей в городскую школу).
Бывает, на убыточном предприятие работают инвалиды (так государство выполняет функцию социальной поддержки).
Убыточными нередко оказываются исторические промыслы (финансируя их, государство сохраняет историко-культурные традиции).
Зачем государство поддерживает убыточные предприятия?
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
20. В условиях рынка цены устанавливаются под влиянием спроса и предложения. Однако, по мнению ряда экономистов, и в этих условиях государство должно проводить собственную ценовую политику, контролировать уровень цен на некоторые товары и услуги. Укажите три предположения о ценовой политике государства (объясните, зачем государство может регулировать цены).
Источник: Открытый банк заданий ФИПИ
Ответ:
Смотрите на следующей странице.

От высокой инфляции очень страдают бедные слои населения. В этих условиях государство «сбивает» цены на продукты питания, чтобы предотвратить обнищание и голод.
Государство старается не допустить роста цен на топливо и на сырьё, чтобы остановить инфляцию издержек.
Государство старается не допустить роста цен на топливо в период посевной компании и уборки урожая, чтобы не допустить разорения крестьян и нехватки продовольствия.
Государство борется со спекулянтами, которые используют несовершенства рынка, вызывают искусственный дефицит и повышение цен.
Зачем государство вмешивается в рыночный механизм и регулирует цены?
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Прямое регулирование: административная «заморозка» цен, установление верхней планки цен распоряжениями правительства.
Косвенные методы:
контроль над уровнем инфляции (см. тему 12)
дотирование (субсидирование, финансирование) производства социально значимых благ и услуг с целью недопущения значительного повышения цен на них
меры протекционизма – запрет на экспорт, высокие экспортные пошлины для ряда значимых товаров.
Способы ценового регулирования

Тест
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
5. Выберите верные суждения о роли государства в рыночной экономике и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) Государство использует инструменты денежно-кредитной политики для регулирования рыночной экономики.
2) В рыночной экономике государство устанавливает цены на все товары и услуги.
3) В случае спада экономической активности государство осуществляет стимулирующую политику.
4) В рыночной экономике государство выполняет функцию организации производства общественных благ.
5) Государство в рыночной экономике осуществляет централизованное обязательное планирование объёмов производства.
Ответ: 134

Тест
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
6. Установите соответствие между примерами деятельности государства и функциями государства в рыночной экономике: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВА
А) бесплатное предоставление отдельным группам граждан лекарственных препаратов
Б) выплата пенсий, субсидий
В) государственное финансирование строительства диагностических медицинских центров
Г) обеспечение бесплатного для граждан основного общего образования
Д) предоставление бесплатного жилья выпускникам детских домов
ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВА В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ
1) социальное обеспечение населения
2) организация производства общественных благ
Ответ: 11221

Тест
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
7. Государство выполняет ряд функций в экономической жизни общества. Найдите в приведённом списке примеры производства общественных благ и запишите цифры.
1) патрулирование ярмарки полицией
2) ликвидация последствий наводнения
3) строительство маяка
4) контроль над деятельностью финансовых организаций
5) государственное финансирование общеобразовательных учреждений
6) проведение антиинфляционной политики
Ответ: 1235

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
22. В государстве Z доля промышленного производства в структуре ВВП составляет 40 %. Среди всех отраслей промышленности наиболее развитыми являются машиностроение и металлообработка. Доля государственного сектора в экономике страны незначительна. 12 % трудоспособного населения ищут, но не могут найти работу, уровень жизни 15 % населения находится ниже прожиточного минимума. Государство обеспечивает гражданам страны образование, здравоохранение и охрану правопорядка.
Какой тип экономической системы иллюстрирует данный пример?
Какие два негативных проявления этой экономической системы упомянуты в условии задачи?
Какая экономическая функция государства описана в условии задачи?
Источник: Сборники вариантов Котовой и Лисковой
Ответ (из источника):
1) рыночная;
2) - безработица;
- бедность части населения или неравенство доходов;
3) производство/предоставление общественных благ.

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
19. Проиллюстрируйте примером такую функцию государства в экономике, как «ослабление внешних эффектов»
Источник: Сборники вариантов Котовой и Лисковой
Ответ (из источника):
государство Y обязало собственников химического комбината построить очистительные сооружения.

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
20. Выскажите три предположения о том, почему для осуществления «быстрых и резких технологических изменений» необходимо участие государства.
Источник: Открытый банк заданий ФИПИ
Разбор Антона Чубукова:
Для ответа необходимо задействовать темы «общественное движение», «экономические системы» и «роль государства в экономике».
Из первой темы мы узнаём, что «быстрые и резкие технологические изменения» можно назвать «революцией», а революция всегда ведёт к социальным потрясениям. Государство обязано защитить население от негативных последствий научно-технического прогресса.
Во второй из названных тем упоминалось, что исторически для «ускоренной модернизации» пригодна командно-административная экономика, так как такая экономическая система позволяет мобилизовать все ресурсы ради одной большой задачи.
Модернизация возможна и в рыночной экономике. Но предприниматели напрямую заинтересованы не в «изменениях», а в прибыли. Чтобы модернизация шла действительно быстро, государство может стимулировать бизнес налоговыми льготами, выдавать дешевые кредиты и временно оградить новые отрасли от международной конкуренции.
Разбор сложных заданий

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
25.1 Назовите и обоснуйте применение двух любых способов государственного вмешательства в регулирование рыночной экономики на разных стадиях экономического цикла. (=Обоснуйте необходимость участия государства в современной экономике.) (Обоснование должно быть дано с опорой на обществоведческие знания в нескольких связанных между собой распространённых предложениях, раскрывать причинно-следственные и(или) функциональные связи)
Источник: Сборники Котовой и Лисковой 2022.
Ответ (НезЛО):
Современная экономика имеет рыночный характер, а рынку свойственны ряд врожденных недостатков. Участие государства в современной экономике позволяет решать макроэкономические проблемы (экономического роста, безработицы, инфляции), минимизировать недостатки рынка (склонность монополизации, негативные внешние эффекты и т.д.), а также производить общественные блага.

Государственный бюджет
Государственный бюджет – это принятый высшим законодательным органом сводный финансовый план государства, отражающий его доходы и расходы за определенный период.
Существуют и такие определения:
Государственный бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Государственный бюджет – это сводный план доходов государства и использования полученных средств на покрытие всех видов государственных расходов.
Государственный бюджет – это смета доходов и расходов государства на определённый период времени.
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
К оглавлению
К плану

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Признаки
Государственный бюджет
обладает статусом федерального закона
смета доходов и расходов государства
принимается на определенный период времени (1-3 года)
предназначен для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления

Распределительная:
финансовое обеспечение внешней политики государства;
финансовое обеспечение внутренней политики государства (воздействия на экономическое и социальное развитие общества);
содержание институтов государства, государственного аппарата.
Контрольная (с помощью бюджета государство следит за тем, как его органы тратят деньги)
Информационная (бюджет даёт сведения о расходах и доходах государства)
Формирование доходных и расходных статей бюджета составляет бюджетную политику государства.
Функции государственного бюджета
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
19. Проиллюстрируйте примерами реализацию информационной, распределительной и контрольной функций государственного бюджета. (Сначала назовите функцию, затем приведите соответствующий пример. Каждый пример должен быть сформулирован в виде распространенного предложения.)
Источник: ЕГЭ 2022, Открытый банк заданий ФИПИ (старый)
Ответ Антона Чубукова:
1) распределительная (например, в России часть бюджетных средств направляется на финансирование образования);
2) информационная (например, профицит бюджета страны Y свидетельствует о благополучном состоянии экономики, возможности государства в полном объёме выполнять свои финансовые обязательства);
3) контрольная (например, Счётная палата Российской̆ Федерации проверила порядок расходования бюджетных средств при выполнении государственной программы "Газ в каждый дом").

Доходная часть бюджета (источники денежных средств)
налоги, пошлины и сборы;
пени и штрафы, предусмотренные налоговым законодательством;
внутренние и внешние кредиты;
прибыль государственных предприятий;
продажа государственных облигаций;
средства от использования имущества, находящегося в государственной собственности;
прибыль от приватизации государственного имущества;
доход от эмиссии денег и т.д.
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

национальная оборона
содержание государственного аппарата, выплата жалования госслужащим
оплата товаров, работ и услуг по государственным или муниципальным контрактам
обслуживание и погашение государственных долговых обязательств (государственного долга) – в том числе, процент по государственным облигациям
развитие инфраструктуры
наука и образование, в том числе дотирование (финансирование) новых разработок в оборонной сфере
социальные выплаты (пенсии и пособия)
образование госрезервов и т.д.
Расходная часть бюджета (цели, на которые направляются бюджетные средства)
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Тест
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
6. Установите соответствие между примерами и статьями государственного бюджета: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) акцизные сборы
Б) прибыль государственных предприятий
В) продажа государственных облигаций
Г) выплата жалования служащим
Д) дотирование новых разработок в оборонной сфере
СТАТЬИ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА
1) статьи доходов
2) статьи расходов
Ответ: 11122

Бюджет может быть сбалансированным (доходы и расходы примерно равны), профицитным или дефицитным.
Профицит государственного бюджета – финансовая ситуация, возникающая, когда государство намечает осуществить расходы на сумму меньшую, чем может реально получить доходов (т. е. доходы государства превышают расходы).
Дефицит государственного бюджета – финансовая ситуация, возникающая, когда государство намечает осуществить расходы на сумму большую, чем может реально получить доходов (т. е. расходы государства превышают доходы).
В одном из вопросов на сайте СдамГИА разницу между доходами и расходами государства единожды называется «сальдо государственного бюджета». Неизвестно, было ли это задание на экзамене.
Виды бюджета по сбалансированности
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

он нередко покрывается за счёт эмиссии денег и/или государственных займов, что стимулирует инфляцию и тормозит развитие экономики;
снижается инвестиционная активность предпринимателей;
растёт социальная напряжённость;
не хватает средств на развитие инфраструктуры (дорог, систем связи и т. п.) и др.
Опасность дефицита бюджета состоит в том , что
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

1) сокращение бюджетных расходов (в том числе урезание социальных программ);
2) изыскание дополнительных источников доходов (нередко связано с повышением налогов);
3) выпуск (эмиссия) необеспеченных денег (рост инфляции и бюджетного дефицита);
4) одалживание денег (государственный долг).
Государственный долг – это долговые обязательства государства и муниципалитетов перед отечественными и иностранными гражданами, фирмами, организациями. Он может быть внутренним и внешним (долг перед другими государствами).
Главный источник государственного долга – дефицит государственного бюджета.
Способы покрытия бюджетного дефицита
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Государственный долг

Тест
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
5. Выберите суждения о государственном бюджете и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) Бюджет называют дефицитным, если доходы государства равны его планируемым расходам.
2) Профицит бюджета представляет собой ситуацию, когда доходы государства превышают расходы.
3) Государственный бюджет может быть сбалансированным, дефицитным или профицитным.
4) Государственный бюджет – это принятый высшим законодательным органом годовой финансовый план государства.
5) К доходам бюджета относится обслуживание государственного долга.
Ответ: 234

Исключительное право сбора налогов – один из неотъемлемых признаков государства.
Налоги – обязательные, безвозмездные и установленные законом платежи физических и юридических лиц в пользу государства.
(Встречается и другое определение: налоги - определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и фирм в пользу государства)
Разложим эти определения на особенности налогов
Налоговая система
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
К оглавлению
К плану
Признаки налогов
установлены законом
безвозмездность
направленность на обеспечение государственных нужд
обязательность
взимается с физических и юридических лиц

Налогообложение – определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства для оплаты расходов органов власти и местного самоуправления.
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Налогообложение

Льготы позволяют налогам выполнять регулирующую функцию. Так, государство вернёт физическим лицам налоги с доходов, которые были потрачены на образование или покупку недвижимости – это поощряет граждан вкладываться в «человеческий капитал».
Структура налога
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Тест
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
6. Тимур Булатович владеет микроавтобусом и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) 1 см3 рабочего объёма двигателя
Б) заработная плата
В) земельный участок
Г) микроавтобус
Д) Тимур Булатович
ЭЛЕМЕНТЫ СТРУКТУРЫ НАЛОГА
1) субъект налога
2) объект налога
3) единица налогообложения
4) источник уплаты налога
Ответ: 34221

По характеру ставок
регрессивные
пропорциональные
прогрессивные
По методу взимания
прямые
косвенные
По уровню
федеральные
региональные
местные
Виды налогов
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Налоговая система РФ выделяет 3 уровня бюджетов, в которые поступают налоговые платежи: федеральный, региональный и местный.
Но разграничение налогов связано не с бюджетом, в который зачисляются платежи, а с уровнем власти, который их регламентирует.
Так, налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. То есть механизм его расчета един на территории всей страны и местные или региональные власти не могут на него повлиять. При этом НДФЛ зачисляется в региональный и местный бюджеты в соотношении 85% и 15% соответственно.
Некоторые авторы ЕГЭ об этих нюансах не знают, и до сих пор спрашивают «К какому виду налогов (в зависимости от того, в какой бюджет он поступает) относится НДФЛ?». Отвечать следует «федеральный».

На данный момент в России действует прогрессивная шкала подоходного налога. Доход до 5 млн. рублей в год облагается по ставке 13%, а та часть дохода, которая превышает 5 миллионов – по ставке 15%.
Условный пример подсчета налогов в разных системах налогообложения
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Налоги по характеру ставок

Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика.
Косвенные налоги включаются в продажную цену товаров и услуг и выплачиваются потребителем при их покупке.
Главное отличие косвенных налогов от прямых в том, что прямые налоги компания платит из своих денег, а косвенные перекладывает на плечи клиента, просто увеличивая цену продукта. По сути, это налог на потребление, в то время как прямыми налогами облагаются, в основном, имущество и доход.
Отличие прямых и косвенных налогов
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Все налоги РФ
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Запомнить уровень налога (федеральный, региональный или местный) помогут карточки в Quizlet.
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

НДС – изъятие в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров и услуг. Налог разделяется между всеми производителями и продавцами в цепочке, а итоговую сумму платит покупатель. В 2022 году НДС равен 20%.
Акцизы – налоги, устанавливаемые преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино, автомобили и др.) внутри страны. Обычно призваны компенсировать вред, который причиняет сам продукт (например, профинансировать ремонт дорог, которые портят автомобили).
Транспортный налог – налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств (обычно, рассчитывается пропорционально рабочему объёму двигателя). Транспортный налог за 2022 год на Лексус РХ 350 в Москве составляет 45150 руб, а на Киа Рио 10 000 руб.
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Сущность некоторых налогов
(не спрашивается в ЕГЭ)

Таможенная пошлина – налог, взимаемый с владельца товара при пересечении границы (экспорте или импорте товара).
Водный налог – налог за пользование водными объектами: забора воды, сплава брёвен и т.д.
В некоторых вопросах ЕГЭ таможенные пошлины считаются отдельным видом налогов.
Страховые взносы (обязательное пенсионное, обязательное медицинское и социальное страхование – обычно 30% от зарплаты) работодатели сразу вычитают из зарплаты сотрудников. Взносы являются налогами де-факто, но формально не являются частью налоговой системы и не упоминаются в ЕГЭ.
Государственная пошлина (в том числе – таможенная) – денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении определённых действий. (Например, плата за оформление загранпаспорта)
Сущность некоторых налогов
(не спрашивается в ЕГЭ)
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Тест
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
1. Ниже приведён перечень налогов и сборов. Все они, за исключением двух, относятся к федеральным налогам и сборам в РФ.
1) налог на добычу полезных ископаемых; 2) налог на доходы физических лиц; 3) налог на имущество организаций; 4) налог на имущество физических лиц; 5) водный налог; 6) государственная пошлина
Найдите два термина, «выпадающих» из общего ряда и запишите цифры, под которыми они указаны.
Ответ: 34

Тест
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
6. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ
А) акциз
Б) водный налог
В) государственная пошлина
Г) налог на игорный бизнес
Д) земельный налог
ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
1) федеральные
2) региональные
3) местные
Ответ: 11123

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
22. Гражданин РФ Магомедов работает учителем. За выполнение работы, предусмотренной трудовым договором, должностной инструкцией и типовым положением об оплате труда, он ежемесячно получает фиксированный размер денежных средств. Ежемесячно в бюджет происходит отчисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Размер его составляет 13% заработной платы.
Какую форму заработной платы иллюстрирует приведённый пример? Какие факторы могут оказывать влияние на размер заработной платы работника? (Укажите любые два фактора.) К какому виду налогов в зависимости от того, каким уровнем власти он регулируется, относится НДФЛ? Какие ещё налоги/сборы относятся к этому виду (в соответствии с Налоговым кодексом РФ)? (Укажите любые два других налога/сбора этого вида.)
Источник: ЕГЭ 2015
Ответ :
1) повременную/оклад;
2) - квалификация и профессионализм работника;
- объём работы;
- сложность и ответственность работы;
3) федеральный(-ые) налог(-и) / федеральный(-ые);
4) - налог на добавленную стоимость;
- акцизы;
- государственная пошлина

фискальная (наполнение государственного бюджета и финансирование расходов государства);
социальная / распределительная (за счёт частичного перераспределения средств, собранных в качестве налогов, происходит некоторое сглаживание социального неравенства);
регулирующая (влияние на структурные изменения экономики, развитие внешнеэкономических связей, потребление – например, высокие акцизы на табак уменьшают количество курильщиков);
стимулирующая (налоговые льготы способствуют развитию нужных государству отраслей – например, льготы для производителей соков и высокие акцизы на алкоголь поощряют предпринимателей делать здоровые напитки);
статистическая (подсчёт в ходе сбора налогов общих доходов и расходов фирм и населения).
Совокупность взимаемых в стране налогов, правил их уплаты и налоговых органов называют налоговой системой. В России основы налоговой системы закреплены Налоговым кодексом РФ.
Функции налогов
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Налоговая система

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
19. Автор видит смысл реализации распределительной (= социальной) функции налогов в том, что происходит передача средств в пользу более слабых и незащищённых категорий граждан. Проиллюстрируйте реализацию данной функции тремя примерами. (Каждый пример должен быть сформулирован развёрнуто. Примеры не должны дублировать друг друга по содержанию.)
Источник: Досрочный ЕГЭ 2022.
Ответ Антона Чубукова:
1) Со средств от налогов, собранных в России, выплачиваются пенсии российским инвалидам.
2) Со средств от налогов, собранных в России с работающих граждан, выплачиваются пособия по безработице.
3) Со средств от налогов, собранных в России со взрослых, обеспечивается льготный проезд детей в общественном транспорте и т.д.

Законность: налоги могут быть установлены только законом.
Обязательность: налоги обязательны к уплате.
Справедливость: налоги должны быть справедливыми с точки зрения общества.
Определенность и точность: налогоплательщик заранее знает, какую сумму налога ему придётся заплатить.
Эффективность: доход государства от налога не должен быть меньше средств, которые затрачены на его сбор.
И т.д.
Основные принципы налогообложения
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Тест
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
5. Выберите верные суждения о налогах и системах налогообложения и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) Налоги бывают прямые и косвенные.
2) При пропорциональной системе налогообложения ставки налога увеличиваются при возрастании размера объекта налогообложения.
3) К федеральным налогам и сборам в РФ относят водный налог, сборы за пользование объектами животного мира.
4) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.
5) Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
Ответ: 135

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
20. Существует две позиции по отношению к уровню налогов и общественных услуг
1) высокий уровень общественных услуг и высокие налоги;
2) меньше налогов и меньше общественных услуг.
Предположите, какие группы населения выражают каждую из позиций, и кратко поясните свои предположения.
Источник: Сборники вариантов Котовой и Лисковой
Ответ (из источника):
1) первую позицию могут выражать люди с невысокими доходами, не способные самостоятельно оплачивать медицинские и иные услуги;
2) вторую позицию выражают представители среднего класса общества, готовые оплачивать своё медицинское обслуживание, образование и т. д., но не желающие платить за него дважды – посредством высоких налогов и в избранном учреждении, оказывающем необходимые услуги.

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
20. В телевизионных дебатах обсуждалась проблема социальной ответственности бизнеса. Среди участников возник спор о том, правильно ли предоставлять фирмам, занимающимся благотворительностью, налоговые льготы. Приведите два аргумента сторонников и два аргумента противников подобных льгот.
Источник: ЕГЭ 2015
Разбор Антона Чубукова:
Вспомним, что у налогов есть фискальная, регулирующая, социальная и статистическая функции. Какие из них «пострадают», и какие не пострадают в результате введения льгот?
+ Льготы не повлияют на сбор статистики налоговыми органами, т.к. налогоплательщики в любом случае обязаны декларировать свои доходы.
- Льготы уменьшат сумму налога, меньше денег поступит в бюджет. Значит, фискальная функция станет выполнятся хуже и это аргумент «против». Но можно посмотреть глубже:
+ Благотворительная деятельность фирм позволит уменьшить расходы государственного бюджета на социальные программы. Это аргумент «за».
+ Льготы облегчат выполнение регулирующей функции – они будут стимулировать предпринимателей совершать «благие дела», что выгодно обществу. Это еще один аргумент «за».
+ Благотворительность – это перераспределение денег богатых в пользу бедных. То есть, несмотря на снижение налогов, социальная функция продолжит выполняться. Это третий аргумент в пользу льгот.
Осталось привести еще один аргумент «против». Если подойти к теме с моральной стороны, то можно увидеть:
- налоговые льготы искажают само понятие «благотворительность», превращают «пожертвование» в «сделку» с государством.
Наконец, нельзя не допустить, что льготы используются для всякого рода мошеннических схем ухода от налогов.
Разбор сложных заданий

Как уже было сказано выше, перераспределение ресурсов в пользу «незащищенных слоёв населения» - одна из главных функций государства.
Под его особой защитой находятся следующие категории:
беременные
семьи с маленьким ребёнком
многодетные семьи
неполные семьи
дети (в том числе – дети-сироты)
молодёжь
безработные
инвалиды
пожилые люди и т.д.
Социальная политика государства
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
К оглавлению
К плану

бесплатное предоставление отдельным группам граждан лекарственных препаратов
выплата пенсий
выплата пособий многодетным семьям
выплата пособий по безработице
оплата листка временной нетрудоспособности (больничного)
социальные льготы и т.д.
В ключе к плану «Доходы населения и социальная политика» из сборника 30 вариантов Котовой и Лисковой сформулированы следующие задачи социальной политики:
защита наименее обеспеченных слоев населения
обеспечение социальной инфраструктуры
развитие человеческого капитала
справедливое распределение доходов.
Основные виды социальной поддержки
(инструменты социальной защиты )
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Но в чём смысл социальной политики? (Иначе говоря, каковы преимущества «социального контракта» – обязательств государства по широкой социальной защите перед населением?)
Во-первых, так обеспечивается социально-политическая стабильность. «Сытые» люди реже голосуют за радикальные партии, среди них не популярны экстремистские лозунги и организации.
Во-вторых, социальное обеспечение помогает поддерживать общественный порядок – хорошо образованные, трудоустроенные и уверенные в завтрашнем дне люди значительно реже совершают правонарушения, им не нужно воровать ради куска хлеба или покупки лекарств.
В-третьих, социальное обеспечение вносит решающий вклад в развитие человеческого капитала. Давая бесплатное образование детям, обеспечивая трудоустройство молодёжи, оказывая бесплатную медицинскую помощь государство делает граждан более умными, более умелыми и здоровыми. То есть – очень ценными в условиях современной экономики.
В-четвёртых, таким образом увеличивается общественная безопасность. Массовая бесплатная вакцинация останавливает эпидемии и снижает риск каждого умереть от туберкулёза или коронавируса. Сокращение неравенства уменьшает зависть, озлобленность со стороны бедных – в благополучных городах меньше шансов быть ограбленным и убитым.
А самое главное – руками государства общество защищает такие ценности, как справедливость и солидарность. Будучи проявлением милосердия и взаимопомощи, социальная поддержка важна сама по себе.
Функции социальной политики
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова

Задания с развёрнутым ответом
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
20. Объясните, как реализация социального контракта (обязательства по широкой социальной защите перед населением) для государства повлияет на деятельность домохозяйства, фирмы, государства. (Приведите по одному объяснению влияния на каждого из указанных в задании экономических субъектов. Каждое объяснение должно быть сформулировано как распространённое предложение.)
Источник: ЕГЭ 2020
Ответ:
1) Помощь государства в трудоустройстве, предоставление финансовых средств на организацию подсобного хозяйства или небольшого собственного дела позволит домохозяйствам получать доход, за счёт которого они будут приобретать необходимые товары и услуги, повысится уровень их благосостояния.
2) При реализации программ трудоустройства безработных граждан фирмы получат необходимые трудовые ресурсы для расширения производства, при выделении государством средств на создание собственного дела увеличится конкуренция между фирмами вследствие появления новых производителей.
3) Реализация программ государственной поддержки в форме социального контракта увеличит расходы бюджета государства, но при этом уровень бедности и уровень безработицы сократятся, что приведёт к росту объёму налоговых поступлений.

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
20. В стране Z, где всем гражданам старше 63 лет гарантирована выплата государственной пенсии, в условиях экономического кризиса была выдвинута законодательная инициатива об отмене государственных пенсий гражданам старше 63 лет, которые продолжают трудиться. Данная законодательная инициатива вызвала общественную дискуссию. Выскажите по два предположения об аргументах сторонников и противников данной законодательной инициативы.
Источник: Реальные ЕГЭ 2017-2019 годов
Разбор Антона Чубукова:
Подумаем, какую цель преследует государство, выплачивая пенсии?
Прежде всего – обеспечить достойную жизнь гражданам, не способным самостоятельно заработать на хлеб. Работающие старики получают зарплату, значит, государство может не заботиться об их содержании. Таков первый аргумент «за».
Теперь присмотримся к формулировке и обратим внимание на слова «экономический кризис». В этой фазе цикла падает уровень жизни населения, поэтому может быть целесообразно направить ограниченные ресурсы страны на другие социальные программы – точно есть люди, которым тяжелее, чем работающим пенсионерам. Таков второй аргумент «за».
Чтобы отыскать тезисы противников нужно представить себе последствия данной меры. Как поведут себя сами пенсионеры?
Часть из них уволится с работы, чтобы продолжать получать пенсию. Таким образом, экономика потеряет квалифицированные кадры, ухудшится качество продукции.
Иные останутся работать, но будут делать это неформально, получая зарплату «в конверте». Это создаёт питательную среду для коррупции и криминала.
Разбор сложных заданий

1. Экономические функции государства:
а) правовое регулирование рынка;
б) защита конкурентной среды;
в) производство общественных благ;
г) стабилизация и обеспечение экономического роста;
д) стабилизация курса национальной валюты;
е) преодоление отрицательных внешних эффектов и т.д.
2. Методы экономического регулирования
а) прямые;
б) косвенные.
3. Косвенные методы экономического регулирования
а) денежно-кредитные (монетарная политика);
б) бюджетно-налоговые (фискальная политика).
4. Инструменты монетарной политики:
а) изменение нормы обязательных банковских резервов;
б) изменение ключевой (учётной) ставки;
в) операции на открытом рынке и т.д.
5. Основные инструменты фискальной политики
а) налоги;
б) трансферты;
в) государственные закупки товаров и услуг.
6. Государство как основной производитель и собственник экономических благ в плановой (командно-административной) экономике.
(согласно ключу с портала СдамГИА)
Роль государства в рыночной экономике (Государственное регулирование экономики;
Государство в рыночной экономике; Функции государства в смешанной экономике;
Особенности государственной экономической политики в условиях рынка;
Роль государства в условиях рыночной экономики; Государственное регулирование экономики в условиях рынка)
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Образцовые планы для заданий №24
Вернуться к теме
К оглавлению

1. Правительство как субъект фискальной политики.
2. Цели фискальной политики:
а) стимулирование устойчивого экономического роста;
б) стабилизация уровня цен (предотвращение инфляции);
в) обеспечение полной занятости (борьба с безработицей).
3. Направления государственных расходов
а) национальная оборона;
б) финансирование отдельных отраслей хозяйства;
в) социальная поддержка;
г) обслуживание государственного долга и т.д.
4. Виды налогов
а) по уровню бюджета (федеральные, региональные, местные);
б) по способу взимания (прямые, косвенные);
в) по характеру ставок (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные)
Фискальная политика – механизм государственного регулирования экономики
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Образцовые планы для заданий №24
Вернуться к теме
5. Виды фискальной политики в зависимости от задачи:
а) стимулирующая;
б) сдерживающая.
6. Основные инструменты фискальной политики
а) налоги;
б) трансферты;
в) государственные закупки товаров и услуг.
Вероятнее всего, пункты пока 5 и 6 не были «обязательными»
(Реконструкция от НезЛО)

4. Расходные статьи бюджета
а) национальная оборона;
б) национальная экономика;
в) социальная политика;
г) обслуживание государственного долга и т.д.
5. Виды бюджета
а) сбалансированный бюджет;
б) дефицитный бюджет (расходы превышают доходы);
в) профицитный бюджет (доходы превышают расходы).
(Реконструкция от НезЛО)
1. Государственный бюджет как финансовый план государства.
2. Порядок рассмотрения, принятия и исполнения государственного бюджета в РФ
а) разработка Правительством РФ;
б) утверждение Федеральным Собранием;
в) исполнение Правительством РФ.
3. Источники доходов бюджета
а) налоги;
б) доходы государственных предприятий;
в) внутренние и внешние кредиты;
г) штрафы и т.д.
Государственный бюджет (Государственный бюджет и государственный долг)
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Образцовые планы для заданий №24
Вернуться к теме

1. Особенности налогов
а) обязательность;
б) безвозмездность;
в) взимаются только государством и т.д.
2. Структура налога
а) субъект налогообложения (налогоплательщик);
б) объект налогообложения;
в) ставка налогообложения;
г) налоговая база и т.д.
3. Функции налогов
а) фискальная;
б) распределительная (социальная);
в) регулирующая;
д) контрольная и т.д.
4. Классификация налогов
а) по уровню бюджета (федеральные, региональные, местные);
б) по способу взимания (прямые, косвенные);
в) по характеру ставок (пропорциональные, прогрессивные, регрессивные)
(реконструкция НезЛО с учётом ключа к демоверсии ЕГЭ 2017)
Налоги (Налоги и их воздействие на экономику страны, Налоги и их роль в экономической жизни общества, Налоги и налоговая система РФ)
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Образцовые планы для заданий №24
Вернуться к теме

1. Социальная политика как забота государства о гражданах.
2. Задачи социальной политики
а) защита наименее обеспеченных слоев населения;
б) обеспечение социально-политической стабильности общества;
в) развитие социальной инфраструктуры;
г) справедливое распределение доходов.
3. Политика формирования доходов населения.
4. Основные виды социальной поддержки
а) пенсии;
б) пособия по безработице;
в) социальные льготы и т.д.
4. Виды доходов
а) номинальный доход;
б) располагаемый доход;
в) реальный доход.
5. Бедность как угроза благополучию общества.
(Сборники вариантов Котовой и Лисковой)
Доходы населения и социальная политика
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Образцовые планы для заданий №24
Вернуться к теме

1. Роль государства в командной (плановой) экономике:
а) установление цен;
б) планирование;
в) распределение ресурсов (факторов производства);
г) создание и управление государственными предприятиями и т.д.
2. Роль государства в рыночной экономике:
а) правовое регулирование рынка;
б) защита конкурентной среды;
в) защита экономической свободы и права собственности и т.д.
3. Причины государственного вмешательства в рыночную экономику.
а) наличие внешних эффектов
б) недоступность для субъектов рынка всей информации;
в) стремление рынка к монополизации;
г) необходимость общественного перераспределения благ в соответствии с факторами, неподвластными рынку;
(Реконструкция от НезЛО)
Роль государства в различных экономических системах
©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Образцовые планы для заданий №24
Вернуться к теме

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Выработка бюджета есть искусство равномерного распределения разочарований (М. Станс).
Главным результатом неудачных реформ является превращение дефицита товаров в дефицит бюджета (Э. Севрус).
Кому много дано, с того много и вычтут (О. Сеин).
Налоги - это деньги, взимаемые властью с части общества в интересах целого (С. Джонсон).
Бесплатных завтраков не бывает. Б. Крейн
Благосостояние государства обеспечивают не те деньги, которые оно ежегодно отпускает чиновникам, а те, которые оно ежегодно оставляет в карманах граждан. (И. Этвеш)
В политике есть своя невидимая рука, действующая в направлении, противоположном тому, в котором действует невидимая рука рынка. (М. Фридман)
Дайте мне хорошую политику, и я дам вам хорошие финансы (Анн Роббер Жан Тюрго).
Деньги как навоз: если их не разбрасывать, от них не будет толку (Ф. Хайек).
Для граждан полезнее, когда процветает все государство в целом, а не когда отдельные лица, целое же разрушается (Фукидид).
Цитаты для мини-сочинений

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Нормативные акты
Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности
Пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии (с учётом повышения фиксированной выплаты к страховой пенсии) и накопительные пенсии
Алименты, получаемые налогоплательщиками
Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в Российской Федерации международными, иностранными и (или) российскими организациями
Суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, туризма, средств массовой информации
Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, их родителям, детям
Статья 217 Налогового кодекса. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Нормативные акты
Стипендии учащихся, студентов, аспирантов и т. д. учреждений высшего профессионального образования или послевузовского профессионального образования, научно-исследовательских учреждений, учащихся учреждений начального профессионального и среднего профессионального образования, слушателей духовных учебных учреждений
Доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, продукции животноводства, растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде)
Доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной продукции, её переработки и реализации, в течение пяти лет, считая с года регистрации указанного хозяйства
Доходы, получаемые от реализации заготовленных физическими лицами дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пригодных для употребления в пищу лесных ресурсов для собственных нужд
Призы в денежной и (или) натуральной формах, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами, за призовые места на следующих спортивных соревнованиях: Олимпийских, Паралимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления; чемпионатах, первенствах и кубках Российской Федерации от официальных организаторов
Вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов и т. п.

Бюджетный процесс в Российской Федерации
Бюджетный процесс – регулируемая нормами права деятельность органов государственной власти и местного самоуправления по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов всех уровней.
1. Составление проекта бюджета (готовят муниципальные казначейства, финансовые органы субъектов РФ, Министерство финансов РФ)
2. Рассмотрение проектов бюджетов законодательными органами соответствующего уровня (на федеральном уровне закон о бюджете принимается Федеральным Собранием РФ)
3. Утверждение бюджета Президентом РФ
4. Исполнение бюджета (операции по переводу бюджетных средств осуществляют Центральный банк РФ и Федеральное казначейство)*
* Контроль над исполнением бюджета осуществляют Федеральное казначейство, Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований и Счётная палата РФ (специальный государственный орган финансового контроля).
Полезные материалы
Данная теория до сих пор не спрашивалась в ЕГЭ. Но она может быть полезна для написания эссе.

©Независимая лаборатория образования Антона Чубукова
Короткий текст с примером того, почему частный предприниматель развивает предприятие лучше, чем чиновник. https://m.polit.ru/article/2021/05/02/ps_humanocratia/
Популярная статья о косвенных налогах. https://journal.tinkoff.ru/wiki/wiki-kosnalog/
Справочник Налоговой службы по всем действующим налогам и режимам налогообложения. https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/
Налоговый кодекс РФ. https://www.nalog.ru/html/nk.htm
Статья о том, что реальная налоговая нагрузка на работающего россиянина превышает 53% (с момента опубликования статьи в 2016 году стало еще на несколько процентов больше) https://rg.ru/2016/04/11/sredniuiu-nalogovuiu-nagruzku-na-zarplatu-rossiianina-ocenili-v-53-procenta.html
Полезные материалы