Управление дебиторской задолженностью предприятия презентация

ЛИСТ 1
Основные подходы к сущности понятия
«дебиторская задолженность
Вывод: Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами, что соответствует как международным, так и российским стандартам бухгалтерского учёта.

ЛИСТ 2
Классификация дебиторской задолженности предприятия

ЛИСТ 3
Показатели для анализа
дебиторской и кредиторской задолженности

ЛИСТ 4
Основные показатели эффективности функционирования ОАО «Козельский механический завод» за 2015-2017 гг.
Таблица - Основные экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Козельский механический завод»

ЛИСТ 5
Анализ состояния дебиторской задолженности ОАО «Козельский механический завод»
Таблица 1.- Анализ состава и движения дебиторской задолженности в 2015-2017 гг.
Таблица 2. - Анализ состояния дебиторской задолженности ОАО «Козельский механический завод» за 2017 год, тыс. руб.

ЛИСТ 6
Анализ состояния кредиторской задолженности ОАО «Козельский механический завод»
Таблица 1. - Анализ состава и движения кредиторской задолженности на ОАО «Козельский механический завод» в 2015-2017 гг.
Таблица 2. - Анализ состояния кредиторской задолженности ОАО «Козельский механический завод» за 2017 год.

ЛИСТ 7
Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности
ОАО «Козельский механический завод»
Таблица - Сравнение дебиторской и кредиторской задолженности ОАО «Козельский механический завод»

ЛИСТ 8
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
ОАО «Козельский механический завод».
Таблица 1. - Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО «Козельский механический завод»
Таблица 2. - Анализ оборачиваемости кредиторской задолженности на ОАО «Козельский механический завод»
Таблица 3. - Сравнительный анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на ОАО «Козельский механический завод» за 2017 год

ЛИСТ 9
Программа мер, направленная на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами ОАО «Козельский механический завод».
Мероприятие 1 – Составление реестра старения дебиторской задолженности ОАО «Козельский механический завод».
Таблица - Реестр «старения» счетов дебиторов ОАО «Козельский механический завод» за 2017 год, тыс. руб.

ЛИСТ 10
Программа мер, направленная на ускорение оборачиваемости расчетов с дебиторами ОАО «Козельский механический завод».
Мероприятие 2 - Заключение договоров с предоставлением скидки при досрочной оплате (на примере четырех основных дебиторов ОАО «Козельский механический завод»).
На ОАО «Козельский механический завод» существует следующая политика предоставления коммерческих кредитов:
- срок установленного кредита - 30 дней;
- система скидок полностью отсутствуют;
- основной кредитный инструмент - открытый счет.
Предприятию предлагается изменить условия кредитной политики:
- увеличение периода предоставления кредита до 45 дней;
- введение системы скидок: 3 %;
- повышение стоимости кредита с 12 % до 30,84 % в год.

ЛИСТ 11
Мероприятие 3 - Оформление дебиторской задолженности векселем.
Учет векселя состоит в том, что векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом за досрочное погашение определенного процента от этой суммы. Этот процент называется учетным процентом или дисконтом. Учетный процент (дисконт) определяется по формуле:
С=(КхТхП)/ 365 х 100 (1)
где С - сумма дисконта (дисконт);
К - сумма векселя;
Т - срок до платежа;
П - учетная ставка.
На 1.01.18 года долг ОАО «Самара-Авиагаз» перед ОАО «Козельский механический завод» составил 336 тыс. руб.
Предположим, что между предприятиями подписано соглашение о погашении долга векселем. Сумма векселя 384,30 тыс. руб., срок погашения через 1 год, % начисляемый по векселю 12% годовых. Предприятие обратилось в банк с просьбой о его учете через 220 дней.
(384,30*220*12) /365*100 = 27,77 тыс. руб. - сумма дисконта.
Тогда цена продажи векселя:
384,30 – 27,77 = 356,53 тыс. руб. - эту сумму векселедержатель ОАО «Козельский механический завод» получит при предъявлении векселя.