Электронные документы презентация

Электронные документы
составленные
в электронном виде
Первичные учетные документы
Регистры бухгалтерского учета
квалифицированной электронной подписью (ЭЦП) равнозначна документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством РФ
подписываются
или простой электронной подписью (ЭП),т факт формирования электронной подписи определенным лицом

При межведомственном обмене информацией, в том числе при осуществлении централизуемых полномочий (электронном документооброте), может быть предусмотрена передача скан-копий первичных учетных документов
Передача скан-копии первичного учетного документа осуществляется при условии ее подписания ЭЦП должностным лицом, ответственным за соответствие такой скан-копии подлиннику документа
Скан-копии первичных учетных документов
При передаче скан-копий первичных учетных документов, содержащих собственноручные подписи (сформированные на бумажном носителе) ответственность за соответствие скан-копии подлиннику документа возлагается на лицо, ответственное за оформление указанным документом факта хозяйственной жизни и (или) за формирование и (или) передачи такой скан-копии

Приказ № 103н от 15.06.2020
В целях обеспечения информационной совместимости государственных (муниципальных) информационных систем и информационных ресурсов, средствами которых осуществляется информационное взаимодействие (формирование и обмен информацией)
унифицированные формы согласно разделам 4 и 5 Метод. рекомендаций приказа № 52н
разработаны
ф. 0504520
ф. 0504512
ф. 0504513
ф. 0504515
ф. 0504516
ф. 0504517
ф. 0504518
ф. 0504093
ф. 0504094
электронных регистров бухгалтерского учета
электронных первичных учетных документов
корректирующий
финансовый
аннулирующий

Решение (ф.0504512)
Формирует подотчетное лицо (уполномоченное лицо) и подписывает простой ЭП
Руководитель структурного подразделения проверяет место, сроки, служебное задание, контроль на наличие документов, обоснование отклонений от нормативов . Подписывает простой ЭП.
Отражение в бух. Учете БО и ДО
Решение о командировании
(ф. 0504512)
При превышении – изменение ЛБО или решение за счет ЛБО следующего года . На решение Руководителя
Руководитель учреждения
Подписание ЭЦП
Руководитель ФЭС
Контроль на превышение ЛБО
Подписывает простой ЭП
Ответственное лицо кадровой службы
Контроль на отклонений от графика рабочего времени, подписывает простой ЭП

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (ф. 0504093)
Пример заполнения и порядок заполнения
Информация формируется в хронологическом порядке о статусах ПКО (ф. 0310001) и РКО (ф. 0310002), созданных в форме электронных документов с использованием электронного документооборота, за временной интервал, необходимый пользователю (субъекту учета) в течение финансового года
Статусы документа на дату отчета, характеризующий степень завершенности обработки документа в системе электронного документооборота:
новый – при создании;
подписан – подписан главным бухгалтером, руководителем;
исполнен – денежные средства оприходованы в кассу или выданы из кассы, подписан кассиром;
аннулирован – при истечении срока нахождения в системе электронного документооборота, определенного в соответствии с требованиями ЦБ России
Подписывается ответственным исполнителем
бухгалтерского подразделения ЭЦП

применяется в случае принятия ) о закупке за наличный расчет товаров, работ, услуг для собственных хозяйственных нужд субъекта учета
в целях обеспечения хозяйственных нужд другого учреждения в соответствии с переданными полномочиями по закупке товаров, работ, услуг работником субъекта учета (подотчётным лицом), за исключением закупок, сведения о которых составляют государственную тайну
при оформлении решения о выдаче денежных документов (например, талонов на бензин, почтовых марок) под отчет работнику (подотчетному лицу) в целях приобретения им товаров, работ, услуг (например, бензина, услуг по пересылке почтовых отправлений)
Приказ 61н ( с учетом изменений 100н)

Актуальные вопросы формирования
учетной политики организаций бюджетной сферы в целях перехода на применение новых унифицированных форм документов

Приказ
от 15.04.2021 № 61н
(изменения в 61н)
Приказ от 30.09.2021
№ 142н
Приказ от 28.06.2022
№ 100н
Приказ от 07.11.2022
№157н
С 01.01. 2022
С 01.01.2023
С 01.01.2023
С 01.01.2024

Электронные первичные учетные документы
Решение о проведении инвентаризации (ф. 0510439)
Изменение Решения о проведении инвентаризации (0510447)
Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств (0510836)
Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф. 0510434)
Решение о признании объектов нефинансовых активов (0510441)
Акт о консервации (расконсервации) объекта основных средств (ф. 0510433)
Акт об утилизации (уничтожении) материальных ценностей
(ф. 0510435)
Решение об оценке стоимости имущества, отчуждаемого не в пользу организаций бюджетной сферы (0510442)
Инвентаризация
Нефинансовые активы

Электронные первичные учетные документы
Дебиторская и кредиторская
задолженность
Доходы
Извещение о начислении доходов (уточнении начисления)
(ф. 0510432)
Ведомость начисления доходов (ф. 0510837)
Ведомость группового начисления доходов (ф. 0510431)
Ведомость выпадающих доходов (ф. 0510838)
Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445)
Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436)
Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, с учета по счету № (ф. 0510437)
Решении о восстановлении кредиторской задолженности
(ф. 0510446)

Электронные регистры бухгалтерского учета
Журнал операций по забалансовому счету__ (ф. 0509213)
Ведомость доходов физических лиц, облагаемых НДФЛ, страховыми взносами (ф.0509095)
Карточка учета имущества в личном пользовании
(ф. 0509097)

28.06.2022 № 100н
Электронные первичные учетные документы
Электронные регистры бухгалтерского учета
Акт о приеме-передаче объектов нефинансовых активов
(ф. 0510448)
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0510450)
Требование-накладная (ф. 0510451)
Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452)
Извещение об исполнении трансферта, передаваемого с условиями (ф. 0510453)
Заявка закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо (ф. 0510521)
Карточка капитальных вложений (ф. 0509211)
Карточка учета права пользования нефинансовым
(ф. 0509214)

Приказ от 07.11.2022 №157н (изм. 61н )

Изменения в приказ 61н в соответствии с планом-графиком разработки ПУД на 2023 год

В рамках учетной политики устанавливается однозначно
Рабочий план счетов и его применение
График документооборота
Порядок проведения инвентаризации НФА, ФА, обязательств
Порядок проведения инвентаризации имущества, учитываемого на забалансовых счетах
Порядок организации и обеспечения (осуществления) внутреннего контроля
Порядок признания в бухгалтерском учете и раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности событий после отчетной)

сплошным способом, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждого объекта внутреннего контроля
выборочным способом, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельных объектов внутреннего контроля
Контроль фактического наличия и состояния объектов бухгалтерского учета –
например, проведение инвентаризации объектов бухгалтерского учета
По применяемым способам мероприятия внутреннего контроля реализуются:

Ф. (0510439)
Ф. (0510447)
Инвентаризационные описи
Порядок проведения инвентаризации
на балансовых счетах
Акт результатов инвентаризации
(ф. 0504835)
(ф. 0510463)
Порядок проведения инвентаризации
на забалансовых счетах
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
Ф. 0510448
Служебное разбирательство
излишки
недостача
не актив
Ф. 0510440

Ф. (0510440)
Увеличение з/счет 02
Ф. 0504104
Ф. (0510435)
Уменьшение з/счета 02
Списать
Реализовать
Ф. (0510442)
Дт 0 10536 34Х Кт 0 40110 172
Одновременно
уменьшение з/счета 02
Передать
Выбытие с баланса
Дт 0 40110 172 Кт 0 101 ХХ 410
Дт 0 104 ХХ 411 Кт 0 101 ХХ 410
Дт 0 114 ХХ 412 Кт 0 101 ХХ 410
Восстановление на балансе
Дт 0 101ХХ 310 Кт 0 40110 172 Дт 0 101 ХХ 310 Кт 0 104 ХХ 411
Одновременно
уменьшение з/счета 02
Ф. (0510448)
Ф. (0510442)

Ф. 0510454
Ф. 0504104
Ф. (0510435) (при необходимости)
Списать
Выбытие с баланса
Дт 0 40110 172 Кт 0 101 ХХ 410
Дт 0 104 ХХ 411 Кт 0 101 ХХ 410
Дт 0 114 ХХ 412 Кт 0 101 ХХ 410
Ф. (0510439)
Стихийные бедствия, недостача
Инвентаризационные описи
Акт о результатах инвентаризации
?
?

График документооборота
(на примере при централизации)
Общая часть Графика документооборота в целях обеспечения его выполнения и недопущения нарушений, связанных с ведением бухгалтерского учета, при наличии в централизованной бухгалтерии информации, связанной с фактами хозяйственной жизни, по которым своевременно не представлены субъектом централизованного учета в централизованную бухгалтерию первичные учетные документы должна содержать основные положения единого порядка взаимодействия между субъектом централизованного учета и централизованной бухгалтерией в части представления первичных учетных документов (порядок направления требования централизованной бухгалтерией субъекту централизованного учета о необходимости представления в письменной форме требования о предоставлении первичных учетных документов)

Приказ 61н с изменениями от 30.09.2021 № 142н
Унифицированные электронные документы, оформляющие расчеты с дебиторами и кредиторами

Дебиторская задолженность
не исполненная должником (плательщиком) в срок
не соответствующая критериям признания актива
Сомнительная задолженность
на забалансовом счете 04
Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445)
ОСНОВАНИЯ: Невозможно установить местонахождение должника (Вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, если с даты образования задолженности по платежам в бюджет не прошло более 5-ти лет)
Отсутствие у должника имущества (Вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа если с даты образования задолженности по доходам не прошло более пяти лет)
Розыск должника (Объявление исполнительного розыска должника, его имущества судебным приставом-исполнителем )
(ф. 0509213)
Журнал операций по забалансовому счету

Резерв по сомнительной задолженности
В случае если в отношении задолженности по доходам возникает неопределенность относительно получения экономических выгод или полезного потенциала, сумма ранее признанного дохода при начислении такой задолженности корректируется с формированием резерва по сомнительной задолженности.
Учет сомнительной задолженности осуществляется на забалансовых счетах
Безнадежная к взысканию задолженность списывается с балансового учета с одновременным уменьшением доходов текущего отчетного периода (140110173)

Сомнительная задолженность
Сомнительная задолженность
Текущая задолженность
Просроченная задолженность
04 забалансовый счет
Нереальная к взысканию
Прекращение учета

Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436)
Не уплаченные в установленный срок платежи в бюджет (задолженность по платежам в бюджет), признаются безнадежными к взысканию в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 47.2 «Принятие решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и о ее списании (восстановлении)»
.
.
Решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет принимается администратором доходов бюджета
Порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет определяется ГлАД бюджета с соответствии с Общими требованиями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 06.05.2016 № 393
Списание (восстановление) в бюджетном (бухгалтерском) учете задолженности по платежам в бюджет осуществляется администратором доходов бюджета
на основании (ф. 0510436)
Не распространяются: на платежи, установленные законодательством о налогах и сборах, законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, правом Евразийского экономического союза и законодательством РФ о таможенном регулировании, на денежные обязательства перед ППО
пункт 3 или 4 части 1 статьи 46 ФЗ от 02.10. 2007 № 229-ФЗ
«Об исполнительном производстве»

Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, с учета по счету № (ф. 0510437)
В целях решения
о списании невостребованной в срок (просроченной и (или) неподтвержденной по результатам инвентаризации) кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита бюджета, источников финансирования дефицита средств учреждений)
- по возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита), выявленной по результатам проведения субъектом учета инвентаризации кредиторской задолженности

Решение о восстановлении кредиторской задолженности
(ф. 0510446)
В целях оформления по кредиторской задолженности, ранее списанной с балансового учета
-решения по отражению на соответствующих аналитических балансовых счетах РП обязательств по оплате расходов (выплате источников финансирования дефицита),
- возврату доходов (источников финансирования дефицита) в связи с предъявлением кредитором или его правопреемником (Заявителем) требования об оплате задолженности

Унифицированные электронные документы, оформляющие операции с нефинансовыми активами

Принятие НФА к учету
Факты хозяйственной жизни
Операции формирующие капитальные вложения на счете 0 106 00 000
Карточка капитальных вложений (ККВ)
(ф.0509211)
Акт приемки товаров, работ, услуг
(ф. 0510452)
Акт о приемке-передачи НФА (ф.0510448)
1
ф 0504207)

Карточка капитальных вложений (ККВ)
(ф.0509211)
Итого по счету 0 106 00 000
3.1 Раздел ККВ Формирование
Решение комиссии (ф. 0510441)
Объект готов к вводу в эксплуатацию
3 2 Раздел ККВ Выбытие
Требуется гос. регистрация
Не требуется гос. регистрация
Инвентарная карточка
Зарегистрирован
2
Дт 101 Кт 106
Ф (0509211) закрывается

Счет 27 «Материальные ценности, выданные в личное пользование работникам (сотрудникам)» предназначен для учета форменного обмундирования, специальной одежды, материальных ценностей, относящихся к объектам основных средств, и иного имущества, выданного учреждением в постоянное личное пользование работникам для выполнения ими служебных (должностных) обязанностей, предусматривающих использование полученного имущества, в том числе за пределами территории учреждения, вне продолжительности действующего графика рабочего времени, в целях обеспечения контроля за его сохранностью, целевым использованием и движением
Инструкция № 157н
Акт приема-передачи объектов, полученных в личное пользование (ф.0510434)
Карточка учета имущества в личном пользовании (ф.0509097)

применяется для оформления перемещения внутри учреждения объектов НФА между структурными подразделениями или между лицами, ответственными за использование имущества по его назначению и (или) за сохранность имущества, в том числе с полной материальной ответственностью
применяется для оформления заявки на получение материальных ценностей для использования в деятельности учреждения и приема–передачи НФА внутри организации между структурными подразделениями и (или) ответственными лицами при выдаче НФА для использования в деятельности учреждения, а также для передачи в эксплуатацию объектов основных средств
Накладная на внутреннее перемещение объектов нефинансовых активов (ф. 0510450)
Требование-накладная (ф. 0510451)

Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф. 0509214)
Карточка права пользования НФА (ф. 0509214) открывается учреждением на каждый объект учета права пользования нефинансовыми активами по каждому документу–основанию (Договору), заполняется на основании информации, содержащейся в договоре аренды (безвозмездного пользования), дополнительных соглашений к нему

Применяется для оформления в электронном виде учета операций по вложениям в объекты основных средств, нематериальных активов, непроизведенных активов, объекты имущества в концессии, имущества казны, в целях формирования сумм фактически произведенных капитальных вложений в объекты нефинансовых активов (формирования стоимости объектов нефинансовых активов)
Карточка капитальных вложений
(ф. 0509211)

Акт приемки товаров, работ, услуг (ф. 0510452)
формируется в целях
оформления приемки товаров, работ, услуг, информация о котором не размещается в реестре контрактов на единой информационной системы в сфере закупок
формирования количественного и (или) качественного расхождения
несоответствия ассортимента принимаемых материальных ценностей сопроводительным документам грузоотправителя (поставщика (подрядчика), и информации о транспортировке груза (например, сведений о целостности пломб и упаковок при транспортировке
По факту поступления в учреждение (например, накладная)
Принимаются отложенные БО
По факту приемки (Акт (ф. 0510452)
Принимаются ДО

Извещение об исполнении трансферта, передаваемого с условиями (ф. 0510453)
Формируется в целях:
оформления ПУД для отражения:
взаимосвязанных операций по признанию финансовых результатов использования трансферта и расчетов между субъектами учета (сторонами трансферта);
операций, формирующих расчеты по возврату неиспользованных средств межбюджетного трансферта
подтверждения наличия потребности в использовании остатка;
проведения сверки взаимных расчетов по предоставленному/полученному трансферту с условиями, между сторонами трансферта