Применение системы управления рисками при таможенном контроле товаров и транспортных средств презентация

Киотская конвенция
Все товары, включая транспортные средства, поступающие на или убывающие с таможенной территории, независимо от того, облагаются ли они пошлинами и налогами, подлежат таможенному контролю.
Таможенный контроль сводится к минимуму, необходимому для обеспечения соблюдения таможенного законодательства.
При проведении таможенного контроля таможенная служба использует СУР.

Киотская конвенция
Таможенная служба применяет анализ рисков для определения лиц и товаров, включая транспортные средства, которые должны быть проверены, и степени такой проверки.
Таможенная служба принимает стратегию оценки степени соблюдения законодательства в целях поддержки системы управления рисками.
Системы таможенного контроля включают в себя контроль на основе методов аудита.
В целях совершенствования таможенного контроля таможенная служба во всех случаях, где это возможно, использует информационные технологии и электронную коммерцию.

Определения (гл. 18 ТК ТС)
Риск - степень вероятности несоблюдения таможенного законодательства ТС и (или) законодательства государств - членов ТС.
Профиль риска (ПР) - совокупность сведений об области риска, индикаторах риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации рисков.

Ограничение доступа к ПР
Содержание установленных ПР и индикаторов риска предназначено для использования таможенными органами, является конфиденциальной информацией и не подлежит разглашению другим лицам, в том числе государственным органам, за исключением случаев, когда такая информация необходима указанным органам для решения задач, возложенных на них законодательством РФ.

Цели СУР
Определение товаров, транспортных средств международной перевозки, документов и лиц, подлежащих таможенному контролю и форм таможенного контроля, применяемых к ним, а также степени проведения таможенного контроля.

Задачи СУР
1) обеспечение в пределах компетенции таможенных органов мер по защите национальной (государственной) безопасности, жизни и здоровья человека, охране окружающей среды;
2) сосредоточение внимания на областях повышенного риска и обеспечение более эффективного использования имеющихся в распоряжении ресурсов;

Задачи СУР
3) выявление, прогнозирование и предотвращение нарушений таможенного законодательства ТС и (или) законодательства государств - членов ТС.
4) ускорение проведения таможенных операций при перемещении товаров через таможенную границу.

Деятельность ТО по оценке и управлению рисками
1) формирование информационной базы данных СУР таможенных органов;
2) анализ и оценка рисков;
3) разработка и реализация практических мер по управлению рисками.

Объекты анализа риска
1) товары, находящиеся под таможенным контролем либо помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
2) транспортные средства международной перевозки;
3) сведения, содержащиеся во внешнеэкономических договорах (контрактах) купли-продажи либо обмена, соглашениях либо иных документах на право владения, пользования и (или) распоряжения товарами;
4) сведения, содержащиеся в транспортных (перевозочных), коммерческих, таможенных и иных документах;
5) деятельность декларантов и иных лиц, обладающих полномочиями в отношении товаров, находящихся под таможенным контролем;
6) результаты применения форм таможенного контроля.

Момент выявления рисков
Риски, содержащиеся в ПР, выявляются уполномоченными должностными лицами таможенных органов или специальными программными средствами при проведении таможенного контроля, осуществлении таможенных операций, при помещении товаров под таможенную процедуру или иных действиях таможенных органов с отдельными категориями товаров, не подлежащих в соответствии с ТК ТС помещению под таможенные процедуры.

Способы выявления рисков
Риски, содержащиеся в автоматических ПР, выявляются специальным программным средством (без участия уполномоченного должностного лица таможенного поста).
Риски, содержащиеся в автоматизирован-ных ПР, выявляются специальным программным средством с учетом решения должностного лица по результатам самостоятельной проверки неформали-зованных индикаторов риска

Способы выявления рисков
Риски, содержащиеся в неформализован-ных ПР (доведенных на бумажных носителях), выявляются самостоятельно должностными лицами таможенного поста без использования специальных програм-мных средств исходя из области риска в ходе проверки документов и сведений.
Риск считается выявленным при одновременном совпадении всех сведений указанных в ПР (в том числе показателей области риска и индикаторов риска), с учетом исключений из области риска.

В зависимости от способа доведения и выявления ПР подразделяются:
- автоматические ПР;
- автоматизированные ПР;
- неформализованные ПР.

По региону действия ПР подразделяются:
1) действующие во всех таможенных органах РФ либо в таможенных органах, расположенных в регионе деятельности нескольких РТУ или таможен, непосредственно подчиненных ФТС России (общероссийские ПР);
2) действующие в регионе деятельности одного РТУ (региональные ПР);
3) действующие в регионе деятельности одной таможни (зональные ПР).

По сроку действия ПР подразделяются:
1) сроком действия не более 1 месяца (краткосрочные ПР);
2) сроком действия от 1 до 3 месяцев включительно (среднесрочные ПР);
3) сроком действия свыше 3 месяцев, но не более 1 года (долгосрочные ПР);
4) без ограничения срока действия (постоянные ПР).

Функции таможенных постов при применении СУР
1) выявление рисков, в том числе содержащихся в ПР;
2) применение мер по минимизации рисков, содержащихся в ПР;
3) применение мер по минимизации рисков, которые могут применяться уполномоченными должностными лицами таможенных постов самостоятельно без указания в ПР;

Функции таможенных постов при применении СУР
4) фиксация результатов применения мер по минимизации рисков в соответствии с порядком, установленным правовыми актами ФТС России;
5) выработка предложений о необходимости формирования проекта зонального ПР, целевого ПР и доведение их до координирующего подразделения таможни а при необходимости до соответствующих структурных подразде-лений таможни;

Функции таможенных постов при применении СУР
6) подготовка предложений по выявлению и управлению рисками с учетом особенностей региона деятельности таможенного поста и направление их в таможню;
7) выявление фактов некорректной работы (ошибок) специальных програм-мных средств выявления рисков, содержащихся в ПР, и доведение информации о таких фактах;

Функции таможенных постов при применении СУР
8) иные функции при реализации СУР, определенные положением о таможенном посте, положениями о структурных подразделениях таможенного поста и отдельными правовыми актами таможни, РТУ и ФТС России.

Действия по результатам применения ПР
Должностные лица таможенного поста по результатам применения мер по минимизации рисков (а также при принятии решения о невыявлении риска) в зависимости от технологической операции заполняют Отчет и Журнал учета, которые формируются в электронном виде с помощью специального программного средства и автоматически в электронном виде передаются на вышестоящие уровни таможенных органов.

Действия по результатам применения ПР
Начальник таможенного поста (лицо, его замещающее) контролирует соблюдение подчиненными должностными лицами правил заполнения Отчета и Журнала учета, порядка направления их в вышестоящие таможенные органы, а также надлежащее применение и поддержку специальных программных средств, обеспечивающих выявление рисков, содержащихся в профилях рисков, а также формирование Отчета и Журнала учета.

Действия по результатам применения ПР
Ответственные подразделения по контролю за действием ПР осуществляют анализ эффективности ПР, контроль за их применением и соблюдением установленного порядка фиксации результатов применения мер по минимизации рисков, подготовку предложений об актуализации или отмене, а также обеспечивают единообразный подход к применению ПР и соответствие их содержания правовым актам.