Содержание
- 3. Тема 1. Налоги в экономической системе общества Экономическое содержание налогов. Налоговая система РФ. Налоговое обязательство и
- 4. Экономическое содержание налогов
- 6. Налогообложение процесс установления и взимания налогов в стране, определение видов, объектов величин налоговых ставок, носителей налогов,
- 7. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения
- 8. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из
- 9. Классификация по признакам налогов
- 10. Классификация по признакам налогов
- 11. Классификация по признакам налогов
- 12. Классификация по признакам налогов
- 13. Классификация по признакам налогов
- 14. функции налогов: фискальная, регулирующая, распределительная, социальная, контрольная.
- 15. принципы налогообложения справедливости, определенности, удобства, экономии.
- 16. 2. Налоговая система РФ
- 17. элементы налоговой системы
- 20. Федеральные налоги 1) налог на добавленную стоимость; 2) акцизы; 3) налог на доходы физических лиц; 4)
- 21. Региональные налоги 1) налог на имущество организаций; 2) налог на игорный бизнес; 3) транспортный налог.
- 22. Местные налоги 1) земельный налог; 2) налог на имущество физических лиц; 3) торговый сбор.
- 23. Специальные налоговые режимы могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по
- 24. Налоговый механизм представляет собой совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства.
- 27. Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов Налог считается установленным лишь в том случае, когда
- 29. Налоговый кодекс РФ (в ред. Федерального закона от29.12.2009 N 383-ФЗ ) устанавливает: 1) виды налогов и
- 30. 3. Налоговое обязательство и его исполнение
- 33. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам в банке, наложение
- 34. 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- 35. Права и обязанности налогоплательщиков – ст.21 и ст. 23 Права и обязанности налоговых органов – ст.31
- 36. Правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и их представителей, за
- 37. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налогоплательщики и объект налогообложения Особенности определения налоговой базы Налоговые период и налоговые
- 38. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налогоплательщики: - организации, - индивидуальные предприниматели, - лица, признаваемые налогоплательщиками
- 39. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Объект налогообложения: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской
- 40. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Ст. 146, 149, 150 НК РФ определяют перечень товаров и
- 41. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных
- 42. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налоговая база при реализации определяется как стоимость товаров (работ, услуг),
- 43. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налоговая база при ввозе товаров определяется как сумма: 1) таможенной
- 44. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
- 45. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налоговый период устанавливается как квартал.
- 46. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налоговые ставки: 0 %; 10 %; 18%. Расчётные ставки: 10%
- 47. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой
- 48. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговые
- 49. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого
- 50. Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями
- 51. АКЦИЗЫ Налогоплательщики и объект налогообложения Особенности определения налоговой базы Налоговые период и налоговые ставки Порядок исчисления
- 52. Акцизы (от лат. Assidere - налагать, устанавливать)
- 53. Историческая справка
- 54. Налогоплательщики и объект налогообложения
- 55. Глава 22. АКЦИЗЫ Налогоплательщики: - организации, - индивидуальные предприниматели, - лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с
- 56. Глава 22. АКЦИЗЫ Подакцизными товарами признаются: 1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта
- 57. Глава 22. АКЦИЗЫ Объектом налогообложения признаются реализация и передача на территории Российской Федерации произведенных подакцизных товаров.
- 58. Глава 22. АКЦИЗЫ Не подлежат налогообложению (ст.183): передача подакцизных товаров одним структурным подразделением другому; реализация подакцизных
- 59. 2. Особенности определения налоговой базы
- 60. Глава 22. АКЦИЗЫ Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара. Налоговая база определяется в
- 61. Глава 22. АКЦИЗЫ Налоговая база определяется в зависимости от установленных налоговых ставок : 3) как объем
- 62. 3. Налоговые период и налоговые ставки
- 63. Глава 22. АКЦИЗЫ Налоговым периодом признается календарный месяц.
- 64. Глава 22. АКЦИЗЫ Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по налоговым ставкам, установленным ст. 193 НК РФ.
- 65. 4. Порядок исчисления и уплаты налога
- 66. Глава 22. АКЦИЗЫ Сумма акциза по подакцизным товарам исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой
- 67. Глава 22. АКЦИЗЫ Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам на установленные налоговые вычеты.
- 68. Глава 22. АКЦИЗЫ Сумма акциза, подлежащая уплате, определяется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на
- 69. Глава 22. АКЦИЗЫ Уплата акциза производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый
- 70. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налогоплательщики: - физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,
- 71. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников
- 72. к доходам относятся: дивиденды и проценты, страховые выплаты при наступлении страхового случая, доходы, полученные от использования
- 73. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные
- 74. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ материальная выгода, полученная от: экономии на процентах за пользование
- 75. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды налоговая
- 76. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам
- 77. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования по договорам добровольного страхования жизни в случае выплат, связанных
- 78. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налоговым периодом признается календарный год. Доходы, не подлежащие налогообложению
- 79. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налоговые ставки: 35 % 30 % 15 % 9
- 80. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ При определении размера налоговой базы в отношении доходов, облагаемых
- 81. Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля
- 82. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Налогоплательщики российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской
- 83. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Объект налогообложения - прибыль: 1) для российских организаций - полученные
- 84. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ К доходам относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг)
- 85. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Расходы: связанные с производством и реализацией (ст.253): 1) материальные расходы;
- 86. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения
- 87. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в
- 88. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов,
- 89. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ К налоговой базе, определяемой по операциям с отдельными видами долговых
- 90. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью
- 91. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной
- 92. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Во всех остальных случаях налоговая ставка устанавливается в размере 20%,
- 93. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по
- 94. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
- 95. Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются
- 96. Региональные налоги
- 97. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Налогоплательщики: организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения.
- 98. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Объект налогообложения: для российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность
- 99. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Не признаются объектами налогообложения: 1) земельные участки и иные объекты
- 100. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Налоговая база определяется как кадастровая или среднегодовая стоимость имущества, признаваемого
- 101. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал,
- 102. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать
- 103. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей
- 104. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода,
- 105. Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не
- 106. Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Налогоплательщики: лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные
- 107. Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Не являются объектом налогообложения: весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем
- 108. Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя
- 109. Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются
- 110. Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и могут быть увеличены (уменьшены)
- 111. Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу
- 112. Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками -организациями и уплачивают налог не позднее
- 113. Местные налоги
- 114. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Налогоплательщики: организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемые объектом налогообложения, на
- 115. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории
- 116. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Не признаются объектом налогообложения: 1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии
- 117. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налогоплательщики-организации
- 118. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000
- 119. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется
- 120. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и
- 121. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не
- 122. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Освобождаются от налогообложения: организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ организации
- 123. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Налогоплательщики, являющиеся организациями и индивидуальными предпринимателями, исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога,
- 124. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как
- 125. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых
- 126. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права
- 127. Глава 31. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего
- 128. Налог на имущество физических лиц Плательщики налога Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой
- 129. Налог на имущество физических лиц Объект налогообложения Объекты налога на имущество физических лиц
- 130. Налог на имущество физических лиц При исчислении налога на имущество налогооблагаемой базой является суммарная инвентаризационная стоимость
- 131. Налог на имущество физических лиц От уплаты налога освобождаются следующие: Субъекты: Герои СССР и Герои РФ,
- 132. Налог на имущество физических лиц Ставка налога устанавливается представительными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной
- 133. Налог на имущество физических лиц Налог исчисляется налоговыми органами Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам
- 134. Налог на имущество физических лиц Если в течение календарного года право собственности на имущество переходит от
- 135. Специальные налоговые режимы
- 136. специальные налоговые режимы Организации, применяющие специальные налоговые режимы, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль
- 137. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
- 138. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Организации и предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения при следующих
- 139. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: организации, имеющие филиалы и (или)
- 140. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Объектом налогообложения признаются: доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 и
- 141. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в
- 142. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налоговая база Если объектом налогообложения являются доходы, то налоговой базой признается
- 143. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал,
- 144. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налоговые ставки: 6% – от дохода; 15% – от дохода, уменьшенного
- 145. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Налогоплательщики, которые
- 146. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение
- 147. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ По итогам каждого отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму квартального авансового платежа,
- 148. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Сумма налога (авансовых платежей по налогу) для налогоплательщиков, выбравших в качестве
- 149. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Полная сумма налога за весь налоговый период уплачивается в срок установленный
- 150. Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны вести налоговый учет показателей своей
- 151. Глава 26.1. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного
- 152. Глава 26.1. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ Не вправе перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога: 1) организации и
- 153. Глава 26.1. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов Налоговой базой признается
- 154. Глава 26.1. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ Налоговым периодом признается календарный год, а отчетными – полугодие Налоговая ставка
- 155. Глава 26.1. ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются не позднее 25 дней
- 156. Глава 26.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Налогоплательщиками
- 157. Глава 26.3. ЕНВД Объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика. Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика
- 158. Глава 26.3. ЕНВД Налоговая база рассчитывается по формуле: ВД = БД *(n1 + n2 + n3)
- 159. Глава 26.3. ЕНВД Физические показатели и величина базовой доходности, руб.
- 160. Глава 26.3. ЕНВД
- 161. Глава 26.3. ЕНВД налоговым периодом признается квартал Ставка налога составляет 15% величины вмененного дохода
- 162. Глава 26.3. ЕНВД Сумма налога, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за
- 163. Глава 26.3. ЕНВД Уплата налога производится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца
- 165. Скачать презентацию