Сравнительная характеристика налоговых систем Республики Беларусь и Королевства Нидерланды презентация

Основные макроэкономические показатели Нидерландов
Таблица – Изменение макроэкономических показателей по сравнению с предыдущим годом, %

Основные макроэкономические показатели Нидерландов
Таблица – Инфляция Нидерландов за 2010-2015 годы, %

Основные макроэкономические показатели Нидерландов
Таблица – Государственный долг Нидерландов за 2005-2015 годы, % к ВВП

Основные макроэкономические показатели Республики Беларусь
Рисунок – Динамика ВВП Республики Беларусь за 2000-2015 годы
Валовый внутренний продукт Республики Беларусь в 2015 году составил 869,7 трлн рублей

Основные макроэкономические показатели Республики Беларусь
Рисунок – Годовая инфляция в Республике Беларусь в 2000-2015 годах
В Республике Беларуси инфляция за 2015 год составила 12%.

Основные макроэкономические показатели Республики Беларусь
Структура внешнего долга Республики Беларусь по секторам экономики на 1 января 2011-2016 годов
Валовый внешний долг Республики Беларусь на 1 января 2016 года сложился в размере 38,3 млрд долларов (67,7% годового ВВП) и за 2015 год уменьшился на 1,7 млрд долларов, или на 4,4%.

Организация налогообложения в Королевстве Нидерланды
Национальный налоговый орган
Министерство Финансов

Налоговая система
налоги на доходы, прибыль и имущество:
косвенные налоги:
- подоходный налог (в том числе взносы на социальное страхование, налог, удерживаемый при выплате заработной платы и при выплате дивидендов)
- корпоративный налог на прибыль (в том числе налог на доходы, удерживаемый у источника выплаты);
- налог на наследство;
- налог на дарение;
- налог на передачу активов;
- налог на азартные игры.
- налог на добавленную стоимость;
- акцизный налог;
- налог на потребление;
налог на сделки (в виде налога на отчуждение недвижимости, налога на страхование и налог на капитал);
автомобильные налоги
экологические налоги
таможенные пошлины и сборы.

Индивидуальный подоходный налог
Плательщики налога: взимается с физических лиц (резидентов и нерезидентов).
Налоговая база. Источники дохода физических лиц можно поделить на 3 тарифные корзины. Каждая корзина имеет свои определенные ставки.
Тарифная корзина № 1 – доход от занятости и жилых помещений.
Тарифная корзина № 2 – доходы от существенного участия в капитале компании (не менее 5%).
Тарифная корзина № 3 – доходы от сбережений и инвестиций.

Корпоративный подоходный налог
Ставки.
В Нидерландах установлена двухуровневая система корпоративного налога на прибыль с прогрессивными ставками. Налог на прибыль взимается по ставке 20% при прибыли компании менее 200000 евро в год. Ставка 25% применяется к прибыли свыше данной суммы.
Освобождение.
В соответствии с законом «О корпоративном налоге на прибыль» в Нидерландах действует правило «партнерское освобождение от налога», по которому голландская компания не платит корпоративный налог на прибыль, передаваемую от зарубежной дочерней компании в свой головной офис в Нидерландах.
Плательщики.
По общему правилу каждая компания платит свои собственные корпоративные налоги. Однако, если головная компания сформирует так называемую налоговую группу с участием одной или несколько дочерних компаний, то после направления соответствующего запроса в Налоговую службу Нидерландов такая группа компаний будет рассматриваться как единый налогоплательщик

НДС
Плательщики: физические и юридические лица.
Объект налогообложения: НДС применяется в отношении доходов, полученных
в результате поставки товаров, оказании услуг, импорта товаров.
Ставки.
НДС в Нидерландах составляет 21%. Пониженная ставка 6% применяется к товарам и услугам первой необходимости, включая продовольственные товары, медикаменты, книги, периодические издания, услуги в области общественного транспорта, культуры и спорта.

Акциз
Взимаются с нефтепродуктов, табачных изделий, крепких спиртных напитков, пива, безалкогольных напитков.
Ставки акцизов на некоторые товары:
• на бензин (за 1 галлон в зависимости от содержания свинца) - от 50 до 55 евро;
• на отопительный мазут (за 1000 кг) - 15 евро;
• на сигареты - 21,05% от розничной цены плюс 36 евро за 1000 штук;
• на крепкие спиртные напитки (за градус спирта) - 15 евро.
Разрешается беспошлинный ввоз автомобильного топлива в объеме полной заправки топливных баков, технологически связанных с двигателем

Налог на наследование и дарение
Голландский налог на наследство взимается в зависимости от общей стоимости наследуемого имущества. Налог на дарение взимается на все вещи, подаренные голландскими резидентами. К наследованию и дарению применяется общая налоговая ставка. Эта ставка состоит из 3 групп:
1) муж (жена) и наследники первой очереди. С них взимается налог в размере 10% от стоимости имущества до 188808 евро и 20% на наследуемое имущество и подарки свыше 188808 евро.
2) внуки и правнуки. На имущество стоимостью менее 118700 евро ставка налога составляет 18%, свыше – 36%.
3) в отношении всех иных лиц ставка составляет 30% (менее 11870 евро) и 40% (более 118700 евро).
В отношении передачи активов компании по наследству или при дарении получатель освобождается от уплаты налогов, если сумма не превышает 1006000 евро, на сумму сверх 1006000 налог составляет 83%.

Транспортный налог
Транспортный налог ежегодно взимается с владельцев автотранспортных средств, а также единовременно – до их регистрации в Нидерландах или до начала эксплуатации таких транспортных средств, зарегистрированных за рубежом, на территории Нидерландов. Этот налог не взимается с владельцев наиболее экологически чистых автомобилей.
Ставки налога зависят от экологического класса автомобиля, его массы и вида используемого топлива, а также от места жительства владельца.

Налог на страхование
Страховой налог в Нидерландах составляет с 1 января 2013 года 21% (ранее 9,7%).
Он не взимается при страховании
жизни,
транспортных средств,
страховании от несчастных случаев,
страховании от инвалидности,
страховании от нетрудоспособности и безработицы.

Основные бюджетообразующие налоги Нидерландов, млн евро