Содержание
- 2. Содержание Нормативные акты Виды счетов клиентов Порядок открытия, закрытия и прочих операций по счетам Процедуры по
- 3. Нормативные акты Гражданский кодекс Российской Федерации, Часть 2, глава 44 «Банковский вклад», глава 45 «Банковский счет»,
- 4. Нормативные акты (продолжение) Указание ЦБ РФ от 11 июня 2014 г. №3277-У «О методиках оценки финансовой
- 5. Нормативные акты (продолжение) Положение ЦБ РФ от 15.10.2015 №499-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей
- 6. Виды счетов клиентов Текущие (расчетные) счета Счета по вкладам (депозитам) Бюджетные счета Счета платежных агентов Специальные
- 7. Порядок открытия, закрытия и прочих операций по счетам Документы, требуемые при открытии и закрытии счета физического
- 8. Порядок открытия, закрытия и прочих операций по счетам (продолжение) Документы, требуемые при открытии и закрытии счета
- 9. Порядок открытия, закрытия и прочих операций по счетам (продолжение) Порядок открытия счетов: Счета клиентов Предоставление документов
- 10. Порядок открытия, закрытия и прочих операций по счетам (продолжение) На каждого контрагента банк заводит юридическое дело
- 11. Порядок открытия, закрытия и прочих операций по счетам (продолжение) В соответствии с ГК РФ, статья 859,
- 12. Порядок открытия, закрытия и прочих операций по счетам (продолжение) Очередность списания средств со счетов клиентов (ГК
- 13. Процедуры по ПОД/ФТ в банках при открытии банковского счета кредитная организация должна идентифицировать клиента должна установить,
- 14. Процедуры по ПОД/ФТ в банках (продолжение) Ключевые понятия №115-ФЗ: доходы, полученные преступным путем, - денежные средства
- 15. Процедуры по ПОД/ФТ в банках (продолжение) идентификация процесса ПОД/ФТ: описание, прохождение walkthrough; оценка эффективности дизайна контролей;
- 16. Учет операций по счетам клиентов Учет на счетах по срокам (от даты внесения). Учет на счетах
- 17. Учет операций по счетам клиентов (продолжение) Для учета средств клиентов и операций по счетам в Плане
- 18. Учет операций по счетам клиентов (продолжение) Учет привлеченных средств по счетам первого порядка: в разрезе организационно-правовых
- 19. Учет операций по счетам клиентов (продолжение) Безналичное поступление денежных средств Дт Корреспондентский счет, счет другого клиента,
- 20. Учет операций по счетам клиентов (продолжение) Выдача наличных средств со счета (для юр. лиц в отдельно
- 21. Учет операций по счетам клиентов (продолжение) Отражение начисленных процентов Для юридических лиц: Дт 70606 (31201 -
- 22. Уплата процентов Для юридических лиц Уплата ранее начисленных процентов: Дт 47426 – Кт Счет клиента Уплата
- 23. Практическое задание Н_Средства клиентов.xlsx Сверить Свод и Расшифровку Проверить пересчет средств, номинированных в иностранной валюте, в
- 24. Обязательное страхование вкладов Основные принципы системы страхования вкладов: обязательность участия банков в системе страхования вкладов сокращение
- 25. Обязательное страхование вкладов (продолжение) Участники системы страхования вкладов: Вкладчики – выгодоприобретатели Банки, внесенные в реестр банков
- 26. Обязательное страхование вкладов (продолжение) Банки обязаны уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования. Страховым случаем считаются:
- 27. Обязательное страхование вкладов (продолжение) Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей в соответствии с
- 28. Обязательное страхование вкладов (продолжение) Оценка показателей производится на основании отчетности, признанной Банком России достоверной. Финансовая устойчивость
- 29. Счета клиентов в отчетности по МСФО Суммы средств клиентов первоначально признаются по справедливой стоимости полученных средств
- 30. Счета клиентов в отчетности по МСФО (продолжение) В отчетности по МСФО суммы средств клиентов включают: Текущие
- 31. Основные трансформационные проводки (РСБУ – МСФО) Начисление процентов Депозит привлечен от физического лица по рыночной процентной
- 32. Основные трансформационные проводки (РСБУ – МСФО) (продолжение) Начисление процентов (продолжение) Депозит привлечен по процентной ставке, которая
- 33. Основные трансформационные проводки (РСБУ – МСФО) (продолжение) Реклассификационные корректировки Некоторые суммы, включенные по РСБУ в прочие
- 34. Основные трансформационные проводки (примеры) Пример 1: Балансовая стоимость депозита, размещенного сроком на 1 год, по состоянию
- 35. Основные трансформационные проводки (примеры) (продолжение) Трансформационные проводки: 1 июля (дата признания): первоначальное признание: Дт Средства клиентов
- 36. Основные трансформационные проводки (примеры) (продолжение) Пример 2: Балансовая стоимость депозита, размещенного сроком на 1 год, по
- 37. Основные трансформационные проводки (примеры) (продолжение) Трансформационные проводки: 1 июля (дата признания): первоначальное признание: Дт Расход от
- 38. Практическое задание (продолжение) Пересчитать проводку по реклассификации неснижаемых остатков (файл Н_Средства клиентов.xlsx) Счета клиентов
- 39. Аудиторские процедуры Как правило, операции с клиентами рассматриваются в рамках существенного процесса “Средства клиентов и соответствующие
- 41. Скачать презентацию