Система налогов и сборов в Российской Федерации презентация

II СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
Федеральные, признаются налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации
Региональные, признаются налоги, которые установлены НК и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации
Местные, признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Федеральные налоги и сборы
налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.
К федеральным налогам и сборам относятся:

Региональные налоги
К региональным налогам относятся:
налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.

Местные налоги и сборы
К местным налогам и сборам относятся:
земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам.
Общие условия установления налогов и сборов

1 - Объект налогообложения, то что облагается налогом. Любой объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога. (Например вы сделали стол или получили доход).
2 - Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Является основой для исчисления суммы налога. (Например, стоимость стола и будет налоговой базой).
Государство всегда заинтересована в расширении налоговой базы.
3 - Налоговый период. Тот период за который берется налог. Есть ежемесячные, ежеквартальные и ежегодные налоговые периоды.
Элементы налогообложения

4 - Налоговая ставка (н.с.) представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Различают:
твердые н.с.- устанавливаются в абсолютных суммах на единицу налогообложения независимо от величины налоговой базы (акцизы).
процентные н.с. – устанавливаются в одинаковом проценте к налоговой базе (плоские н.с.). Например НДФЛ.
прогрессивные н.с. (в руб., в % и смешанные) увеличиваются в размере увеличения налоговой базы. Например налог на имущество.
5 – Порядок исчисления – порядок признания и определения налога налогоплательщиком (методика расчета налога).
6 – Порядок и сроки уплаты налога.

Налоговая льгота – это частичное или полное освобождение от уплаты сумм налога. Различают следующие виды:
необлагаемый минимум объекта (НДФЛ стандартные налоговые вычеты);
изъятие из налогообложения отдельных элементов;
освобождение от уплаты отдельных категорий налогоплательщиков;
преференции – особые льготы предоставляемые одним государством другому в виде скидок или отмены таможенных пошлин.
Преференции внутри страны устанавливаются в виде инвестиционного налогового кредита, которое представляет собой изменение срока уплаты налога.