Вопросник по внутреннему контролю цикла доходов презентация

ЦИКЛ ДОХОДОВ включает операции, связанные с реализацией продукции, возникновением и погашением дебиторской задолженности, исчислением расходов на продажу, контролем над объемом, ассортиментом и прибыльностью продаваемой продукции или товаров, поступлением денежных средств в наличной и безналичной формах.
ЦИКЛ ДОХОДОВ

Цикл доходов включает в себя операции, которые относятся к следующей деятельности организации:
предоставление кредитов
поставки продукции, товаров, выполнение работ, оказание услуг
выписка счетов покупателям и заказчикам
взыскание долгов с дебиторов;
получение денежных средств
отражение финансовых результатов
ЦИКЛ ДОХОДОВ

Цель внутреннего контроля в системе продажи и получения доходов – обеспечить, чтобы все доходы от торговой деятельности были отражены должным образом в учете и отчетности. Система контроля также должна способствовать поиску путей уменьшения возможных убытков от сомнительных долгов и возврата проданных в кредит товаров.
ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ ЦИКЛА ДОХОДОВ

Вопросник по внутреннему контролю цикла доходов представляет собой перечень тестов средств внутреннего контроля и бухгалтерского учета и может включать в себя следующие вопросы по этапам деятельности организации:

Документальное оформление:
Кредитные договоры
платежное требование-поручение
Элементы вопросника:
Верно ли документальное оформление предоставления кредитов?
Своевременно ли погашается задолженность дебиторов?
Как отражаются в учете начисленные проценты?
ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ КРЕДИТОВ

Документальное оформление:
Договоры
Счет-фактура
Платежное поручение
Платежное требование
Накладная на передачу готовой продукции
Квитанция транспортной организации
Акт оказанных услуг (выполненных работ)
Счет на оплату
ПОСТАВКИ ПРОДУКЦИИ, ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ОКАЗАНИЕ УСЛУГ И ВЫПИСКА СЧЕТОВ

Элементы вопросника:
Как часто осуществляется инвентаризация готовой продукции на складах?
Насколько соответствует отражение доходов и расходов учетной политике?
На основании каких документов отпускаются товары со склада?
Имеются все необходимые первичные документы?
Правильно ли определяется величина реализованной торговой наценки?
Имеют ли место факты реализации готовой продукции по цене ниже себестоимости?
ПОСТАВКИ ПРОДУКЦИИ, ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ, ОКАЗАНИЕ УСЛУГ И ВЫПИСКА СЧЕТОВ

Документальное оформление:
договоры
товарные накладные
акты выполненных работ
платежные поручения на перечисление аванса либо займа
банковские выписки, подтверждающие, что от покупателя так и не пришли деньги
Элементы вопросника:
Существует ли просроченная дебиторская задолженность?
Была ли своевременно произведена оплата товаров от покупателей и заказчиков?
Когда проводилась инвентаризации дебиторской задолженности?
Каков состав дебиторской задолженности?
ВЗЫСКАНИЕ ДОЛГОВ С ДЕБИТОРОВ

Документальное оформление:
платежное поручение
платежное требование
приходный кассовый ордер
журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
кассовая книга
выписки с расчетного счета
кассовые чеки
квитанции
ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Элементы вопросника:
Нумеруются ли приходные и расходные документы?
Заполняются ли в кассовых документах все обязательные реквизиты?
Снимаются ли остатки денежных средств ежеквартально?
Имеются ли случаи доступа посторонних лиц в кассу?
Соответствуют ли проведенные операции договорным взаимоотношениям?
Все ли подписи присутствуют в документах?
Какова периодичность сверки данных кассовой книги и учетных регистров?
ПОСТУПЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ