Бюджетные отношения и основы бюджетной политики презентация

Государственный бюджет является звеном финансовой системы
Государственный бюджет – это план государственных расходов и доходов на определенный период времени, как правило, один год.

государственный бюджет выполняет следующие
основные функции:

Наряду е классическими системами классификации расходов в бюджетной практике появляются и новые. Наибольшее распространение получили
целевая
по функциональным признакам
разбивка расходов в соответствии с общенациональными, политическими, экономическими и социальными целями или программами
отражает концепцию финансов как инструмента политики правительства и производится в соответствии с основными функциями государства

Доходы бюджета в большинстве стран подразделяются по источникам: поступления от налогов и сборов, от госу­дарственных предприятий и имуществ, от займов и т.д. Затем они подразделяются по видам.
Доходы от государственных предприятий и имуществ, как правило, отражаются в сметах различных ведомств
Доходы бюджета

другие виды классификации доходов
Юридическая (подразделяет доходы по способу их получения)
использует­ся сила государственной власти
не использует­ся сила государственной власти
финансовая (исхо­дит из деления доходов на )
безвозвратные, или постоянные (налоги)
временные (займы)

Поскольку госбюджет является основным звеном финансовой системы, управление финансами государства, охватывая общую финансовую политику, координацию финансовых ресурсов, финансовое планирование, разработку законодательства, включает одновременно составление и исполнение бюджета, налоговую политику, выпуск займов, управление государственным долгом.
Во всех странах государственный бюджет, отчет об его исполнении, налоговая политика утверждаются парламентом

Доходы бюджета, его расходы и объем национального продукта взаимо-
обусловлены
Чем больше объем национального продукта и национального дохода,
тем больше при прочих равных условиях доходы бюджета, а значит, больше возможности государства с помощью расходов денежных ресурсов воздействовать на состояние экономики

Составные части финансовой политики
Налоговая система
Расходы государства (закупки и трансферты)

На уровне штатов земель областей, городов, районов действуют местные органы власти. Их деятельность финансируется за счёт местных денежных фондов - местных финансов.
Составными частями местных финансов
местные бюджеты
местные фонды специального назначения
финансы муниципальных предприятий
Местный бюджет имеет такую же структуру, как и центральный. Он включает доходы и расходы местных органов власти, действует на территории административных единиц

налоговых поступлений
части прибыли предприятий, являющихся собственностью местных органов власти
субсидий и дотаций из центрального бюджета и муниципальных займов
Доходная часть местного бюджета формируется за счёт

Группы местных налогов
налоги, которые используются исключительно для формирования местного бюджета (налог на землю)
Налоги, отражающие специфику налоговой системы страны.
Особую группу налогов составляют налоги на занятие торговлей и на выдачу лицензий

Плательщики должны участвовать в содержании правительства соответственно доходам, какими они пользуются под его покровительством и защитой.
Налог должен быть точно определен (срок уплаты, способ и сумма платежа)
Вид налога, способ платежа и срок уплаты должны быть удобны плательщику
Каждый налог должен удержать из кармана народа как можно меньше сверх того, что он приносит казначейству (налоговая система и служба должны быть по возможности дешевой)
Принципы налогообложения

налогоплательщики должны уплачивать налоги пропорционально тем выгодам, которые они получают от государства
налоги должны зависеть от размеров получаемого дохода
Концепции налогообложения

Виды налогов
1. В зависимости от объекта обложения
прямые
косвенные
(устанавливаются непосредственно на доход и имущество)
(налоги на товары и услуги, включенные в их цену и тариф)
2. В зависимости от органов взимания
государственные
местные
взимаются центральным правительством и направляются в государственный бюджет. Это подоходный налог, налог на прибыль корпораций, таможенные пошлины
взимаются местными органами управления соответствующей территории и поступают в местные бюджеты. Это индивидуальные акцизы, поимущественный налог.

Виды налогов
3. С появлением межрегиональных организаций появился и межгосударственный налог, например на импортную сельскохозяйственную продукцию
4. По направлению
общие
специальные
(обезличиваются и поступают в общую казну государства и направляются на общегосударственные мероприятия)
(в соответствии с назначением взыскиваются с определенных плательщиков или направляются на определенные цели)

Для регулирования налоговых отношений государство разрабатывает налоговое право.
субъект
объект
источник
Единицу обложения
Налоговую ставку
Налоговый оклад
льготы
Налоговое право
совокупность юридических норм, определяющих виды налогов в данном государстве и порядок их взимания
Каждый налог содержит следующие элементы

Субъект налога
это налогоплательщик, физическое или юридическое лицо, которое по закону обязано уплачи­вать налог
Объект налога
предмет, подлежащий обложению: доход, товары, имущество.
Источник налога
доход субъекта: заработная плата, прибыль, рента, процент, из которых уплачивается налог

Единица обложения
это единица измерения объекта (рубли, гектары и т.д.).
Налоговая ставка
величина налога на единицу измерения объекта, выраженная в процентах. Она называ­ется квотой
Налоговый оклад
сумма налога, уплачиваемая с одного объекта данным субъектом.
Налоговые льготы
полное или частичное освобож­дение субъекта от налогообложения, прежде всего это необлагаемый минимум.

В зависимости от системы построения налогов различают
твердые ставки (устанавливаются в абсолютных суммах на единицу обложения)
Пропорциональные (действуют в едином проценте к объекту)
Прогрессивные (возрастают в соответствии со шкалой)
Регрессивные ( понижается в соответствии с ростом шкалы)
Долевые ставки (выражаются в определенных долях объекта )

Кадастровый
предполагает использо­вание реестра, содержащего перечень типичных объектов (доходы, земли), классифицируемых по внешним призна­кам, и устанавливает среднюю доходность объекта
изъятие налога до получения дохода владельцем
взимаются налоги на заработную плату, на наследство
изъятие налога после получения дохода владельцем
предусматривает предъявление налого­плательщиком в налоговые органы декларации, т.е. офи­циального заявления о получаемых доходах.
Способы взимания налогов

Кривая Лаффера
Исследуя связь между величиной ставки налогов и поступлением налоговых средств в государственный бюджет, американский экономист Артур Лаффер показал, что не всегда повышение ставки налога ведет к росту налоговых доходов государства.
Если налоговая ставка превышает некую объективную границу, то налоговые поступления начнут уменьшаться

Х-уровень налоговой ставки в процентах;
Y-среднегодовой объем налоговых поступлений в бюджет;
Хо-оптимальная ставка налога, при которой поступления в бюджет
достигают максимума-У0.

Расходы бюджета
Закупка товаров и услуг
( на национальную оборону и охрану правопорядка, образование, культуру, здравоохранение)
Государственные инвестиции ( капиталовложения в строительство дорог, портов, аэропортов)
Выплата трансфертов частному сектору экономики ( пенсии, стипендии)
Оказание финансовой помощи бюджетам других уровней

сбалансирован
Суммарные расходы равны суммарным доходам
Бюджетный излишек
Суммарные доходы превышают суммарные расходы
Бюджетный профицит
Суммарные расходы превышают суммарные доходы
Государственный бюджет