Содержание
- 2. Бухгалтерский учет в банках Бухгалтерский учет – формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным
- 3. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в банках Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
- 4. Регулятор Центральный банк Российской Федерации Утверждает отраслевые стандарты бухгалтерского учета Утверждает План счетов бухгалтерского учета Устанавливает
- 5. Банковские операции (ст. 5 ФЗ №395-1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до
- 6. Прочие допустимые сделки кредитных организаций (ст. 5 ФЗ №395-1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение
- 7. Правила ведения бухгалтерского учета в банках Основной источник информации «Положение о Плане счетов бухгалтерского учета для
- 8. Структура Положения No 579-П (начало) План счетов бухгалтерского учета (БУ) для кредитных организаций (таблица с указанием
- 9. Структура Положения No 579-П (продолжение) Характеристика счетов Часть II Раздел 1. Капитал Балансовые счета Счета доверительного
- 10. Структура Положения No 579-П (продолжение) Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций при организации
- 11. Структура Положения No 579-П (продолжение) Приложения Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
- 12. Структура Положения No 579-П (окончание) Приложения Группировка счетов бухгалтерского учета для составления баланса кредитной организации Порядок
- 13. Основные задачи БУ кредитных организаций формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и
- 14. Требования по разработке и утверждению учетной политики и приложений к ней (начало) Подлежат утверждению руководителем кредитной
- 15. Требования по разработке и утверждению учетной политики и приложений к ней (окончание) Подлежат утверждению руководителем кредитной
- 16. Сферы ответственности руководителя и главного бухгалтера в области БУ Ведение БУ и хранение документов БУ организуются
- 17. Сферы ответственности руководителя и главного бухгалтера в области БУ При распределении полномочий и должностных обязанностей между
- 18. Сферы ответственности руководителя и главного бухгалтера в области БУ При распределении должностных обязанностей должно быть исключено
- 19. Принципы и допущения организации и ведения БУ (начало) Бухгалтерский учет ведется в валюте РФ Учет имущества
- 20. Принципы и допущения организации и ведения БУ (продолжение) Непрерывность деятельности Отражение доходов и расходов по методу
- 21. Принципы и допущения организации и ведения БУ (окончание) Соблюдение положения о Плане счетов должно обеспечивать быстрое
- 22. Учетный процесс Операционный день – это операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все
- 23. Учетный процесс все документы, поступающие в операционное время в бухгалтерские службы, в том числе из филиалов,
- 24. Синтетический и аналитический учет Тип учета Синтетический Аналитический Лицевые счета Ведомость остатков по счетам первого, второго
- 25. Принципы и допущения организации и ведения БУ Оценка активов и обязательств Кредитная организация должна составлять сводный
- 26. Структура Плана счетов кредитной организации главы; разделы; подразделы; счета первого порядка; счета второго порядка.
- 27. Базовые принципы построения плана счетов банка Разделение счетов на активные и пассивные, отказ от активно-пассивных счетов.
- 28. Специфика счетов кредитных организаций Актив понижающаяся ликвидность статей Пассив уменьшающаяся степень востребованности средств Счета учета операций
- 29. Специфика счетов кредитных организаций План счетов Контрсчета используются для отражения в БУ изменений первоначальной стоимости активов
- 30. Специфика счетов кредитных организаций План счетов Счета без признака счета используются для контроля за своевременным отражением
- 31. Специфика счетов кредитных организаций План счетов Парные лицевые счета В аналитическом учете на счетах второго порядка,
- 32. Специфика счетов кредитных организаций План счетов Парные лицевые счета (примеры)
- 33. Специфика счетов кредитных организаций Счета первого порядка Счета второго порядка Только пассивные Только активные Балансовые счета
- 34. Специфика счетов кредитных организаций Корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и кредитных организаций Пример. Лицевого
- 35. Глава А. Балансовые счета основой группировки счетов по разделам являются экономические особенности учитываемых объектов – в
- 36. Раздел 1. Капитал ведется учет собственных средств банка, полученных от учредителей (участников) кредитной организации и находящихся
- 37. Раздел 1. Капитал
- 38. Раздел 1. Капитал (примеры бухгалтерских записей) 1. При внесении средств в уставный капитал юридическими лицами, не
- 39. Взаимодействие банков-корреспондентов и банков-респондентов Банк №1 Банк №2 Банк №3 Банк №4 Счет НОСТРО Банка 4
- 40. Контрольный слайд
- 41. Раздел 1. Капитал (примеры бухгалтерских записей) 2. При внесении средств в уставный капитал юридическими лицами, клиентами
- 42. Раздел 1. Капитал (примеры бухгалтерских записей) 5. При внесении средств в уставный капитал физическими лицами в
- 43. Раздел 1. Капитал (примеры бухгалтерских записей) 7. Формирование резервного фонда за счет прибыли прошлого года: Дебет
- 44. Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы ведется учет наиболее ликвидных средств, но и наименее доходных,
- 45. Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы (примеры проводок) 1. Из кассы банка выданы денежные средства
- 46. Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы (примеры проводок) 4. Выплата денежной наличности со счетов вкладов
- 47. Раздел 3. Межбанковские операции (начало) ведется учет расчетных операций между банками и учреждениями Банка России, а
- 48. Раздел 3. Межбанковские операции (окончание) Счета первого порядка подразделяются по источникам, предоставившим денежные средства, и объектам,
- 49. Раздел 3. Межбанковские операции (примеры проводок) 1. На основе выписки из корреспондентского счета, полученной от подразделения
- 50. Раздел 4. Операции с клиентами ведется учет открытых клиентам банка счетов и расчетных операций клиентов по
- 51. Раздел 4. Операции с клиентами учет в разделах 4.2, 4.3, 4.4 и 4.5 организован по срокам
- 52. Раздел 4. Операции с клиентами учет в разделах 4.2, 4.3, 4.4 и 4.5 организован по срокам
- 53. Раздел 4. Операции с клиентами
- 54. Раздел 4. Операции с клиентами (примеры проводок) 1. При достаточности средств на счете плательщика при оплате
- 55. Раздел 4. Операции с клиентами (примеры проводок) 4. При оплате платежных поручений из картотеки Дебет счета:
- 56. Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется учет вложений банка в ценные
- 57. Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется учет вложений банка в ценные
- 58. Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами ведется учет вложений банка в ценные
- 59. Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами 1. Покупка акций (в сумме сделки,
- 60. Раздел 6. Средства и имущество ведется учет средств и имущества, принадлежащих кредитной организации на праве собственности,
- 61. Раздел 6. Средства и имущество
- 62. Раздел 6. Средства и имущество
- 63. Раздел 6. Средства и имущество 1. Суммы начисленных, подлежащих уплате в бюджет налогов и сборов :
- 64. Раздел 7. Финансовые результаты ведется учет промежуточных и конечных результатов деятельности банков и использования прибыли
- 65. Раздел 7. Финансовые результаты 1. Получение дохода от выбытия имущества при превышении цены выбытия по договору
- 66. Раздел 7. Финансовые результаты (подготовка годового отчета) 1. Этап. Проводится в первый рабочий день нового года.
- 67. Раздел 7. Финансовые результаты (подготовка годового отчета) 3. Этап. На дату составления годового бухгалтерского отчета определяется
- 68. Глава Б. Счета доверительного управления Учет операций по доверительному управлению ведется обособленно на специально выделенных счетах.
- 69. Глава В. Внебалансовые счета ведется учет ценностей , в том числе различных бланков ценных бумаг, а
- 70. Глава В. Внебалансовые счета
- 71. Глава В. Внебалансовые счета
- 72. Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам),
- 73. Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам),
- 74. Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам),
- 75. Выписка с расчетного счета Формат представления выписки может отличаться в зависимости от программ, используемых банками Условные
- 76. Хранение информации о деятельности кредитной организации (ст. 40.1 ФЗ №395-1) Кредитная организация обязана обеспечить хранение информации
- 78. Скачать презентацию