Налоги как источник доходов государства презентация

Первый период – государства древнего мира и средних веков
Второй период - конец XVII - начало XIX века
Третий период – XIX век – настоящее время
Периоды развития налогообложения

Налоги Древнего Рима и России

Финансовая система Древней Руси начала складываться только с конца IX века, в период объединения древнерусских племен и земель в связи с принятием в 988 году христианства - крещением Руси.
История налоговой системы России

По мере роста и усиления Киевского феодального государства дань перестала быть контрибуцией и превратилась в подать. Единицей обложения данью в Киевской Руси был «дым»

Известно 14 видов «ордынских тягостей», из которых главными были: «выход» («царева дань»), налог непосредственно монгольскому хану; торговые сборы («мыт», «тамка»); извозные повинности («ям», «подводы»); взносы на содержание монгольских послов («корм»).
Подати во времена Золотой Орды

В царствование Алексея Михайловича (1629 - 1676 г.) система налогообложения России была упорядочена. Так, в 1655 г. был создан специальный орган - Счетная Палата.

подушная подать;
гербовый сбор;
налоги с постоялых дворов; налоги с пеней;
налоги с плавных судов;
налоги с арбузов; налоги с орехов;
налоги с продажи съестного;
налоги с найма домов;
ледокольный налог;
чрезвычайные налоги;
горная подать;
гербовые сборы;
пробирная пошлина;
налог на бороды;
Налоги, введённые Петром I

сбор с аукционных продаж;
сбор с векселей и заемных писем;
налоги на право торговой деятельности;
налог с капитала для акционерных обществ;
процентный сбор с прибыли;
налог на автоматический экипаж;
городской налог на прописку;
Налоги, введённые в XIX веке

Налогообложение в СССР
8 ноября (26 октября) 1917 г. в составе наркоматов учрежден Народный комиссариат финансов (Наркомфин) — центральный орган государственного управления отдельной сферой деятельности или отдельной отраслью народного хозяйства.
Основными источниками доходов бюджета в первые годы советской власти были эмиссия бумажных денег и контрибуции, т.е. принудительные денежные или натуральные поборы.

Налог
Налог – обязательный платеж, взимаемый государством с каждого производителя товара, получателя дохода, владельца имущества.

обязательность;
безвозвратность и безвозмездность;
денежный характер;
публичное предназначение.
Основные признаки налога:

Фискальная;
Распределительная;
Стимулирующая;
Контрольная.
Функции налогов

Фискальная функция заключается в том, что посредством налогов происходит формирование государственного бюджета путем изъятия части доходов организаций и граждан для формирования финансовых средств у государства на укрепление обороны страны, защиту правопорядка, решение социальных и ряда других задач.
Распределительная функция заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы.
Функции налогов

Стимулирующая функция налогов. Реализация стимулирования может происходить посредством системы налоговых ставок, налоговых льгот, налоговых вычетов, налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций.
Контрольная функция налогов проявляется в проверке эффективности хозяйствования экономических субъектов, с одной стороны, и в контроле за действенностью, проводимой экономической политикой, с другой.
Функции налогов

Виды налогов
Прямые налоги
Косвенные налоги

Прямые налоги
Прямые налоги – взимаемые с какого-то дохода или имущества в установленном размере.

Косвенные налоги
Косвенные налоги – налоги на продажу товаров и услуг, а также таможенные пошлины.

Акциз
Акциз – налог, взимаемый с покупателя при приобретении некоторых видов товаров и устанавливаемый обычно в процентах к цене этого товара.

Целевые налоги
Целевые налоги – привязанные к конкретному направлению государственных расходов.

Пошлина
Пошлина – плата, взимаемая государством с граждан и хозяйственных организаций за оказание им определенного вида услуг.

Налоговая система – это совокупность налогов и сборов, взимаемых государством, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля.
Принципы построения российской налоговой системы

Налоги устанавливаются законами.
Принцип всеобщности налогообложения.
Принцип равного налогообложения.
Принцип соразмерности.
Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование.
Принципы построения российской налоговой системы

Структура налоговой системы России по уровням
Федеральные налоги
Региональные налоги
Местные налоги

Федеральные налоги:
Федеральные налоги – поступают в доходы Правительства РФ.
Виды Федеральных налогов:
1. Налог на добавленную стоимость.
2. Акцизы.
3. Налог на доходы физических лиц.
4. Налог на прибыль организаций.
5. Налог на добычу полезных ископаемых.

Федеральные налоги:
6. Водный налог.
7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
8. Государственные пошлины.

Региональные налоги:
Региональные налоги – поступают бюджет региональных органов власти.
Виды региональных налогов:
1. Налог на имущество организаций.
2. Налог на игорный бизнес.
3. Транспортный налог.

Местные налоги:
Местные налоги – идут на формирование доходов местного управления.
Виды местных налогов:
1. Земельный налог.
2. Налог на имущество физических лиц.

Ставка налога
Ставка налога – величина платы, которую налогоплательщик должен внести в доход государства в расчете на единицу налогообложения.

Системы по видам налоговой ставки:
1. Прогрессивная.
2. Пропорциональная.
3. Регрессивная.

Прогрессивная система
Прогрессивная система – налог возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества.

Прогрессивный налог
НАЛОГ
15%
ДОХОД
НАЛОГ 12%

Пропорциональная система
Пропорциональная система – единая ставка налогообложения независимо от абсолютной величины базы налогообложения.

Пропорциональный налог
НАЛОГ 13%
ДОХОД

Регрессивная система
Регрессивная система – снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества.

Регрессивный налог
ДОХОД
НАЛОГ
12%
НАЛОГ
15%