Налоговое право презентация

Налоговое право
отрасль законодательства РФ, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, т. е. в связи с осуществлением сбора налогов и иных обязательных платежей, организацией и функционированием системы органов налогового регулирования и налогового контроля на всех уровнях государственной власти и местного самоуправления.

Налоги

Функции налогов

Элементы налога

Объекты налогообложения
Прибыль
Стоимость определенных
товаров
Имущество
Операции с ценными
бумагами
Отдельные виды
деятельности
Передача собственности
Добавленная стоимость
Доходы

Участники налоговых отношений

НК РФ Статья 21.
1. Налогоплательщики имеют право:
получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах,
получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах,
использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;
на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Плательщики сборов, плательщики страховых взносов имеют те же права, что и налогоплательщики.

НК РФ Статья 23. Обязанности налогоплательщиков
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах,
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения,
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты),
5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций;

6) представлять в налоговые органы и их должностным лицам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
7) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов

3.4. Плательщики страховых взносов обязаны:
1) уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы;
2) вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения,
3) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета расчеты по страховым взносам;
4) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты страховых взносов;
5) представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, сведения о застрахованных лицах в системе индивидуального (персонифицированного) учета;
6) в течение шести лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты страховых взносов;

Права и обязанности налогоплательщика
ОБЯЗАННОСТИ:
Своевременно и в полном объеме уплачивать налоги
Вести бухучет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности (если он ее осуществляет)
Представлять налоговым органам необходимые документы и сведения
Выполнять требования налоговых органов об устранении нарушений законодательства о налогах

НК РФ Статья 13. Федеральные налоги и сборы
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина;
11) налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Виды налогов
НК РФ Статья 14. Региональные налоги
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.

Виды налогов
НК РФ Статья 15. Местные налоги и сборы
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц;
3) торговый сбор.

Виды налогов
2. По способам взимания
Прямые –
взимаются с доходов и
имущества физических
и юридических лиц:
подоходный налог, налог
на прибыль фирм, налог на
имущество, недвижимость,
дарение, наследство,
финансовые операции.
(справедливы, плохо
собираются, принудительные
меры – штрафы, уголовное
наказание)
Косвенные –
налоги на обращение и
потребление,
устанавливаются в виде
надбавок к цене товара или
услуги:
акцизные сборы, налог с
продаж, НДС, таможенные и
государственные пошлины.
(несправедливы, но легко
собираются)

Виды налогов
3. По налогоплательщикам
Налоги с физических лиц
подоходный налог, налог
на имущество, на
наследование, на дарение,
на землю, дорожный и
транспортный налог и др.
Налоги с юридических лиц
НДС, акцизы, налог на прибыль
организаций и др.

Системы налогообложения

Принципы налогообложения

Выберите верные суждения о налогах и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства.
2) К косвенным налогам относят налог на доходы физических лиц, налог на наследство.
3) Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слоёв общества за счёт частичного перераспределения средств.
4) Прямые налоги, в отличие от косвенных, носят обязательный характер.
5) Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика
Ответ: 135.

Выберите верные суждения о налогах и налогообложении и запишите цифры, под которыми они указаны.
1) При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
2) Налоги — обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определённых законодательством.
3) Налоги устанавливаются законом и обязательны к уплате.
4) Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства.
5) К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.
Ответ: 234.

Ответ: 33132.

Ответ:13123.

Ответ: 21112.

Плательщиками каких налогов является коммерческая организация, которая использует общую систему налогообложения? Най­ди­те в при­ве­ден­ном спис­ке нуж­ные по­зи­ции и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми эти на­ло­ги указаны.
1) налог на прибыль
2) налог на до­бав­лен­ную стоимость
3) налог на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц
4) налог на наследство
5) государственная пошлина
Ответ: 125.

Ответ: 11122.

В стра­не Н. дли­тель­ное время су­ще­ство­ва­ла прогрессивная шкала ис­чис­ле­ния налога с до­хо­дов физических лиц, вы­зы­ва­ю­щая серьёзные на­ре­ка­ния состоятельных людей. Ряд граждан, не же­ла­ю­щих уплачивать налог на сверхдоходы, уеха­ли из стра­ны и при­ня­ли гражданство со­сед­них стран. При­шед­шее к вла­сти новое пра­ви­тель­ство провело на­ло­го­вую реформу, уста­но­вив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чём за­клю­ча­ет­ся сущность дан­ной шкалы ис­чис­ле­ния налога? При­ве­ди­те три пред­по­ло­же­ния о её преимуществах.

ответ: 33122

Ответ: 21221.

Найдите в спис­ке права на­ло­го­пла­тель­щи­ка и за­пи­ши­те цифры, под ко­то­ры­ми они указаны.
1) получать отсрочку, рас­сроч­ку или ин­ве­сти­ци­он­ный налоговый кре­дит в по­ряд­ке и на условиях, уста­нов­лен­ных Налоговым кодексом
2) уплачивать за­кон­но установленные на­ло­ги в бюд­жет и во вне­бюд­жет­ные фонды свое­вре­мен­но и в пол­ном объёме (возникает толь­ко с мо­мен­та вступления в за­кон­ную силу нор­ма­тив­но­го акта, преду­смат­ри­ва­ю­ще­го уплату кон­крет­но определённого вида налога)
3) на со­блю­де­ние и со­хра­не­ние налоговой тайны
4) представлять на­ло­го­вым органам и их долж­ност­ным лицам по­яс­не­ния по ис­чис­ле­нию и упла­те налогов, а также по актам проведённых на­ло­го­вых проверок
5) представлять в на­ло­го­вый орган по месту учёта в уста­нов­лен­ном порядке на­ло­го­вые декларации по тем налогам, ко­то­рые они обя­за­ны уплачивать
6) присутствовать при про­ве­де­нии выездной на­ло­го­вой проверки
Ответ: 1346.

Ответ: 12112.

Правоохранительные органы Российской Федерации.

1.Понятие правоохранительных органов Российской Федерации.
Правоохранительные органы – это органы, которые осуществляют правоохранительную деятельность, т.е. такую деятельность, которая направлена на защиту прав, свобод и законных интересов субъектов права.
К ним относятся: прокуратура, органы внутренних дел, адвокатура, нотариат.

Правоохранительная деятельность — это деятельность, осуществляемая специально уполномоченными органами с целью охраны и защиты права путем применения юридических мер воздействия.

2.Правоохранительные органы РФ
Государственные
Негосударственные
Прокуратура
Суд
Полиция
ФСБ
Таможня
Адвокатура
Нотариат
Частные охранные службы
Частные детективные агентства

Задачи правоохранительных органов
Борьба с правонарушениями
Защита правопорядка
Пресечение противоправной деятельности

Основные принципы деятельности правоохранительных органов в РФ
● принцип законности;
● принцип равенства граждан
перед законом и
правоохранительными
органами;
● принцип неприкосновенности
личности, жилища и тайны
переписки, охраны личной
жизни граждан, тайны
телефонных переговоров и
телеграфных сообщений;
● принцип обеспечения
подозреваемому, обвиняемому
и подсудимому права на защиту;
● принцип презумпции
невиновности;
● принцип национального языка
в деятельности
правоохранительных органов;
● принцип гласности в
деятельности
правоохранительных органов;
● принцип участия
общественности в деятельности
правоохранительных органов;

Суд
Рассмотрение гражданских, административных, уголовных дел
Вынесение решений и приговоров
Восстановление нарушенных прав граждан и организаций

Система судебной власти.
1. Конституционный суд РФ
- высший судебный орган, осуществляющий контроль за соответствием законов и иных нормативных актов действующей Конституции.
2. Конституционные суды республик в составе РФ, уставные суды субъектов РФ.

Система судебной власти (ст.126, 127).
2. Верховный суд РФ.
- высший судебный орган по гражданским, уголовным, административным и иным делам, подсудным судам общей юрисдикции.
Суды общей юрисдикции (городской, областной)

ПРОКУРАТУРА РФ
Единая централизованная система федеральных органов, осуществляющих надзор за точным и единообразным исполнением законов
СТРУКТУРА
Генеральная прокуратура РФ.
Прокуратуры субъектов РФ.
Военные и специализированные прокуратуры.
Прокуратуры городов и районов

Цели прокурорской деятельности:
1.Обеспечение верховенства закона, единства и укрепление законности
2. Защита прав и свобод человека и гражданина
3. Защита охраняемых интересов общества и государства

Полиция
Объединение государственных органов исполнительной власти, призванных защищать жизнь, здоровье, права и свободы граждан, собственность, интересы общества и государства от преступных посягательств и наделенных применения мер принуждения.

Органы Федеральной службы безопасности РФ (ФСБ)
Выявляют и предупреждают различные преступления против безопасности страны, обеспечивая работу объектов транспорта, связи, важных для жизнеобеспечения людей.

Деятельность органов ФСБ
1. Контрразведывательная деятельность
2. Борьба с преступностью и террористической деятельностью
3. Разведывательная деятельность
4. Пограничная деятельность
5. Обеспечение информационной безопасности

Адвокатура
Адвокатура – это добровольное профессиональное объединение квалифицированных юристов, созданное для оказания правовой помощи гражданам и организациям.
Виды юридической помощи:
Консультация клиентов;
Составление исковых заявлений;
Осуществление представительства в суде;
Выступление в уголовном процессе в роли защитника.

Нотариат
Нотариат призван обеспечивать в строгом соответствии с законодательством защиту прав и интересов граждан и юр.лиц путем совершения нотариальных действия от имени РФ.
Задачи:
Охрана прав и законных интересов;
Охрана форм собственности;
Предупреждение правонарушений путем предварительного и своевременного удостоверения договоров и иных сделок, совершения исполнительных надписей и т.д.

Ответ: 112122.

Ответ: 12121.

Используя обществоведческие знания,
1) раскройте смысл понятия «правоохранительные органы»;
2) составьте два предложения:
− одно предложение, содержащее информацию о системе правоохранительных органов РФ;
− одно предложение, раскрывающее задачу любого из правоохранительных органов РФ.

Ответ: 21212.

Ответ: 31232.

ответ:13223