Налоги. Кодификатор презентация

Налоги – периодические принудительные платежи граждан и из их имуществ и доходов, идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке.
Инфограмма_ Наказания на нарушение налогообложения

УК РФ Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов
1. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица - плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
2. То же деяние, совершенное в особо крупном размере, -
наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
_____________________
2. Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более девятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая два миллиона семьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более четырех миллионов пятисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов в совокупности, либо превышающая тринадцать миллионов пятьсот тысяч рублей.
3. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налоговая система - совокупность налогов, форм и методов их построения и взимания, определяемая законодательством государства.
Инфограмма _ Налоговые системы

Задание 27 № 3589
В стра­не Н. дли­тель­ное время су­ще­ство­ва­ла прогрессивная шкала ис­чис­ле­ния налога с до­хо­дов физических лиц, вы­зы­ва­ю­щая серьёзные на­ре­ка­ния состоятельных людей. Ряд граждан, не же­ла­ю­щих уплачивать налог на сверхдоходы, уеха­ли из стра­ны и при­ня­ли гражданство со­сед­них стран. При­шед­шее к вла­сти новое пра­ви­тель­ство провело на­ло­го­вую реформу, уста­но­вив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чём за­клю­ча­ет­ся сущность дан­ной шкалы ис­чис­ле­ния налога? При­ве­ди­те три пред­по­ло­же­ния о её преимуществах.

Какой вид налога (налогообложения) ?

Питер Брейгель Младший. Выплата десятины (1615)
Какой это вид налога ?

Задания Д6 № 4118
В стра­не Z про­цент на­ло­га на до­хо­ды фи­зи­че­ских лиц из­ме­нял­ся в за­ви­си­мо­сти от ве­ли­чи­ны са­мо­го до­хо­да фи­зи­че­ско­го лица. Какой спо­соб на­чис­ле­ния на­ло­га ис­поль­зо­вал­ся в этом случае?
1) пропорциональный
2) прогрессивный
3) твёрдые ставки
4) твердый

Функции налогов.
1) Фискальная - состоит в формировании денежных доходов государства.
2) Регулирующая.
49. Борис Кустодиев. Купец, считающий деньги (1918)

3) Контрольная - создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики
4) Социальная

“1 июня 1648 года в Москве вспыхнул Соляной бунт. Разъяренная толпа громила и грабила “многие боярские дворы и окольничьих, и дворянские, и гостиные”. Были убиты многие приказные люди, а царский родственник и воспитатель Борис Иванович Морозов чудом избежал расправы, царь со слезами на глазах просил народ пощадить его”

“Гражданин охотно платит налоги, зная, что они необходимы для поддержания дарующей ему свою защиту родины”.
П.– А. Гольбах.
3. Мариус ван Роймерсваль. Сборщики налогов
Субъект — это тот, кто платит налог (физическое или юридическое лицо)
Объект налогообложения — это то с чего платится налог.

Задания Д6 № 3785
Гражданин С. упла­тил налог за при­над­ле­жа­щий ему лег­ко­вой автомобиль. Объ­ек­том на­ло­га в дан­ном слу­чае является(-ются)
1) доход граж­да­ни­на С.
2) граж­да­нин С.
3) во­ди­тель­ские права
4) лег­ко­вой автомобиль

Задания Д6 № 5181
В РФ взи­ма­ет­ся налог на до­хо­ды физических лиц. Что из пе­ре­чис­лен­но­го относится к объ­ек­ту данного налога?
1) имущество работника
2) фирма, в ко­то­рой трудится работник
3) жильё, в ко­то­ром проживает семья работника
4) заработная плата работника

ЭЛЕМЕНТЫ НАЛОГА
Наиболее полное определения понятия «налог» дано в ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).
Налог — это обязательный индивидуальный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на правах собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налог считается установленным, и у налогоплательщика возникает обязанность, его уплачивать, если в законодательном порядке определены все элементы налога, а именно:
субъект налогообложения;
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговая ставка;
налоговый период;
льготы по налогу;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.

Бюджет.
Доходы:
налоги, сборы.
Расходы:
социальные
выплаты
и
гарантии.

Признаки налогов
часть доходов граждан или предприятий;
носит обязательный и принудительный характер;
выплата периодическая;
выплата в пользу государства;
размер и порядок уплаты определяются законом.

Объекты налогообложения
с доходов (прибыли, заработной платы, доходов от ценных бумаг);
с имущества, передачи имущества;
с юридически значимых действий;
с ввоза и вывоза товаров за границу.

Виды налогов №1
Прямые налоги взимаются с доходов и имуществ непосредственно с лиц, обязанных их выплачивать.
Косвенные налоги – это налоги на товары или виды деятельности.

Прямые налоги:
Платит сам налогоплательщик из своей прибыли независимо от статуса его лица ( юридического или физического).
Виды:
Налог на прибыль.
Налоги на имущество.
Налоги на доход.
Ресурсные платежи.

Косвенные налоги:
Платит потребитель продукции, выпускаемой и продаваемой на рынке товаров, работ и услуг.
Виды:
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы.
Таможенные пошлины.
Налог на операции с ценными бумагами.

Виды налогов №2
ФЕДЕРАЛЬНЫЕ (взимаются на всей территории РФ), например: НДС, государственная пошлина.
РЕГИОНАЛЬНЫЕ (устанавливаются в субъектах РФ) например: налог на игорный бизнесс, транспортный налог.
МЕСТНЫЕ (земельный налог, налог на имущество физических лиц).

Федеральные налоги:
Налог на добавленную стоимость.
Акцизы на отдельные группы и виды товаров.
Подоходный налог.
Таможенная пошлина.
Гербовый сбор.
Налог на наследуемое и даримое имущество.

Региональные налоги:
Налог на имущество предприятий.
Лесной налог.
Сбор с юридических лиц на нужды образовательных учреждений.

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.
При этом субъекты Российской Федерации вправе проводить собственную дифференциацию налоговых ставок в зависимости от:
мощности двигателя,
валовой вместимости,
категории транспортных средств
года выпуска транспортных средств (срока полезного использования - срока эксплуатации).