Совершенствование налогообложения и перспективы оптимизации налоговой нагрузки в Республике Беларусь презентация

Грамотно построенная налоговая система является залогом экономического успеха любой страны.
В мировой и отечественной практике экономического анализа наиболее часто используется показатель налоговой нагрузки на экономику.

Таблица 1 – Реальная налоговая нагрузка на национальную
экономику Республики Беларусь в 2008-2014 гг.

Рисунок 1 – Налоговая нагрузка на экономику Республики Беларусь

Рисунок 2 – Показатели уровня налоговой нагрузки и централизации
государственных ресурсов Республики Беларусь за 2007-2013 гг.

Таблица 2 – Динамика общих налоговых поступлений в зарубежных
странах и Республике Беларусь за 1995 – 2011 гг., в % от ВВП
(с учетом взносов на социальное страхование)

По данным Всемирного банка «Paying Taxes-2014» много лет подряд Республика Беларусь занимала последнее место в данном рейтинге. В 2013 г. Республика Беларусь оказалась на 133-м месте из 189 стран, в 2012 г. – на 129-м месте из 185 стран.
Налог на прибыль юридических лиц есть в 179 странах мира (97% экономик). На него приходится 12% платежей, 26% времени. Налоги на заработную плату есть в 184 странах, а НДС – в 154 странах мира.
12 стран мира сократили ставки налога на прибыль. Среди них Япония, Южная Корея, Словения, Британия, Республика Беларусь и Таиланд.

Рисунок 3 — Роль налога на недвижимость, земельного налога,
экологического налога, налога за добычу (изъятие) природных
ресурсов в формировании доходов консолидированного бюджета
Республики Беларусь за 2012-2014 гг.

Рисунок 4 — Роль налога на недвижимость, земельного налога, экологического налога, налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2012-2014 гг.

Рисунок 6 — Роль налога на недвижимость в формировании доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2012-2014 гг.
Рисунок 5 — Роль налога на недвижимость в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь за 2012-2014 гг.

Таблица 3 — Удельный вес налога на недвижимость в ВВП
Республики Беларусь в 2006-2014 годах

Одним из самых неустойчивых и сложных разделов налогового законодательства является налогообложение прибыли.
С целью активизации инвестиционной деятельности используются различные формы поддержки, одной из главных среди них является система налогообложения с использованием различных налоговых инструментов.
Стимулирующая функция налогов в значительной мере реализуется посредством введения различных видов налоговых преференций.
В настоящее время существуют сложности в
применении льгот для продукции отдельных отраслей экономики.
Нельзя признать научным и правомерным введение
практики авансовых платежей по налогу на прибыль.

Рисунок 7 - Структура доходов консолидированного бюджета Республики Беларусь (без учета Фонда социальной защиты населения) за 2014 г.

В целях предупреждения социального иждивенчества, стимулирования трудоспособных граждан к трудовой деятельности, обеспечения исполнения конституционной обязанности граждан по участию в финансировании государственных расходов путем уплаты налогов, пошлин и иных платежей Декретом Президента Республики Беларусь № 3 от 02.04.2015 ведена обязанность уплаты сбора на финансирование государственных расходов в размере не менее 20 базовых величин исходя из размера базовой величины, установленной на 1 января соответствующего налогового периода.