Унифицированные электронные документы презентация

применяется в целях:
выдачи подотчетному лицу денежных средств
при принятии субъектом учета решения о закупке товаров, работ, услуг, после проведения закупочных процедур по закупке малого объема товаров, работ, услуг через подотчетное лицо (работника) субъекта учета
для хозяйственных нужд субъекта или в целях обеспечения хозяйственных нужд другого учреждения в соответствии с переданными полномочиями по закупке товаров, работ, услуг, за исключением закупок, сведения о которых составляют гостайну
для оформления выдачи под отчет подотчетному лицу денежных документов (например, талонов на бензин, почтовых марок) в целях приобретения им товаров, работ, услуг
Приказ 61н ( с учетом изменений 100н)

Унифицированные электронные документы, оформляющие операции с нефинансовыми активами

Принятие НФА к учету
Факты хозяйственной жизни
Операции формирующие капитальные вложения на счете 0 106 00 000
Карточка капитальных вложений (ККВ)
(ф.0509211)
Акт приемки товаров, работ, услуг
(ф. 0510452)
Акт о приемке-передачи НФА (ф.0510448)
1

Карточка капитальных вложений (ККВ)
(ф.0509211) (пример)
Итого по счету 0 106 00 000
3.1 Раздел ККВ Формирование
Решение комиссии (ф. 0510441)
Объект готов к вводу в эксплуатацию
3 2 Раздел ККВ Выбытие
Требуется гос. регистрация
Не требуется гос. регистрация
Инвентарная карточка
Зарегистрирован
2
Дт 101 Кт 106
Ф (0509211) закрывается

Открытие (закрытие) регистров бухгалтерского учета
Ф (0510448)
Ф (0510441)
Ф (0509215)
Открывается
Не закрывается
Формируется по требованию датой формирования
02 забалансовый счет
(ф. 0509213)
Журнал операций по забалансовому счету

Приказ от 21.12.2022 № 192н
прекращается первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости объекта или за месяцем выбытия этого объекта с бухгалтерского учета
Начисление амортизации на объекты основных средств, нематериальных активов
начинается первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к бухгалтерскому учету, и производится ежемесячно до полного погашения стоимости этого объекта либо его выбытия (в том числе по основанию списания объекта с бухгалтерского учета)

Ф. (0510439)
Ф. (0510447)
Инвентаризационные описи ( 0510466)
Порядок проведения инвентаризации
на балансовых счетах
Акт о результатах инвентаризации
(ф. 0510463)
Порядок проведения инвентаризации
на забалансовых счетах
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
Ф. 0510448
Служебное разбирательство
излишки
недостача
не актив
Ф. 0510440
Ф. 0510442

Ф. (0510440)
Увеличение з/счет 02
Ф. 0510454
Ф. 0510456
Ф. (0510435)
Уменьшение з/счета 02
Списать
Реализовать
Ф. (0510442)
Дт 0 10536 34Х Кт 0 40110 172
Одновременно
уменьшение з/счета 02
Передать
Выбытие с баланса
Дт 0 40110 172 Кт 0 101 ХХ 410
Дт 0 104 ХХ 411 Кт 0 101 ХХ 410
Дт 0 114 ХХ 412 Кт 0 101 ХХ 410
Восстановление на балансе
Дт 0 101ХХ 310 Кт 0 40110 172 Дт 0 101 ХХ 310 Кт 0 104 ХХ 411
Одновременно
уменьшение з/счета 02
Ф. (0510448)
Ф. (0510442)

Ф. 0510454
Ф. 0510456
Ф. (0510435) (при необходимости)
Списать
Выбытие с баланса
Дт 0 40110 172 Кт 0 101 ХХ 410
Дт 0 104 ХХ 411 Кт 0 101 ХХ 410
Дт 0 114 ХХ 412 Кт 0 101 ХХ 410
Ф. (0510439)
Стихийные бедствия, недостача
Инвентаризационные описи
Акт о результатах инвентаризации
?
?
Одновременно
До установления виновного лица
Дт 0 20900 56Х Кт 0 40140 172

Открытие (закрытие) регистров бухгалтерского учета
Ф (0509215)
Ф (0510454)
Ф (0510448)
Ф (0510456)
Ф (0510435)
НЕДОСТАЧА
Ф (0510442)
Реклассификация
Передача
Утилизация
Не закрывается
02 забалансовый счет
Закрывается

Приказ 61н с изменениями от 30.09.2021 № 142н
Унифицированные электронные документы, оформляющие расчеты с дебиторами и кредиторами

Аналитический учет по счетам расчетов ведется в Карточке учета средств и расчетов, в том числе в разрезе правовых оснований (включая дату исполнения)
ПРИКАЗ № 192н
Приказы №№ 35н, 57н, 64н
Письмо Минфина России от 07.06.2023
№ 02-06-07/52435
О поведении инвентаризации дебиторской задолженности по расходам и обязательствам
Письмо Минфина России от 16.02.2023
№ 23-01-06/12981
О проведении инвентаризации дебиторской задолженности по доходам
Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0510468)

Дебиторская задолженность
не исполненная должником (плательщиком) в срок
отсутствует уверенность по поступлению в обозримом будущем (не менее 3 лет начиная с года, в котором составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность) денежных средств или их эквивалентов в ее погашение
Сомнительная задолженность
на забалансовом счете 04
Решение о признании (восстановлении) сомнительной задолженности по доходам (ф. 0510445)
ОСНОВАНИЯ: Невозможно установить местонахождение должника (Вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа, если с даты образования задолженности по платежам в бюджет не прошло более 5-ти лет)
Отсутствие у должника имущества (Вынесение судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа если с даты образования задолженности по доходам не прошло более 5-ти лет)
Розыск должника (Объявление исполнительного розыска должника, его имущества судебным приставом-исполнителем )
(ф. 0509213)
Журнал операций по забалансовому счету

Акт о признании безнадежной к взысканию задолженности по доходам (ф. 0510436)
Не уплаченные в установленный срок платежи в бюджет (задолженность по платежам в бюджет), признаются безнадежными к взысканию в случаях, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации (статья 47.2 «Принятие решения о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет и о ее списании (восстановлении)»
.
.
Решение о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет принимается администратором доходов бюджета
Порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет определяется ГлАД бюджета с соответствии с Общими требованиями, утвержденными постановлением Правительства РФ от 06.05.2016 № 393
Списание (восстановление) в бюджетном (бухгалтерском) учете задолженности по платежам в бюджет осуществляется администратором доходов бюджета
на основании (ф. 0510436)
Не распространяются: на платежи, установленные законодательством о налогах и сборах, законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, правом Евразийского экономического союза и законодательством РФ о таможенном регулировании, на денежные обязательства перед ППО
пункт 3 или 4 части 1 статьи 46 ФЗ от 02.10. 2007 № 229-ФЗ
«Об исполнительном производстве»

Решение о списании задолженности, невостребованной кредиторами, с учета по счету № (ф. 0510437)
В целях решения
о списании невостребованной в срок (просроченной и (или) неподтвержденной по результатам инвентаризации) кредиторской задолженности по выплатам расходов (источников финансирования дефицита бюджета, источников финансирования дефицита средств учреждений)
- по возвратам переплат доходов (источников финансирования дефицита), выявленной по результатам проведения субъектом учета инвентаризации кредиторской задолженности

Решение о восстановлении кредиторской задолженности
(ф. 0510446)
В целях оформления по кредиторской задолженности, ранее списанной с балансового учета
-решения по отражению на соответствующих аналитических балансовых счетах РП обязательств по оплате расходов (выплате источников финансирования дефицита),
- возврату доходов (источников финансирования дефицита) в связи с предъявлением кредитором или его правопреемником (Заявителем) требования об оплате задолженности

Карточка учета права пользования нефинансовым активом (ф. 0509214)
Карточка права пользования НФА (ф. 0509214) открывается учреждением на каждый объект учета права пользования нефинансовыми активами по каждому документу–основанию (Договору), заполняется на основании информации, содержащейся в договоре аренды (безвозмездного пользования), дополнительных соглашений к нему

Приказ от 21.12.2022 № 192н
(начисление амортизации по принятому к учету объекту права пользования активом – счет 011140)
Начисление амортизации по принятому к учету объекту права пользования активом
начинается с даты его принятия к учету в пользование (аренду)
и далее равномерно (ежемесячно) в течение срока полезного использования объекта учета аренды
для объектов имущества, полученного в аренду - в соответствии с графиком платежей, установленных договором аренды
для имущества полученного в пользование - первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету
заканчивается на дату окончания (расторжения) договора аренды
(права пользования объектом аренды

Поступление основных средств, непроизведенных активов во временное владение и пользование или во временное пользование по договору аренды (имущественного найма), относящихся к операционной аренде, отражается учреждением (пользователем (арендатором) имущества в сумме арендных платежей, исчисленной за весь срок пользования нефинансовыми активами в соответствии с договором аренды (имущественного найма) на дату классификации указанных объектов учета аренды
Дт 011140000 Кт 030224000,
030229730
Дт 011140000 Кт 040160224,
040160229
Начисление задолженности по обязательствам, принятым учреждением по ежемесячной оплате арендных платежей, в соответствии с графиком оплаты арендных платежей
Дт 040160224, Кт 030224730,
040160229 030229730
Перевод остатков, сформированных на конец отчетного периода на счетах 030224000, 030229000 на соответствующие счета 040160224, 040160229 осуществляется в межотчетный период через счет 040130000
Приказы №№ 35н, 57н, 64н

применяется для учета группы однородных объектов ОС стоимостью свыше 10000 рублей, относящихся к движимому имуществу, прав пользования нематериальными активами, признаваемых инвентарными объектами НФА, имеющих одно и то же назначение, технические характеристики и принятых к учету единовременно по одной балансовой (остаточной) стоимости
Для объектов библиотечных фондов стоимостью до 100 000 рублей включительно открывается одна ИК (ф. 0509216). Учет в ней ведется только в денежном выражении общей суммой
открывается при признании группы объектов имущества инвентарными объектами НФА на основании Акта о приеме-передаче (ф. 0510448) или Решения комиссии (ф. 0510441)
закрывается при списании группы объектов НФА на основании Акта
о приеме-передаче (ф. 0510448) при безвозмездной передаче группы объектов нефинансовых активов
Акта (ф. 0510435) при утилизации группы объектов нефинансовых активов, признанных не активами
Решения (ф. 0510442) при принятии решения о продаже группы объектов нефинансовых активов, признанных не активами
Инвентарная карточка группового учета нефинансовых активов (ф. 0509216)

Изменения в приказ 61н в соответствии с планом-графиком разработки ПУД на 2023 год