Фискальная политика государства. Государственный бюджет и его структура. Налоги. Налоговая политика презентация

Основная литература
Курс экономической теории. / Под ред. Чепурина М.Н., Киселевой Е.А. – Киров: «АСА», 2008 – гл. 22
Агапова Т.А., Серёгина С.Ф. Макроэкономика: учеб./ Т.А.Агапова, С.Ф.Серёгина – 9-е изд., дополненное. – М.: Маркет ДС, 2009. – гл. 6
Семинарский практикум по экономической теории: учебное пособие / К.И. Хуртаев, Р.С. Гайсин, В.В. Рахаева и др. – М.: Изд-во РГАУ-МСХА, 2013. – 134 с. – т.13-14

1. Государственный бюджет и его структура.

Государственный бюджет
- баланс доходов и расходов государства за определенный период времени (год, три, пять), представляющий собой основной финансовый план страны, который после его принятия законодательным органом власти приобретает силу закона и обязателен для исполнения

Доходы государственного бюджета
налоговые поступления (около 70%)
неналоговые поступления:
доходы от использования имущества государства
сеньораж – доход от эмиссии денег
доходы от внешнеэкономической деятельности

Расходы государственного бюджета
На социально-культурные мероприятия: пособия, пенсии, здравоохранение, культура, образование На экономику страны (строительство железных дорог, на научные исследования и т.д.), на сельское хозяйство страны
На оборону
На цели государственного управления
Обслуживание государственного долга

Виды бюджета
δ >0 – профицитный бюджет
δ <0 – дефицитный бюджет
δ =0 – сбалансированный бюджет
Сальдо бюджета
Расходы бюджета
Доходы бюджета
δ >0
δ =0
δ <0

Консолидированный бюджет
- это не только федеральный бюджет, но и бюджеты регионов

Способы финансирования бюджетного дефицита
За счет эмиссии – монетизация дефицита
Сокращение расходов – в основном на социально-культурные мероприятия
Рост доходов – за счет повышения изменения налоговых ставок – снижение ставок и расширение базы налогообложения

Снижение налоговых ставок может сопровождаться снижением поступлений в бюджет в соответствии с закономерностью, описываемой кривой Лаффера
Ставка налога, %
Сумма налоговых поступлений
100
А
С
В
а

4. За счет внутреннего займа у населения, предприятий, фирм – образование внутреннего государственного долга
5. За счет внешнего займа – у других стран – образование внешнего государственного долга

2. Налоги. Налоговая политика

Налоги
Прямые
налоги на доходы или имущество:
- подоходный налог – 13%
- налог на собственность
- налог на прибыль
Косвенные
связаны с ценой продаваемых товаров и услуг:
- акцизы
- налог на добавленную стоимость (НДС)
- налоги на импортную продукцию

Налоговые системы
Прогрессивная –
чем выше доход,
тем выше
налоговая
ставка
Пропорциональная –
единая налоговая
ставка
Регрессивная –
чем выше доход,
тем меньше
налоговая
ставка

Действие налогов
Е
планируемые расходы
Доход, выпуск (Y)
Y=Е
E2=Y2
E1=Y1
E2=Y2
E1=Y1
A
B
ΔY
ΔY
mpcΔT
E=C+I+G

где
налоговый мультипликатор
- изменение выпуска продукции в зависимости от изменения налоговых поступлений

Как ставка налога влияет на величину мультипликатора?
Отсюда, налоговый мультипликатор принимает вид:

3. Политика сбалансированного бюджета

Мультипликатор сбалансированного бюджета

Теорема Хаавельмо:
мультипликатор сбалансированного бюджета равен 1

4. Эффективность бюджетно-налоговой политики