Ндфл. Налогоплательщики презентация

Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации

Объект налогообложения признаётся доход:
Для резидентов и нерезидентов
от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами РФ
недвижимое имущество - акций или иных ценные бумаги.

Объект налогообложения:
доходы не подлежат налогообложению НДФЛ
государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.
2. пенсии по государственному пенсионному обеспечению, страховые пенсии, фиксированная выплата к страховой пенсии и накопительная пенсия, социальные доплаты к пенсиям.

Налогооблагаемая база
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов

Схема расчетов НДФЛ

Схема расчетов НДФЛ продолжение

Налоговая база при получении доходов в натуральной форме
При получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров иного имущества, налоговая база определяется как стоимость этих товаров, исчисленная исходя из их цен.
К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров.
2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой.

Налоговая база при получении доходов в виде материальной выгоды.
Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
Заемные средства, полученные от организаций или ИП
Предоставление без % займов

Налоговый период
календарный год

Налоговые вычеты:
Стандартные -в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода.
Социальные - в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям.
Имущественные -имущественный налоговый вычет при продаже имущества, доли в нём и т.д.
Профессиональные - налогоплательщики, в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Налоговые ставки
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Налоговая ставка устанавливается в размере 35 % в отношении следующих доходов:
стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами
Налоговая ставка устанавливается в размере 9 % в отношении доходов в виде % по облигациям с ипотечным покрытием.
Налоговая ставка устанавливается в размере 30 % в отношении доходов по ценным бумагам.

Исчисление налога. Особенности исчисления налога налоговыми агентами
Исчисление сумм и уплата налога производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога.

Уплата налога налоговыми агентами
Не позднее 1 марта года следующего за истекшим налоговым периодом.