Rozliczenia w handlu zagranicznym презентация

Polecenie wypłaty
Polecenie wypłaty (przekaz) to bezwarunkowe polecenie dokonania wypłaty lub przelewu na rachunek wskazanej osoby (fizycznej, prawnej lub jednostki organizacyjnej) określonej kwoty pieniężnej, wysyłane do banku zagranicznego lub innego banku w Polsce, z którym rozliczenia są dokonywane za pośrednictwem banku-korespondenta (rachunków NOSTRO/LORO).
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Polecenie wypłaty
Polecenie wypłaty w handlu zagranicznym to rozliczenie bezgotówkowe, dewizowe, natychmiastowe i z zasady nieuwarunkowane.
Polecenie wypłaty znajduje zastosowanie najczęściej wtedy, gdy kontrahenci mają stałe i długie kontakty handlowe, gdy kwoty nie są zbyt duże oraz terminy płatności przy transakcji nie są długie lub w ogóle brak kredytu kupieckiego.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Polecenie wypłaty
Stronami w poleceniu wypłaty są:
Zleceniodawca tj. osoba fizyczna lub prawna, która zlecając bankowi wypłacenie wskazanej osobie określonej kwoty pieniężnej, określa wszystkie szczegóły polecenia.
Bank – przyjmuje dyspozycję dokonania polecenia wypłaty i działa w tym zakresie z polecenia i na rachunek zleceniodawcy, odpowiadając wobec niego jedynie za wykonanie polecenia ściśle wg. instrukcji zawartych w zleceniu oraz za dokonanie wyboru banku-korespondenta ze starannością „dobrego kupca”
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Polecenie wypłaty
Bank pośredniczący (korespondent zagraniczny), któremu bank krajowy zleca wykonanie wypłaty. Działa on ściśle wg instrukcji otrzymanych z banku zleceniodawcy, a jeżeli nie może wykonać polecenia zobowiązany jest natychmiast powiadomić bank zleceniodawcy.
Odbiorca (beneficjent) polecenia wypłaty to osoba fizyczna lub prawna, której ma być wypłacona kwota przekazu. Osoba ta może jedynie przyjąć wpłatę w całości lub w części, albo odmówić przyjęcia. Wszelkie zastrzeżenia związane z przekazem może kierować jedynie do zleceniodawcy, a nie do banków.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Polecenie wypłaty
Zlecenie
Zleceniodawca Beneficjent
Wypłata
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego
Wiadomość SWIFT

Polecenie wypłaty
Sposoby wykonania polecenia wypłaty przez bank zagraniczny:
Wypłata gotówkowa – bank wypłaca wskazanemu beneficjentowi należną kwotę w gotówce. W praktyce ta forma dotyczy jedynie osób fizycznych.
Doręczenie czeku – bank doręcza beneficjentowi czek na należną kwotę. Z tą formą spotykamy się wówczas gdy bankowi nie wskazano konta bankowego beneficjenta.
Dokonanie przelewu – bank przelewa należność na wskazane konto odbiorcy (beneficjenta) w tym lub innym banku.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Polecenie wypłaty
Szczególne rodzaje poleceń wypłaty:
Przelew transgraniczny - oznacza operację przeprowadzaną z inicjatywy nadawcy za pośrednictwem banku w jednym państwie członkowskim, w celu udostępnienia określonej kwoty pieniężnej beneficjentowi w banku na terytorium innego państwa członkowskiego; nadawcą i beneficjentem może być także ta sama osoba. Banki powinny udostępnić klientom w przystępnej formie na piśmie, a w miarę potrzeb w postaci elektronicznej, informacje o warunkach realizacji przelewów transgranicznych takich jak: termin uznania rachunku beneficjenta, sposób obliczania opłat itp.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Polecenie wypłaty
Polecenie wypłaty w systemie SEPA (Single Euro Payments Area czyli Jednolity Europejski Obszar Płatniczy) – oznacza przelew wewnątrz UE (oraz Szwajcaria, Islandia, Lichtenstein i Norwegia) charakteryzujący się m.in. następującymi cechami: płatność wyrażona w euro, zleceniodawca zobowiązany jest do podania poprawnego IBAN i BIC, wszelkie opłaty liczone są oddzielnie, maksymalny całkowity czas wykonania polecenia wypłaty to 3 dni robocze. Rozliczenie między bankami następuje poprzez PEACH (dom clearingowy SEPA).
SEPA zaczął działać od 28.01.2008 roku.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Polecenie wypłaty
Podstawy prawne polecenia wypłaty:
Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997r. Prawo Bankowe (tekst jednolity z dnia 13 maja 2002r. Dz. U. Nr 72, poz. 665, z późniejszymi zmianami) – art. 63c oraz art.63g;
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 sierpnia 2003 r. w sprawie przelewów trans-granicznych (Dz.U.03.163.1576);
Ustawa z dnia 5 września 2002r Prawo dewizowe (Dz.U.02.141.1178 z późniejszymi zmianami);
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 września 2002 r. w sprawie ogólnych zezwoleń dewizowych. (Dz.U. 02.154.1273, zmiany Dz. U. 04.73.658 );
Kraków 2008
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Czek jest to papier wartościowy wystawiony w ściśle przez prawo czekowe określonej formie, w którym wystawca czeku poleca bankowi zapłatę określonej sumy pieniężnej okazicielowi lub oznaczonej osobie za okazaniem czeku.
Dokument ten charakteryzuje się tym , iż złożenie na nim podpisu przez wystawcę stanowi podstawę i przyczynę zobowiązania osoby, która ten podpis złożyła
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Instytucja czeku uregulowana jest w Polsce w ustawie z dnia 28 kwietnia 1936r. – Prawo czekowe.
Niniejsza ustawa oparta jest na 3 konwencjach genewskich dotyczących czeków uchwalonych w 1931 roku. Są to:
Konwencja w sprawie jednolitej ustawy o czeku
Konwencja o uregulowaniu pewnych kolizji ustaw w przedmiocie czeku
Konwencja dotycząca opłaty stemplowej w przedmiocie czeków
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Konwencje dopuszczały możliwość wprowadzenia pewnych zmian w uregulowaniach krajowych, dlatego też przepisy dotyczące czeków, oparte nawet na tych konwencjach różnią się między sobą w poszczególnych krajach.
Ponieważ nie wszystkie państwa ratyfikowały konwencje istnieją obecnie na świecie trzy podstawowe systemy prawa czekowego:
system praw oparty na Konwencji genewskiej,
system praw oparty na brytyjskiej ustawie o wekslach
system oparty na przepisach St.Zjednoczonych dotyczących weksli.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Podstawowe cechy zobowiązania czekowego:
Abstrakcyjność
Bezwarunkowość
Pieniężny charakter
Samodzielność zobowiązania poszczególnych dłużników
Solidarna odpowiedzialność dłużników czekowych
Sformalizowanie dokumentu czekowego
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Ad.1
Abstrakcyjność zobowiązania czekowego oznacza, że dla ważności czeku nie jest istotne czy istniało zobowiązanie będące przyczyną wystawienia tego czeku oraz czy było ono ważne. Zobowiązanie czekowe odrywa się zatem od przyczyny ekonomicznej, w związku z którą był wystawiony i wręczony. Osoba podpisana na czeku nie może podnosić zarzutów osobistych wobec posiadacza, dotyczących czynności prawnej będącej przyczyną wręczenia czeku. (wyjątek stanowi art.22 prawa czekowego)
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Ad.2
Bezwarunkowość zobowiązania czekowego oznacza, że nie może on być opatrzony żadnym warunkiem, a nawet jeśli taki warunek by się pojawił, uważa się go za nienapisany.
Ad.3
Pieniężny charakter czeku oznacza, że przedmiotem zobowiązania czekowego może być tylko oznaczona suma pieniężna i dodatkowo suma ta musi być określona co do wysokości i co do waluty.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Ad.4
Samodzielność zobowiązania poszczególnych dłużników wyraża art.10 prawa czekowego i oznacza, że zobowiązanie czekowe każdej z podpisanych na czeku osób wynika z samego faktu, że złożyła ona swój podpis na czeku. Ważność tego zobowiązania w żaden sposób nie zależy od ważności zobowiązań innych osób na czeku podpisanych.
Zasada samodzielności zobowiązania powoduje, że posiadacz czeku może dochodzić roszczenia o jego zapłatę przeciwko dłużnikowi, który złożył ważny podpis, nawet jeśli inne podpisy złożone na czeku są nieważne.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Ad.5
Solidarna odpowiedzialność dłużników czekowych.
Zgodnie z art.44 prawa czekowego, wszystkie osoby zobowiązane z czeku tj. wystawca, indosant i poręczyciel odpowiadają wobec posiadacza solidarnie co oznacza, że posiadacz może dochodzić roszczeń przeciw jednemu, kilku lub wszystkim dłużnikom bez potrzeby zachowania porządku, w jakim się na czeku zobowiązywali.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Ad.6
Sformalizowanie dokumentu czekowego oznacza, że aby czek był ważny musi spełniać wymogi formalne określone w art. 1 prawa czekowego. Zgodnie z tym przepisem, aby jakiś dokument mógł być uznany za czek musi zawierać 6 elementów. A są to :
Nazwa „czek” w samym tekście dokumentu, w języku w jakim go wystawiono. Jeżeli czek jest wystawiony w kilku językach słowo „czek” musi być użyte w języku, w jakim jest napisane polecenie zapłaty. Powinno ono być umieszczone łącznie z poleceniem zapłaty, a w każdym razie tekście dokumentu (nie wystarczy napis w nagłówku!).
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Polecenie bezwarunkowe zapłacenia oznaczonej sumy pieniężnej. Zgodnie z przepisami prawa czekowego czek musi zwierać polecenie zapłaty, a zatem musi na nim widnieć dyspozycja skierowana do banku-trasata np. „zapłacicie”, „wypłacicie” itp. Polecenie to nie może zawierać w swojej treści żadnego warunku. Umieszczenie na czeku warunku unieważnia go. Warunkiem nie jest użycie dozwolonych klauzul np. oznaczenie remitenta czy zakreślenie czeku.
Jednocześnie przedmiotem zobowiązania czekowego może być tylko oznaczona suma pieniężna. Oznaczenie to musi dotyczyć zarówno wysokości kwoty jaki i waluty.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Nazwisko osoby, która ma zapłacić (trasata). Do ważności czeku niezbędne jest oznaczenie trasata, a więc osoby, która ma za czek zapłacić. Zgodnie z prawem czekowym (art.3) jeżeli czek jest wystawiony i płatny w Polsce to jako trasata można wskazać jedynie bank i to taki, który ma do rozporządzenia fundusze wystawcy i który upoważnił wystawcę do rozporządzania nimi za pomocą czeków ciągnionych na ten bank. W innych przypadkach wskazanie innego podmiotu jako trasata nie powoduje nieważności czeku.
Bank-trasat nie odpowiada czekowo i posiadacz czeku nie może formułować roszczeń wobec trasata.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego
Oznaczenie daty i miejsca wystawienia czeku.
Zarówno data, jak i miejsce wystawienia czeku są jego istotnymi elementami, których brak powoduje nieważność dokumentu jako czeku. Czek może zawierać tylko jedną datę wystawienia i jedno miejsce wystawienia, nawet jeżeli jest kilku wystawców czeku. Data wystawienia musi się składać z dnia, miesiąca i roku.
Nie powoduje nieważności czeku umieszczenie na nim innej daty lub innego miejsca niż faktyczna data/miejsce wystawienia. Czek, w którym nie oznaczono miejsca wystawienia uważa się za wystawiony w miejscu podanym obok nazwiska wystawcy. Miejsce wystawienia decyduje o właściwości prawa.

Czek
Oznaczenie miejsca płatności.
Miejscem płatności czeku jest miejscowość, a nie dom czy lokal, w którym czek ma być przedstawiony do zapłaty.
Nieważny jest czek, w którym podano więcej niż jedno miejsce płatności (np. płatny w Warszawie lub Krakowie).
Jeżeli na czeku nie oznaczono miejsca płatności, za miejsce płatności uważa się miejsce wymienione obok nazwy trasata.
Miejsce płatności decyduje o walucie (jeśli w kraju wystawienia i w kraju zapłaty ma taką samą nazwę) oraz o właściwości sądu, w razie sporu.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Podpis wystawcy czeku (trasanta).
Podpis wystawcy jest nieodzownym warunkiem ważności czeku. Zgodnie z prawem czekowym musi to być podpis własnoręczny i obejmować co najmniej nazwisko wystawcy. Podpis taki musi się zgadzać z wzorem podpisu złożonym w banku. Podpis osoby prawnej obejmuje pieczęć firmową oraz podpisy osób upoważnionych do zaciągania zobowiązań czekowych w imieniu firmy. Osoba fizyczna podpisuje czek sama lub przez pełnomocnika.
Wystawca czeku odpowiada za jego zapłatę.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Czek w obrocie handlowym pełni różne funkcje, a są to:
Funkcja rozliczeniowo-płatnicza, kiedy czek wręczany jest zamiast pieniądza przy zakupie towarów lub usług (w handlu zagranicznym najczęściej do tego celu wykorzystywany jest czek bankierski, rzadko firmowy).
Zapłata za czek może nastąpić w formie gotówkowej jak i bezgotówkowej.
2. Funkcja obiegowa czeku związana jest z możliwością nieograniczonego i szybkiego przenoszenia praw czekowych z jednej osoby na drugą za pomocą indosu (specjalnego oświadczenia na odwrocie czeku). Jest to szczególnie ważne przy inkasie i dyskoncie czeku.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Funkcja gwarancyjna polegająca na zabezpieczeniu zapłaty czeku przez wszystkie osoby na nim podpisane. Jednocześnie istnieje możliwość dochodzenia wierzytelności w trybie postępowania nakazowego co znacznie przyspiesza proces.
Funkcja refinansowa czeku wyraża się w możliwości złożenia czeku do dyskonta (w banku innym niż trasat) i przyspieszenia płatności.
Funkcja kredytowa. Pomimo, że czek nie powinien być instrumentem kredytowym służy on czasem do wymuszenia kredytu kupieckiego.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Czeki można podzielić według różnych kryteriów, jednak najczęściej spotykany podział to podział biorący pod uwagę sposób zapłaty.
Wg tego kryterium czeki dzielimy na:
Czek gotówkowy
Czek zakreślony
Czek rozrachunkowy
Czek potwierdzony
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Czek gotówkowy jest to dokument zawierający dyspozycję wystawcy czeku (dłużnika) udzieloną trasatowi do obciążenia jego rachunku kwotą, na którą czek został wystawiony oraz wypłaty tej kwoty okazicielowi (czek na okaziciela) lub osobie wskazanej na czeku (czek imienny).
Czek taki jest jedną z form pieniężnych rozliczeń gotówkowych.
Każdy czek gotówkowy może być przeniesiony przez indos, o ile nie zawiera klauzuli zakazującej indosowania („nie na zlecenie”)
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Czek zakreślony (krosowany) to czek, który zgodnie z art.37 prawa czekowego, wystawca lub posiadacz czeku może zakreślić, poprzez umieszczenie na przedniej stronie czeku dwóch linii równoległych. Zakreślenie (ogólne lub szczególne) powoduje, że czek może być wypłacony tylko określonej (ogólnie lub szczególnie) osobie.
Zakreślenie może być dokonane przez wystawcę lub przez każdego posiadacza czeku aż do momentu przedstawienia go do zapłaty.
Można zakreślić zarówno czek na okaziciela jak i czek imienny.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Zakreślenie czeku jest ogólne jeżeli pomiędzy dwoma równoległymi liniami umieszczonymi na czeku nie ma żadnej wzmianki bądź między tymi liniami znajduje się wyraz bank lub równoznaczny. Czek z zakreśleniem ogólnym może trasat zapłacić tylko do rąk swojego stałego klienta lub innemu bankowi.
Zakreślenie czeku jest szczególne, jeżeli pomiędzy dwiema równoległymi liniami umieszczonymi na czeku została napisana nazwa banku. Taki czek może być zapłacony przez trasata tylko oznaczonemu bankowi, a jeżeli oznaczonym bankiem jest trasat, tylko do rąk swojego stałego klienta.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Czek rozrachunkowy stanowi dyspozycję wystawcy czeku (np. „do rozrachunku”) udzieloną trasatowi do obciążenia jego rachunku kwotą, na którą czek został wystawiony oraz uznania tą kwotą rachunku posiadacza czeku.
Czek taki może być użyty wyłącznie do przeprowadzania rozliczeń bezgotówkowych.
Zastrzeżenie „do rozrachunku” jest dla trasata bezwzględnie obowiązujące i kwota czeku nie może być wypłacona w gotówce.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Czek potwierdzony to czek, na którym bank potwierdził, że ma on pokrycie. Potwierdzić czek może jedynie trasat, który musi zarezerwować fundusze wystawcy na pokrycie czeku. Potwierdzenie dokonywane jest na wniosek wystawcy czeku.
Potwierdzenie co do swej istoty jest ważne, przez czas kiedy czek może być przedstawiony do zapłaty, chyba, że w treści potwierdzenia znajduje się inny zapis.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
W jakim terminie od wystawienia czek może być zrealizowany?
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Czek wystawiony i płatny w Polsce powinien być przedstawiony do zapłaty w ciągu 10 dni, nie licząc daty wystawienia.
Czek wystawiony w innym kraju niż Polska, a płatny w Polsce powinien być przedstawiony do zapłaty w ciągu:
20 dni jeżeli miejsce wystawienia znajduje się w Europie
20 dni jeżeli miejsce wystawienia i miejsce płatności znajdują się w tej samej części świata.
70 dni jeżeli miejsce wystawienia i miejsce płatności znajdują się w rożnych częściach świata.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Jakie zastosowanie ma czek jako forma zapłaty w transakcjach handlu zagranicznego?
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego

Czek
Czek, podobnie jak polecenie wypłaty, stosowany jest wówczas gdy kontrahenci się znają (mają do siebie zaufanie), stale ze sobą współpracują, a terminy płatności nie są długie.
Niekiedy zapłata czekiem ma na celu wymuszenie kredytu kupieckiego, dlatego też w handlu zagranicznym rzadko pojawia się zapłata czekiem firmowym. Znacznie częściej do rozliczeń międzynarodowych wykorzystywany jest czek bankierski, w którym wystawcą jest bank lub instytucja kredytowa, a trasatem wskazany bank zagraniczny będący korespondentem banku-wystawcy czeku.
Kraków 2016
Krakowska Akademia im.Andrzeja Frycza Modrzewskiego