Учет денежных средств презентация

Учебные вопросы:
Учет кассовых операций
Учет операций на расчетном и других счетах.
Учет расчетов с подотчетными лицами
Учет расходов по кредитам и займам

1 вопрос
Учет кассовых операций

Нормативные документы
Пост. Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. N 88 "Об утверждении унифицирован-ных форм первичной учетной докумен-тации…"
Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 г. N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций…»;
Указание ЦБ РФ от 21.07.2007г. N 1843-У. Об установлении предельного размера расчетов…
ПРОВЕРЯЕТ – ФНС!

Порядком ведения кассовых операций предусмотрено
Прием и выдача нал. денег по кассовым ордерам КО-1 и КО-2 (иск. ИП)
Материальная ответственность кассира
Выдать штамп «Погашено»
Расход на разрешенные цели
Установление лимита денег в кассе (иск. ИП и МП)
Указание ЦБ N 1843-У
лимит расчета м/у юр. лицами
100 тыс.руб. (в день по 1 договору)

Документы, которыми оформляются кассовые операции:
Приходный кассовый ордер(ф.КО-1)
Расходный кассовый ордер(ф.КО-2)
При выдаче по:
- Платежной ведомости (ф.Т-53)
Расчетно-платежной ведомости (ф.Т-49)
Оформляется КО-2 на выданную сумму

Регистры БУ кассовых операций:
аналитического учета:
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров(ф.КО-3)
Кассовая книга(ф.КО-4)
Книга принятых и выданных кассиром денежных средств(ф.КО-5)

СЧЕТ 50-активный
Субсчета:
50/1 – касса организации
50/2 – операционная касса
50/3 – денежные документы

Поступление на в кассу
51
62,76
91/1
90/1
66,67
73/2
75
76
71

51
60
76
76
75
71
73/1
91/2
70
66

Результаты инвентаризации кассы:
Недостача
Д-т К-т
Выявлена недостача 94 - 50
Отнесена на вин. лицо 73/2 - 94
Внесена в кассу 50/1 - 73/2
Удержена из ЗП 70 - 73/2

Документы ККТ
постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 г. № 132.

N N КМ-1 "Акт о переводе показаний суммирующих денежных счетчиков на нули и регистрации контрольных счетчиков контрольно - кассовой машины",
КМ-2 "Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно - кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию«,

КМ-3 "Акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам",
КМ-4 "Журнал кассира - операциониста",
КМ-5 "Журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно - кассовых машин, работающих без кассира - операциониста",

КМ-6 "Справка - отчет кассира - операциониста",
КМ-7 "Сведения о показаниях счетчиков контрольно - кассовых машин и выручке организации",
КМ-8 "Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ",
КМ-9 "Акт о проверке наличных денежных средств кассы";