Содержание
- 2. Автор-составитель: К.э.н., доцент Столбовская Надежда Николаевна
- 3. Тема 1 Основы бухгалтерского учета в кредитных организациях
- 4. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в банках. Задачи и принципы бухучета в банках. Базовые принципы построения, структура
- 5. 1.
- 6. Нормативное регулирование 1. Федеральные законы и иные законодательные акты (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ). 2.
- 7. Федеральные законы и иные законодательные акты (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ). ФЗ «О бухгалтерском учете»
- 8. Бухгалтерский учет - формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в соответствии с
- 9. Банк России устанавливает правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы. Закон «О
- 10. Положение по бухгалтерскому учету "Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
- 11. Содержание 385 - П
- 12. Инструкции, письма и др. ЦБ Положение ЦБ РФ №39-п «О порядке начисления процентов по операциям связанным
- 13. Учетная политика КО
- 14. Задание Изучить содержание учетной политики конкретного банка Сравнить с требованиями 385-П
- 15. 2.
- 16. Основные задачи бухгалтерского учета в банках: Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности банка и
- 17. Основные задачи бухгалтерского учета 1. Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельность кредитной организации и
- 18. Основные задачи бухгалтерского учета 2.
- 19. Основные задачи бухгалтерского учета 3.
- 20. Принципы построения плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
- 21. Основополагающие принципы бухгалтерского учета: Непрерывность деятельности Отражение доходов и расходов по методу «начислений» Постоянство правил бухучета
- 22. Раздельное отражение активов и пассивов Преемственность входящего баланса Приоритет содержания над формой Открытость Консолидация Оценка активов
- 23. НЕПРЕРЫВНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
- 24. Принцип отражения доходов и расходов по методу «начисления» Финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в
- 25. Принцип постоянства правил бухгалтерского учета КО должена постоянно руководствоваться одним и теми же правилами бухучета, кроме
- 26. Принцип осторожности Требует, чтобы активы и пассивы, доходы и расходы были оценены и отражены в учете
- 27. Принцип своевременности отражения операций Операции отражаются в бухучете в день их совершения (поступления документов).
- 28. Принцип раздельногого отражения активов и пассивов Все счета бухучета являются исключительно активными или пассивными. Счета активов
- 29. Принцип преемственности входящего баланса Остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего периода должны соответствовать
- 30. Принцип приоритет содержания над формой Операции отражаются в бухучете в соответствии с их экономической сущностью, а
- 31. Принцип открытости Отчеты должны достоверно отражать операции КО, быть понятной информированному пользователю и избегать двусмысленности в
- 32. Принцип консолидации Предполагает получение консолидированной отчетности банка с включением в нее данных о деятельности всех его
- 33. Оценка активов и обязательств Активы принимаются к учету по их первоначальной стоимости и в дальнейшем переоцениваются
- 34. Оценка активов и обязательств
- 35. Отражение по балансовым и внебалансовым счетам
- 36. 3.
- 37. План счетов бухучета в кредитных организациях РФ Является систематизированным перечнем синтетических счетов бухучета.
- 38. Структура плана счетов: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка
- 39. Глава А. Балансовые счета Глава Б. Счета доверительного управления Глава В. Внебалансовые счета Глава Г. Срочные
- 40. ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА А. Балансовые счета Б. Счета доверительного управления В. Внебалансовые счета Г. Срочные
- 41. Глава А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА 1 РАЗДЕЛ 2 РАЗДЕЛ 3 РАЗДЕЛ 4 РАЗДЕЛ 5 РАЗДЕЛ 6 РАЗДЕЛ
- 42. Счета первого и второго порядка
- 43. Задание Найти в плане счетов примеры
- 44. Парные счета (22 пары)
- 45. Принципы построения плана счетов бухучета в кредитных организациях
- 46. Принцип деления счетов на балансовые и небалансовые Балансовые счета имеют пятизначное кодовое обозначение. Пример: 70701 -
- 47. Принцип разделения счетов на активные и пассивные Активные счета служат для вложений банка, а пассивные -
- 48. Принцип единой структуры отражения активных и пассивных операций по строкам. Основные строки: до востребования до 30
- 49. Принцип последовательности расположения счетов По активу: Касса Корсчета …. …. Расходы Убытки По пассиву: Уставный капитал
- 50. Принцип единообразного отражения операций, совершаемых в различных видах валют. Учет операций на счетах баланса производится в
- 51. Принцип разделения счетов по типам клиентов Единая классификация клиентов основывается на детализации признаков резиденства, формы собственности
- 52. Принцип предоставления банком возможности ведения дополнительных счетов Для более точного отражения совершаемых операций банк может открыть
- 53. Самостоятельно изучить
- 54. 4.
- 55. ВИДЫ УЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКИЙ СИНТЕТИЧЕСКИЙ
- 56. АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ Учет, который ведется в лицевых, материальных или иных аналитических счетах бухгалтерского учета , группирующих
- 57. ДОКУМЕНТЫ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА Ведомость остатков по счетам Лицевые счета
- 58. ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
- 59. Нумерация лицевых счетов
- 60. Выписка
- 61. ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ РЕКВИЗИТОВ В ЛИЦЕВОМ СЧЕТЕ Дата совершения операции Дата предыдущего движения по счету Входящий остаток
- 62. ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ РЕКВИЗИТОВ В ЛИЦЕВОМ СЧЕТЕ (продолжение) Вид операции Номер корреспондентского счета Обороты по дебету и
- 63. Ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым м внебалансовым счетам
- 64. СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ Учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным
- 65. ДОКУМЕНТЫ СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА Ежедневный баланс Отчет о ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ Ведомость (сводная) СПОД Ежедневная оборотная ведомость
- 66. Оборотная ведомость
- 67. Баланс
- 68. Отчет о прибылях и убытках
- 70. Скачать презентацию