Слайд 2
![План Понятие денежных потоков предприятия. Виды и классификация денежных потоков. Структура результирующего денежного потока.](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-1.jpg)
План
Понятие денежных потоков предприятия.
Виды и классификация денежных потоков.
Структура результирующего денежного потока.
Слайд 3
![Определение денежных потоков Денежные потоки предприятия (cash flow) – это](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-2.jpg)
Определение денежных потоков
Денежные потоки предприятия (cash flow) – это свободные денежные
средства, принадлежащие предприятию, которыми оно может распоряжаться и использовать их в своей деятельности, с учетом взятых на себя обязательств.
Слайд 4
![Денежные потоки: основные понятия Первое представление о денежных потоках предприятия](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-3.jpg)
Денежные потоки:
основные понятия
Первое представление о денежных потоках предприятия можно получить из
баланса по статье "Денежные средства"
Однако понятие "денежный поток" предполагает рассмотрение периода времени, а баланс составляется на момент времени, т.е. "на дату"
Поэтому для определения денежного потока за период необходимо рассмотреть два баланса: на начало и конец периода
Слайд 5
![Определение суммарного денежного потока Суммарный (результирующий) денежный поток определяется как](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-4.jpg)
Определение
суммарного денежного потока
Суммарный (результирующий) денежный поток определяется как разница между
суммой по статье "Денежные средства" из баланса на конец периода и суммой по аналогичной статье из баланса на начало периода.
Слайд 6
![Три варианта суммарного денежного потока положительный суммарный денежный поток в](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-5.jpg)
Три варианта
суммарного денежного потока
положительный суммарный денежный поток
в этом случае говорят
об общем притоке денежных средств за период.
отрицательный суммарный денежный поток
в этом случае говорят об общем оттоке денежных средств за период.
нулевой суммарный денежный поток
Слайд 7
![Виды денежных потоков ПРИТОКИ](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-6.jpg)
Виды денежных потоков
ПРИТОКИ
Слайд 8
![Виды денежных потоков ПРИТОКИ](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-7.jpg)
Виды денежных потоков
ПРИТОКИ
Слайд 9
![Виды денежных потоков ПРИТОКИ](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-8.jpg)
Виды денежных потоков
ПРИТОКИ
Слайд 10
![Виды денежных потоков ПРИТОКИ](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-9.jpg)
Виды денежных потоков
ПРИТОКИ
Слайд 11
![Виды денежных потоков ОТТОКИ](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-10.jpg)
Виды денежных потоков
ОТТОКИ
Слайд 12
![Виды денежных потоков ОТТОКИ](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-11.jpg)
Виды денежных потоков
ОТТОКИ
Слайд 13
![Виды денежных потоков ОТТОКИ](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-12.jpg)
Виды денежных потоков
ОТТОКИ
Слайд 14
![Классификация денежных потоков (признаки классификации) Влияние на суммарный (результирующий) денежный поток Виды деятельности](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-13.jpg)
Классификация денежных потоков (признаки классификации)
Влияние на суммарный (результирующий) денежный поток
Виды деятельности
Слайд 15
![Классификация денежных потоков (по первому признаку) денежные потоки, которые увеличивают](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-14.jpg)
Классификация денежных потоков (по первому признаку)
денежные потоки, которые увеличивают результирующий денежный
поток
– входящие денежные потоки или притоки денежных средств или поступления
денежные потоки, которые уменьшают результирующий денежный поток
– исходящие денежные потоки или оттоки денежных средств или выплаты
Разница между входящими и исходящими
денежными потоками представляет собой
результирующий денежный поток за период.
Слайд 16
![Классификация денежных потоков (по второму признаку) денежные потоки от производственной](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-15.jpg)
Классификация денежных потоков (по второму признаку)
денежные потоки от производственной (текущей или
операционной) деятельности
это денежные потоки, непосредственно связанные с производством и реализацией продукции
денежные потоки от инвестиционной деятельности
это денежные потоки, связанные с прямыми производственными инвестициями и с куплей-продажей основных фондов
денежные потоки от финансовой деятельности
это денежные потоки, связанные с деятельностью предприятия на банковском рынке и рынке ценных бумаг
Слайд 17
![Структура результирующего денежного потока (на примере производственной деятельности) Введем условные](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-16.jpg)
Структура
результирующего денежного потока
(на примере производственной деятельности)
Введем условные обозначения:
РП –
результирующий денежный поток от производственной деятельности за период, руб;
ВХП – входящий денежный поток от производственной деятельности за период, руб;
ИСХП – исходящий денежный поток от производственной деятельности за период, руб.
Слайд 18
![Соотношение результирующего денежного потока и прибыли](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-17.jpg)
Соотношение результирующего денежного потока и прибыли
Слайд 19
![Пример определения длительности одного оборота оборотных средств](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-18.jpg)
Пример
определения длительности
одного оборота оборотных средств
Слайд 20
![Прибыль – основа результирующего денежного потока Результирующий денежный поток и](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-19.jpg)
Прибыль – основа
результирующего денежного потока
Результирующий денежный поток и прибыль –
это основные показатели, характеризующие результаты деятельности предприятия с различных точек зрения:
прибыль – с точки зрения рентабельности,
результирующий денежный поток – с точки зрения ликвидности
При этом, прибыль является основным обязательным элементом структуры результирующего денежного потока
Наличие других элементов структуры результирующего денежного потока зависит от длительности рассматриваемого периода времени
Слайд 21
![Примеры структуры результирующего денежного потока ПРИМЕР 1](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-20.jpg)
Примеры структуры результирующего денежного потока
ПРИМЕР 1
Слайд 22
![Примеры структуры результирующего денежного потока ПРИМЕР 2 Период времени равен](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-21.jpg)
Примеры структуры результирующего денежного потока
ПРИМЕР 2
Период времени равен одному календарному году.
В
этом случае в составе затрат необходимо рассмотреть такой элемент как амортизация.
Слайд 23
![Примеры структуры результирующего денежного потока РП = ВХП – ИСХП В З (Н) = П Ч](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-22.jpg)
Примеры структуры результирующего денежного потока
РП = ВХП – ИСХП
В
З
(Н)
=
П
Ч
Слайд 24
![Примеры структуры результирующего денежного потока ПРИМЕР 3 Период времени равен](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-23.jpg)
Примеры структуры результирующего денежного потока
ПРИМЕР 3
Период времени равен 10 дням.
При
этом интервал берется между авансом и расчетом по заработной плате, и длительность одного оборота оборотных средств составляет 1 день.
В этом случае в составе затрат необходимо рассмотреть такой элемент как заработная плата.
Слайд 25
![Примеры структуры результирующего денежного потока Заработная плата, аналогично амортизации, включается](/_ipx/f_webp&q_80&fit_contain&s_1440x1080/imagesDir/jpg/153211/slide-24.jpg)
Примеры структуры результирующего денежного потока
Заработная плата, аналогично амортизации, включается в состав
результирующего денежного потока в виде кредиторской задолженности
При этом, дебиторская задолженность также включается в состав результирующего денежного потока