Kako v 5 minutah rešiti davčni vidik kriptovalut презентация

ZAKON O DOHODNINI
Dohodek iz kapitala
80. Člen
Dohodek iz kapitala po tem poglavju vključuje:
obresti,
dividende,
dobiček iz kapitala (tudi kripto valut).

MNENJE 26.04.2017
Vprašanje: Brezposlena fizična oseba je v letu 2014 prenesla določen znesek evrov na borzno trgovanje s kripto valutami, ki ga je uporabila za nakup bitcoinov. V letih 2015 do 2017 je bitcoine zamenjal v druge valute oziroma kripto valute ter dosegel razlike v vrednosti. V letih 2016 in 2017 je to prenesel v evre. Obdavčeno naj bi bilo samo rudarjenje. Torej, ali je ta dohodek neobdavčen?
Odgovor: Od dobička doseženega na podlagi trgovanja s kripto valutami, ki ga doseže fizična oseba, ki ne opravlja dejavnosti, dohodnine ne plača na podlagi 1. točke 32. člena Zakona o dohodnini.

MNENJE 15.09.2017
1. Od dobička iz kapitala, ki ga fizična oseba doseže s prodajo kripto valute, se dohodnina ne plača in ni napovedi, razen, če gre za opravljanje dejavnosti.
2. Posebna pozornost se namenja tudi nadziranju dela in zaposlovanja na črno. Preverjajo se tudi različni posli trgovanja in se ugotavlja ali gre za opravljanje dejavnosti.
3. Pri oceni tveganja je lahko pomemben dejavnik tudi višina zneska, ki ga oseba doseže s trgovanjem, upoštevajo pa se tudi drugi kriteriji.
4. Pozornost na nesorazmerju trošenja in zaslužka.
5. Davčna obravnava je odvisna od okoliščin vsakega konkretnega primera.

MNENJE 05.01.2018
Bistvena elementa za opredelitev dohodka iz dejavnosti sta trajnost in neodvisnost (samostojnost).
Fizična oseba, ki kupuje ali kako drugače pridobiva kripto valute z namenom njihove nadaljnje prodaje in če sta izpolnjena pogoja trajnosti in neodvisnosti, to pomeni, da opravlja delo kontinuirano in neodvisno oziroma samostojno, opravlja dejavnost in se je dolžna registrirati. Fizična oseba, ki nastopa na trgu s pridobitnim namenom, mora dejavnost ustrezno registrirati.

MNENJE 15.06.2018
- večje število nakupov in prodaj,
- trgovanje z namenom doseganja dobička na podlagi izkoriščanja kratkoročnih nihanj cen virtualnih valut in ne z namenom dolgoročne investicije, kar se kaže v znatnem številu trgovalnih dni (dnevi, ko so izvedena naročila) v obdobju enega leta,
- večja vrednost realiziranih naročil v obdobju enega leta,
- večja povprečna vrednost portfelja virtualnih valut v letu,
- vlaganja ali uporaba namenske opreme in drugih sredstev za opravljanje dejavnosti, informacij i, znaj ter tehnologij,
- obstoj organizacijske strukture in delitev dela med več osebami, z namenom doseganja skupnega cilja

MNENJE 15.06.2018
Glede uveljavljanja oprostitve dohodnine v skladu s 1. točko 32. člena Zdoh-2 pa je Furs pojasnil, da davčna zakonodaja tega ne predpisuje in da se virtualna valuta šteje za izvedeni finančni inštrument.
Davčni zavezanec od tega dobička ne plača dohodnine in ga tudi ni treba napovedati pri davčnem organu v napovedi za odmero dohodnine pod pogojem seveda, da tega ne dosega v okviru opravljanja dejavnosti.

DOKAZOVANJE IZVORA SREDSTEV
1. dokazovanje izvora ob nakupu kriptovalut,
2. dokumentacijo o vplačilih in izplačilih,
3. dokumentacija o trgovanju,
4. dokumentacijo o prenosu sredstev v ali iz denarnice

DRŽAVE Z NIŽJIMI DAVKI V EVROPI

KARIBSKO OTOČJE
1.
8.
2.
7.
4.
9.
6.
10.
5.
3.
11.

TORTOLA – ROAD TOWN

BERMUDSKI TRIKOTNIK

BELIZE IN PANAMA

OTOK MAN

GIBRALTAR

LIECHTENSTEIN

INDIJSKI OCEAN

SEYCHELLES

TIHI OCEAN

MONACO

ZAE (DUBAI, ABU DHABI)

DELAWARE, ZDA

- način poslovanja podjetja
dejansko opravljanje poslov
najem pisarne, telefon, faks, mobitel
zaposlitev izdelava letnih poročil
plačevanje davkov in dokazila o
plačilu davkov
- kraj dejanskega opravljanja poslov

- ne izdajati fiktivnih računov
voditi evidenco vseh opravljenih del
v primeru lastne zaposlitve prijaviti v register
obračun plač, plačilo prispevkov, prijava
dohodkov iz tujine (plače in dividende)
plačevanje akontacij dohodnine v Sloveniji
ugovor na informativni izračun dohodnine
izplačilo dividend