Налоги и налогообложение презентация

Налоги являются рычагом, а также одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства и регулирования экономики.
Для выхода государства из кризиса необходимо знать налоговое законодательство, иметь налоговую грамотность и применять законные методы налоговой оптимизации.
За короткое время отечественная налоговая система прошла сложный путь от законов, регламентирующих особенности взимания отдельного налога, до Налогового кодекса РФ, который постоянно совершенствуется.

Налог – обязательный, индивидуальный, но безвозмездный платеж, взимаемый с организаций (юридические лица) и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Признаки налогов
Абстрактность;
Законодательный порядок установления;
Обязательность;
Процедурный характер взимания;
Индивидуальность;
Безвозмездность;
Безвозвратность;
Принудительность изъятия;
Личный характер выполнения обязательства.

Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая или препятствуя в осуществлении определенной деятельности.
Побуждение происходит путём снижения налогов, препятствие путём повышения.
Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в своё распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов.

Функция налога — это проявление его социально-экономической сущности в действии. Функции свидетельствуют, каким образом реализуется общественное назначение данной экономической категории.
В современных условиях налоги выполняют две основные функции:
фискальная функция, которая заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности (источник доходов государства);
регулирующая функция, благодаря которой налоги либо стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность (регулятор экономической системы).

Введение налога вызывает желание его не платить. Это желание может быть реализовано в виде ухода плательщика в теневой сектор экономики.
Экономические агенты также изменяют свое поведение. Под воздействием налога фирма сокращает объём производства, так как уменьшается её прибыль, а следовательно и заинтересованность в производстве данного количества продукции.
Введение налога на каком-либо из рынков (на рынке товара, труда или капитала) изменит равновесную ситуацию как правило в сторону ухудшения. А это, в свою очередь означает, что возможны потери в эффективности размещения ресурсов.
Налогообложение может привести и к положительному результату, если налогом облагаются создатели негативных внешних эффектов.

Если налог имеет целевой характер и соответствующие поступления ни на какие иные цели, кроме той, ради которой он введен не используются, то такой налог называется маркированным.
Все прочие налоги считаются немаркированными. Преимущество немаркированных налогов заключается в том, что они обеспечивают гибкость бюджетной политики — они могут расходоваться по усмотрению государственного органа по тем направлениям, которые он считает необходимым.

Налогообложение — это закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов, включающая в себя определение видов, величин и ставок налоговых платежей, порядок их уплаты различными субъектами.

Традиционная. Коммерсанты, применяющие эту систему, обязаны уплачивать все предусмотренные законодательством о налогах и сборах РФ налоговые и иные платежи, за исключением установленных льгот.
Упрощенная. Налогообложение в порядке упрощенной системы удобно тем, что вместо всех предусмотренных законодательством налогов налогоплательщик уплачивает единый налог по определенной законом ставке (6% или 15%).
Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской Федерации, состоящий из двух частей (общей и специальной), регламентирующих как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов.

принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;
принцип определённости, заключающийся в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику;
принцип удобства — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;
принцип экономии, который подразумевает сокращение издержек взимания налогов.

Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.