Облік грошових коштів у касі презентация

Готівка (готівкові кошти) – це грошові знаки національної валюти України – банкноти та монети.
Платежі готівкою підприємств, підприємців і фізичних осіб за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги) і за операціями, які безпосередньо не пов’язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна, називаються готівковими розрахунками.

Основними завданнями бухгалтерського обліку грошових коштів і розрахунків є:
правильна організація, своєчасне й законне проведення безготівкових і готівкових розрахункових операцій;
своєчасне та правильне документування операцій з руху грошових коштів і розрахунків;
забезпечення збереження грошових коштів і цінних паперів у касі підприємства;
контроль за витрачанням грошових коштів;
своєчасне та точне ведення розрахунків з дебіторами та стягнення заборгованості;
періодичне проведення інвентаризацій грошових коштів і дебіторської заборгованості.

Операції, які пов’язані з прийманням і видачею готівкових коштів під час здійснення розрахунків через касу установи і відображаються в касовій книзі, називаються касовими.
Касові операції включають в себе - прийом, видачу, зберігання, перерахунок готівки, а також заповнення, ведення, прийом, видачу документів, які супроводжують грошові операції.

Правильна організація бухгалтерського обліку вимагає складання плану документообігу, який повинен визначати порядок оформлення документів, надходження їх до бухгалтерії, опрацювання, використання для записів в облікових регістрах та передачі в архів. Касові операції оформляються прибутковими і видатковими касовими ордерами, типові форми і порядок заповнення яких затверджені наказом міністерства статистики України і мають застосовуватися усіма підприємствами.

На сучасному етапі грошові кошти є найбільш ліквідними активами підприємства. Вони присутні на початковому та кінцевому етапах облікового циклу, який включає придбання товарів, виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, а також їх продаж і отримання виручки.

Книга обліку — касова книга, книга обліку доходів і витрат, книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей або книга обліку розрахункових операцій.
При документуванні касових операцій підприємства мають використовувати форми первинного обліку, а саме :

КО-2 "Видатковий касовий ордер". Застосовується для оформлення видачі грошей з каси при обробці інформації як з використан­ням обчислювальної техніки, так і без неї. Виписується в одному примірнику робітником бухгалтерії, підписується керівником підприємства (організації) та головним бухгалтером чи особою, яка на те уповноважена. Реєструється в Журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів
КО-4 "Касова книга" (документ суворої звітності). Застосову­ється для обліку руху грошей у касі

Звіт касира – це документ, який передається касиром підприємства в бухгалтерію, і є відривним листком Касової книги з додатком прибуткових і видаткових касових документів.
КО-5 "Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей". Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошей застосовується для обліку грошей, виданих з каси підприємства довіреній особі (роз­давачу), яка виплачує заробітну плату, та повернення наявних грошей та сплачених документів. Книгу веде касир. Видача та повернення грошей сплачених документів оформлюється підписами.

Для обліку готівкових коштів планом рахунку передбачено активний рахунок 30 «Готівка». Грошові кошти, що надходять у касу підприємства, повинні вчасно й у повній сумі оприбуткуватися. Таким чином, щоб наявні кошти вважалися оприбуткованими, необхідно оформити прибутковий касовий ордер, і зробити про це запис у касовій книзі. Причому прибутковий запис у касовій книзі не обов’язково робити відразу ж після виписки прибуткового касового ордера, вона може бути зроблена протягом робочого дня касира в день надходження коштів.

синтетичні рахунки мають узагальнену інформацію про економічні ресурси, джерела їх утворення і про результати господарської діяльності по економічно однорідних групах тільки в грошовому виразі. За допомогою рахунків, на яких обліковується готівка, можна отримати корисну інформацію для прийняття рішень, оскільки дані рахунки відображають найважливіші фінансові аспекти будь-якого підприємства, тобто «потужність» механізму отримання грошових коштів та вміння керівництва розвивати і контролювати ефективність цього механізм.

Касою називається приміщення чи місце, призначене для прийому, видачі і збереження готівкових коштів, інших цінностей і касових документів, де, як правило, ведеться касова книга. Касові операції підприємства пов’язані як з прийняттям, так і з видачею готівки. Порядок ведення касових операцій регламентується НБУ і поширюється на всі підприємства незалежно від форм власності і виду діяльності, а також на фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності. Правильна організація касових операцій, дотримання вимог проведення, підбір персоналу, встановлення потрібного ліміту каси – є основою ефективності проведення обліку грошових коштів в касі

З метою контролю за схоронністю готівкових коштів на підприємстві проводяться інвентаризація каси. Вона потрібна для того, щоб перевірити і документально підтвердити наявність та стан грошових коштів і звірити з даними бухгалтерського обліку. Інвентаризація каси в підприємстві проводиться своєчасно інвентаризаційною комісією з зазначеним складом. Її результати завжди відображаються в обліку.

Як економічна категорія гроші виконують наступні функції: міра вартості; засіб обігу; засіб платежу; засіб нагромадження; світові гроші.