Анализ финансового состояния предприятия презентация

Вопросы по теме:
Критерии оценки финансового состояния предприятия
Анализ показателей ликвидности и платёжеспособности предприятия
Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
Анализ показателей доходности работы предприятия
Экономическая несостоятельность предприятий и банкротство

Вопрос 1. Критерии оценки финансового состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия – характеристика его финансовой конкурентоспособности, которая оценивается комплексом показателей, охватывающих способность своевременно и в полном объёме рассчитываться по имеющимся денежным обязательствам, обеспечивать развитие бизнеса, а также рост капитала и финансовых ресурсов.
Оценить финансовое состояние предприятия возможно с помощью 3-х групп коэффициентов:
Показатели ликвидности и платёжеспособности
Показатели финансовой устойчивости
Показатели доходности

Вопрос 1. Критерии оценки финансового состояния предприятия
Основные источники информации для проведения анализа финансового состояния и доходности предприятия:
- Бухгалтерский баланс, т.е. приложение №1;
- Отчёт о прибылях и убытках, №2;
- Отчёт об изменении капитала, №3;
- Отчёт о движении денежных средств, №4;
- Пояснительная записка;
- Отчёт о целевом использовании полученных средств, №5.
Целью анализа финансового состояния предприятия, в первую очередь, является оценка удовлетворительности структуры его бухгалтерского баланса, критериями которой являются уровень текущей ликвидности степень обеспеченности собственными оборотными средствами.

Вопрос 2. Анализ показателей ликвидности и платёжеспособности предприятия
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Он определяется как отношение стоимости краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам субъекта хозяйствования.
Кт.л. =
КА – строка 290 бух.бал.
КО – строка 690 бух.бал.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Этот показатель определяется как отношение суммы собственного капитала и долгосрочных обязательств за вычетом стоимости долгосрочных активов к стоимости краткосрочных активов.
Коб.с.об.ср. =
СК – собственный капитал, строка 490 б.б.
ДО – долгосрочные обязательства, 590 б.б.
ДА – долгосрочные активы, 190 б.б.
КА – краткосрочные активы, 290 б.б.

Вопрос 2. Анализ показателей ликвидности и платёжеспособности предприятия
Коэффициент абсолютной ликвидности определяется как отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам субъекта хозяйствования. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение суммы краткосрочных финансовых вложений и денежных средств к краткосрочным обязательствам.
Кабс.ликв =
ДС - денежные средства и их эквиваленты, строка 270 б.б.
ФВ - краткосрочные финансовые вложения
КО - краткосрочные обязательства, 690 б.б.
Очевидно, что платёжеспособность предприятий изменчива и поэтому её оценка проводится с позиций краткосрочной перспективы и возможностей оперативного воздействия на улучшение ситуации.

Вопрос 3. Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия
Важнейшим показателем финансовой устойчивости является коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами. Он характеризует способность предприятия рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.
Ко - краткосрочные обязательства (строка 690 бухгалтерского баланса) ;
До – долгосрочные обязательства (строка 590 бухгалтерского баланса);
ИБ – Итог баланса (строка 300 бухгалтерского баланса);
Предприятие считается устойчиво неплатежеспособным, если в течение 4-х кварталов у него сложилась неудовлетворительная структура платежного баланса, и значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами > 0,85.
Условия платежеспособности предприятия
Предприятие считается устойчиво платежеспособным, если выполняются следующие условия:
К1 тл ≥ К1 нормативное;
К2 обс ≥ К2 нормативное;
К3 офа < 0,85;

Укрепление финансовой устойчивости
Для того, чтобы обеспечить финансовую устойчивость под постоянным контролем должно находиться соотношение прибыли до уплаты процентов и налогов к сумме процентов за кредит. В ряде случаев целесообразно применять следующие решения по укреплению финансовой устойчивости:
Пополнять собственные оборотные средства;
2. Снизить текущие финансовые потребности;
3. Снизить дебиторскую задолженность за счет совершенствования системы расчетов;
4. Снизить несвоевременные расчеты;
5. Улучшить работу коммерческих и финансовых служб, прекратить продажи ненадежным покупателям;
6. Увеличить устойчивость кредиторской задолженности.
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами рассчитывается как отношение просроченных финансовых обязательств предприятия к общей стоимостью актива, т.е валюте баланса. Для того, чтобы оценить структуру источников финансирования применяются следующие показатели:

Оценка структуры источников финансирования

Вопрос 4. Анализ показателей доходности работы предприятия
В оценке доходности работы предприятия в большей степени используется рентабельность. Она отражает соотношение эффекта хозяйственной деятельности и издержек.
При исчислении рентабельности прибыль сопоставляется:
1. С потребленными ресурсами
2. С вложенным капиталом
3. С выручкой от реализации продукции, работ, услуг.

Расчет рентабельности

Вопрос 5. Экономическая несостоятельность предприятий и банкротство
Понятие несостоятельности или банкротства указывает на неспособность удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров работ и услуг, отсутствие на расчетном счёте денежных средств, необходимых для уплаты налогов, обязательных страховых взносов и иных аналогичных сумм.
Не во всех случаях наличие просроченной кредиторской задолженности свидетельствует о признании предприятия-должника банкротом. Обычно во внимание принимается лишь такая сумма задолженности, которая присылает стоимость имущества должника.
Во всем цивилизованном мире государство принимает на себя функции регулирование экономических отношений в случае банкротства хозяйствующих субъектов, решая при этом две задачи:
1) обеспечение сохранения интересов кредиторов;
2) обеспечение в сохранении бизнеса.

Регламентация процедур банкротства в РБ осуществляется законом РБ, и этот закон называется "Об экономической несостоятельности(банкротстве)" и Указом президентом РБ "О некоторых вопросах экономическом несостоятельности(банкротства)", дополняющие отдельные положения законом. Важно разграничивать понятия об экономической несостоятельности и банкротства.
Эк. несостоятельность - это неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признание решением хозяйственного суда об экономической несостоятельности санации должника.
Банкротство - неплатежеспособность, имеющая или приобретающая устойчивый характер, признанная решением хозяйственного суда о банкротстве с ликвидацией должника юр. лица и прекращением деятельности должника ИП.
Экономическая несостоятельность предприятий и банкротство

Борьба с экономической несостоятельностью
Основной формой борьбы с экономической несостоятельностью является Досудебное оздоровление. Оно означает, что руководители организации, а также государственные органы управления должны выполнять следующие мероприятия:
1) изменение структуры состава органов управления юр. лиц и иных организаций;
2) взыскание дебиторской задолженности;
3) выделение бюджетных средств для погашения задолженности перед кредиторами, заключение кредитных договоров, погашение кредит. задолженности за счёт иных источников;
4) привлечение инвестиций, в т.ч. иностранных;
5) достижение соглашений с кредиторами по реструктуризации кредиторской задолженности, в т.ч. путём предоставления необходимых гарантий;
5) достижение соглашений с кредиторами по реструктуризации кредиторской задолженности, в т.ч. путём предоставления необходимых гарантий;
6) предоставление кредитов, различных ссуд, субсидий, иных видов фин. помощи в установленном законодательством порядке.
Хозяйственный суд по ходатайству должника или органов, принявших решение о проведении досудебного оздоровления, может установить защитный период сроком до 3-х лет в целях завершения досудебного оздоровления.
.

Процедура банкротства предприятия производится лишь, в крайнем случае, когда достоверно обосновано невозможность или нецелесообразность проведения досудебного оздоровления
Для признания должника банкротом кредитор должен подать в хозяйственный суд заявление, предусматривающее наличие для этой процедуры одновременно 3-х оснований:
1) наличие кредиторов достоверных документарных подтвержденных сведений о неплатежеспособности должника, умеющий устойчивый характер.
2) предъявление кредитором доказательств, применение к должнику принудительного исполнения, не произведённого в течение 3-х месяцев, либо сведений об отсутствии у должника имущества, достаточного для удовлетворения предъявленных к нему требований.
3) установление минимального размера суммы задолженности перед кредитором необходимой для подачи заявления о банкротстве.
Для обычных предприятий - это 100 и более базовых величин. Для градообразующий и государственных организаций, а также юр. лиц или ИП, имеющих м/н заказы - это 2500 баз. вел.
При не принятии своевременных мер по предупреждению экономической состоятельности или банкротства, а также доведения предприятия до банкротства, виновные в этом физ. лица уплачивают штраф в размере от 10 до 50 базовых величин, а юр. лица в размере от 50 до 500 базовых величин.
Кроме того собственники предприятия, учредители и руководители признаны виновными в банкротстве предприятии несут субсидиарную ответственность перед кредиторами.
Процедура банкротства предприятия

Процесс объявления предприятия банкротом включает три основные стадии:
1) предприятие признаётся неплатежеспособным на основе выявления неудовлетворительной структуры баланса, директор предприятия отстраняется от работы по решению уполномоченного органа, назначается антикризисный управляющий, имеющий четкие права и обязательности.
2) к должнику предприятия могут быть применимы ликвидационные или реорганизации оные процедуры, или мировое соглашение. Реорганизации оные процедуры - это внешнее управление имущество должника и санация, благодаря финансовой помощи собственника, кредиторов и иных лиц. Мировое соглашение между должником и кредитором может быть достигнуто по поводу отсрочки долгов либо скидок с долгов.
3) предприятие объявляется банкротом после признания фактом о несостоятельности хозяйственным судом.
Процедура банкротства предприятия

При непринятии своевременных мер по предупреждению экономической несостоятельности или банкротства, а также доведение предприятия до банкротства, виновные в этом физические лица уплачивают штраф в размере от 10 до 50 б.в., а юр.лица от 50 до 500 б.в. кроме того собственники предприятия, учредители и руководители, признанные виновными в банкротстве предприятия несут субсидиарную ответственность перед кредиторами.
Процесс объявления предприятия банкротом включает 3 основные стадии:
1) Предприятие признаётся неплатёжеспособным на основе выявления неудовлетворительной структуры баланса. Директор предприятия отстраняется от работы по решению уполномоченного органа, назначается антикризисный направляющий, имеющий чёткие права и обязанности.
2) Должнику предприятию могут быть применены реорганизационный или ликвидационные процедуры, либо мировое соглашение. Реорганизационные процедуры – это внешнее управление имуществом должника и санация, благодаря финансовой помощи собственника, кредиторов и иных лиц. Мировое соглашение между должником и кредитором может быть достигнуто по поводу отсрочки долгов либо скидок с долгов.
3) Предприятие объявляется банкротом после признания факта о несостоятельности хозяйственным судом.
Банкротство