Бюджетирование как инструмент финансового планирования. Тема 9 презентация

Бюджетирование
система внутрифирменного планирования,
основана на разработке бюджетов в разрезе структурных подразделений и направлений деятельности предприятия,
создает условия для организации контроля их исполнения и анализа отклонений фактических показателей от бюджетных и регулирования на этой основе процесса управления хозяйствующим субъектом для обеспечения достижения управленческих целей.

Требования к организации системы бюджетирования
Непрерывность бюджетного процесса
Нежелательность корректировки бюджетов в процессе их исполнения
Детализация и конкретизация бюджетных показателей
Привлечение к бюджетному процессу всех субъектов внутрифирменных отношений
Построение системы бюджетирования на основе анализа работы отдельных лиц и структурных подразделений компании и налаживание эффективного контроля (мониторинга) за результатами ее деятельности

Возможности бюджетирования
устанавливаются и достигаются конкретные целевые показатели
снижается уровень неопределенности деятельности
выявляются слабые звенья в организационной структуре компании
усиливается система контроля результатов деятельности компании
улучшается информационный обмен и взаимодействие между отделами
обеспечивается прозрачность денежных потоков и т.д.

Основные элементы бюджетирования
состав и структура бюджетов
методы расчета бюджетных показателей
процесс согласования и утверждения бюджетов
процедуры контроля исполнения бюджетов и анализа отклонений
организационное обеспечение процесса бюджетирования

Ключевые различия понятий «план» и «бюджет»

ПЛАН - включает в себя весь упорядоченный спектр действий, направленных на достижение некоторых целей.
БЮДЖЕТ - более «узкое» понятие, подразумевающее количественное представление плана действий в стоимостном выражении.

Система бюджетирования
Главный (общий, сводный) бюджет представляет собой скоординированный (по всем подразделениям или функциям) план работы предприятия в целом
Включает:
финансовый бюджет
операционный бюджет

Финансовый бюджет включает:
бюджет прибылей и убытков
бюджет движения денежных средств
прогнозный баланс

Бюджет прибылей и убытков
документ, свидетельствующий о том, какой доход планирует заработать предприятие в расчетном периоде и какие затраты будут при этом понесены

Отчет о прибылях и убытках
Рассчитываются прогнозные значения:
объема реализации,
себестоимости реализованной продукции,
коммерческих и управленческих расходов,
расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам),
налогов к уплате.

Бюджет движения денежных средств
бюджет движения денежных средств - это финансовый документ, представляющий в систематизированной форме на заданном интервале времени ожидаемые и фактические значения поступлений и выбытия денежных средств предприятия (в том числе по расчетным счетам и кассе)
практическая польза: помогает руководству предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита

практическая польза: помогает руководству предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита

Создание системы бюджетирования движения денежных средств позволяет:
Обеспечить платежеспособность предприятия
Проанализировать взаимосвязь полученного финансового результата (прибыли или убытка) и изменения величины денежных средств предприятия
Проводить эффективную политику в области привлечения заемных средств
Осуществлять эффективное размещение свободных денежных средств, временно не участвующих в обороте
Контролировать деятельность всех структурных подразделений

основная цель составления бюджета движения денежных средств - определение моментов времени, в которые предприятие будет испытывать недостаток или избыток денежных средств, для того чтобы избежать кризисные явления и рационально использовать временно свободные средства
бюджет движения денежных средств может составляться двумя методами: прямым (на основании первичных учетных документов) и косвенным (на основе данных, взятых из бюджета прибылей и убытков

Прогнозный баланс
прогнозный баланс показывает, какими источниками финансирования своей хозяйственной деятельности обладает предприятие, в каком объеме, а также по каким направлениям данные средства расходуются
прогнозный баланс характеризует финансовое состояние предприятия на конкретную дату