Что мы знаем о налогах? презентация

Понятие
Налог – это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Понятия
Налогоплательщики – организации и физические лица.
Субъект налогообложения — это конкретный плательщик.
Объект налогообложения – любое обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которой у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога.

Налоговый период
Календарный год,
Квартал,
Месяц,
Декада (10 дней)

ПО СПОСОБУ ВЗИМАНИЯ
Прямые
Платит тот, чьи действия или доходы облагаются налогом (берутся с каждого гражданина и действующей фирмы)
Подоходный налог (НДФЛ)
Налог на прибыль
Имущественный налог
Транспортный налог
Налог на наследство
Косвенные
При косвенном, лицо подвергшееся налогообложению и и плательщик – разные лица. Берется с тех, кто совершает определенного рода действия, например покупку соли, обмен валюты, регистрацию предприятия)
НДС
Акцизный налог
Таможенная пошлина

ПО СУБЪЕКТАМ
Физ. лица
Отдельные граждане
Подоходный налог (НДФЛ)
Налог на имущество
Юр. лица
Фирмы, организации
Налог на прибыль

По характеру ставок
1
2
3
Пропорциональный
Регрессивный
Прогрессивный

УРОВНИ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ РФ
Федеральный уровень
НДС
Акцизный налог
Налог на доходы физ. Лиц
Налог на прибыль предприятий
Налог на добычу пол. Ископаемых
Водный налог
Гос. пошлина …
Региональный уровень
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Налог на имущество организаций
Местный уровень
Земельный налог
Налог на имущество физ. лиц

НДФЛ
Вид: федеральный (Прямой)
Категория налогоплательщиков: Физ. лица, ИП
Описание:
НДФЛ уплачивается гражданами РФ со всех видов доходов, полученных ими в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Исчисляется в процентной ставке, от совокупности дохода физических лиц.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным для граждан в Российской Федерации.

Ставки НДФЛ
13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
30% – другие доходы нерезидентов.
Дивиденды облагаются по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (налоговые льготы):
государственные пособия;
государственные пенсии;
вознаграждения донорам;
алименты;
научные гранты и премии в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации;
единовременная материальная помощь;
стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов;
доходы солдат, матросов, сержантов и старшин, проходящих военную службу по призыву, а также лиц, призванных на военные сборы;
средства материнского (семейного) капитала
доходы от продаж, выращенных в личных подсобных хозяйствах
Доходы от продаж жилых домов, квартир, дач, зем. участков, Т.С., находившихся в собственности более 3-х лет

НДС
Вид: Федеральный налог (Косвенный)
Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели
Описание:
Налогоплательщиками НДС являются продавцы (юридические лица или индивидуальные предприниматели), применяющие общий режим налогообложения.
Исчисление НДС производится продавцом при реализации облагаемых этим налогом товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке.
КРОМЕ
Применяющих упрощенную систему налогообложения,
Переведенные на уплату единого налога на вмененный доход,
Переведенные на уплату единого сельскохозяйственного налога.

Ставки НДС
0%
Товары экспортные; работы и услуги по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых и импортируемых товаров; перевозка пассажиров и багажа за пределами РФ; товары в области космической деятельности; драгоценные металлы и камни
10%
Некоторые продовольственные товары; товары для детей; периодические печатные издания; книжная продукция; медицинские товары; продовольственные товары первой необходимости.
20%
Остальные товары (работы, услуги)

Не облагаются НДС
Выполнение работ и оказание услуг бюджетным организациям по гос. заказу
Реализация предметов религиозного назначения
Оказание страховых услуг
Осуществление банком банковских операций
Ритуальные услуги и т.д.

Налог на прибыль организаций
Вид: Федеральный налог (Прямой)
Категория налогоплательщиков: Все российские юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и пр.)
Иностранные юридические лица,
Описание: величина налога зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.
Кто не платит налоги
Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или являющиеся плательщиком налога на игорный бизнес
Налоговая ставка по налогу на прибыль = 20%. Из них 2% идет в федеральный бюджет и 18% процентов перечисляется в местные бюджеты.
Могут быть и другие процентные ставки, но не ниже 13,5%.