Налогообложение малого бизнеса в Канаде презентация

Между Россией и Канадой действует договор об избежании двойного налогообложения. Положения данного договора распространяются на следующие виды налогов: налог на прибыль организаций, подоходный налог, налог на имущество организаций/физических лиц. Налоговая ставка по дивидендам, процентам и роялти может быть снижена до 10-15%
В Канаде действует принцип территориальности, т.е налогоплательщик освобождается от уплаты налогов на доходы, полученных за границей.
Резиденты и нерезиденты имеют право открыть сберегательный счет TSFA (Tax-Free Savings Account), проценты по которому не облагаются налогом. Держатель счета имеет право каждый год вносить сумму, не превышающую определенного лимита. К этом лимиту также прибавляется сумма нерелиазованного вклада за прошлый год. На 2014 порог этого лимита составил $5 500 по данным Canada Revenue Agency.

Помимо налога на доход, субъектам малого бизнеса необходимо платить FST (Federal Sales Tax) иPST (Provincial Sale Tax), в том случае, если величина продаж товаров и (или) предоставляемых вами услуг превышает $30.000 в год. Размер Federal Sales Tax одинаковый для всей страны и составляет 6%. Оплачивать его следует на счета Revenue Canada. А вот размер Provincial Sale Tax у каждой провинции свой и сумму налога перечисляют в министерство финансов конкретной провинции. Поскольку эти налоги заложены в стоимость товаров и услуг, то фактически их оплачивает покупатель или клиент, а продавец лишь передает сумму налога государству. Вот почему цены на одинаковые товары и услуги в разных провинциях разные: если в Онтарио PST составляет 8%, то в Альберте этот налог вообще отменен. Должен заметить, что некоторые услуги и товары не облагаются налогами FST и PST, это лекарства, товары для детей, инвалидов и т.д.

Следующие источники доходов в Канаде, облагаются налогом:
Доход работника - заработанная плата, директорские вознаграждения, премии.
Доход от предпринимательской деятельности.
Доход от инвестиций. К этой категории относятся дивиденды, роялти, проценты, рентный доход от сдачи жилой и коммерческой недвижимости в аренду.
Пассивный доход, получаемый нерезидентами.
Шкала налогообложения доходов физических лиц в Канаде

В Канаде налогообложение предпринимательской деятельности работает по следующей схеме – налогом от 20% до 40% облагается доход (в Канаде это прибыль минус расходы на ведение бизнеса) от деятельности, и так же как и в США налог с продаж (только в случае продаж и услуг на сумму, превышающую 30 тыс. долларов в год) – 6% общефедеральный налог, и налог устанавливаемый каждой провинцией в отдельности (здесь 0% берет провинция Альберта).

Корпоративное налогообложение в Канаде
Система подоходного налогообложения Канады функционирует по принципу резидентности, а не гражданства. Таким образом, существует 4 класса налогоплательщиков: лица с постоянным местом жительства, лица с временным местом жительства, лица, считающиеся резидентами и нерезиденты.
Общий объем налога составляет от 18,5% до 48,7% в зависимости от провинции, вида прибыли и формы собственности.
В целом, все расходы на получение прибыли подлежат вычету из налогооблагаемой прибыли в Канаде.

Корпоративное налогообложение в Канаде
Налог на доходы корпораций – этот один из важнейших видов налогов. Корпорации заполняют «Декларацию о налоге на прибыль» в течение шести месяцев до завершения налогового года. Базовая ставка федерального налога на доходы корпораций составляет 29%. Более льготным режимом пользуются только две категории компаний: предприятия обрабатывающей промышленности (21%) и малого бизнеса в любой отрасли (12%).
Общая ставка налога на прибыли корпораций в провинциях различается, его уровень колеблется от 5 до 17%; при этом существует налог на промышленные компании и налог на малые компании (ставки на последние несколько ниже общей ставки).

К расходам, не подлежащим вычету, относятся процентные начисления к сумме налогов и штрафы, 50% расходов на создание комфортных условий в интересах бизнеса, амортизация основного капитала и основные капитальные расходы.
В соответствии с Законом о подоходном налоге Канады существуют установленные амортизационные ставки для различных категорий активов, которые составляют от 4% до 100%. Нематериальные активы могут амортизироваться для целей налогообложения по ставке 7% в год.
Дивиденды, выплачиваемые корпорацией Канады акционеру корпорации Канады, не облагаются налогом, при условии, что акционер держит более 10% акций корпорации-плательщика.

Закрытая корпорация с канадским участием имеет право на «налоговый вычет для малого бизнеса», который сокращает объем налога на первые CA$ 200 000 дохода предприятия (1 USD примерно равен 1,2 канадских доллара). Вычет сокращает уровень федерального корпоративного налога с 35% приблизительно до 12%. Действие «налогового вычета для малого бизнеса» постепенно сокращается для корпораций, имеющих налогооблагаемый капитал от CA$10 миллионов до CA$15 миллионов.
Производственные и перерабатывающие предприятия Канады, облагаемые местным налогом, пользуются правом на «вычет прибыли от производства и переработки». В соответствии с этим положением объем чистого федерального налога на доход от этих видов деятельности сокращается до 21%. Этому виду вычета подлежит прибыль, превышающая уровень прибыли, к которой применяется «налоговый вычет для малого бизнеса».

Способ уменьшения величины налога
При вычислении налога следует помнить, что им облагается доход за вычетом расходов на ведение бизнеса, а это может быть учеба, поездки на конференции, покупка офисного оборудования, аренда помещения, оплата телефона, интернета, электричества, бензина и даже расходы на представительство. Налогами не облагаются отчисления на ваш пенсионный план (RRSP), проценты по ипотечному кредиту и ссуде на ведение бизнеса. Увеличить необлагаемые бизнесовые расходы можно за счет заработной платы наемных рабочих, если это члены вашей семьи: весьма популярный вид экономии в Канадском малом бизнесе.