Методика проведения налоговых проверок презентация

ТЕМА 1
Налоговый контроль как функция по обеспечению соблюдения налогового законодательства

Формы налогового контроля (ст. 82 НК РФ)
-налоговые проверки,
-получение объяснений у налогоплательщиков и лиц, располагающих информацией,
-проверки данных учета и отчетности,
-осмотра помещений и территорий,
-в других формах, предусмотренных НК РФ.

Учет ЮЛ и ФЛ в НО (ст. 83 НК РФ)
-по месту нахождения организации,
-месту нахождения ее обособленных подразделений,
-месту жительства физического лица,
-по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств,
-по иным основаниям.

Штрафные санкции
НД по НДС за 1 квартал 2020, срок 25.04.2020 (перенос на 27.04.2020) к уплате 90 тыс. руб.
27.04.2020 к уплате 30 тыс. руб., 25.05.2020 к уплате 30 тыс. руб., 25.06.2020 к уплате 30 тыс. руб.
Фактическая сдача 28.04.2020, уплата 29.04.2020, штраф 5 % от суммы не уплаченной в срок составит 1,5 тыс. руб.

Штрафные санкции
Ст. 119 НК РФ + ст. 15.5 КоАП
Ст. 119.1, 126 НК РФ + ст. 15.6 КоАП
Ст. 122 НК РФ (административной ответственности нет)

ТЕМА 2
Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения
Письмо ФНС России от 16.07.2013
№ АС-4-2/12705

Письмо ФНС РФ от 15 января 2019 г. N ЕД-4-2/356@
О НАПРАВЛЕНИИ
РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ
ОРГАНАМИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ В ОТНОШЕНИЯХ,
РЕГУЛИРУЕМЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ О НАЛОГАХ И СБОРАХ

Важно знать:
Статья 21. Права налогоплательщиков
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков
Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения
Статья 54.1. Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога
Статья 105.1. Взаимозависимые лица

Приказ ФНС РФ
от 30.05.2007
№ ММ-3-06/333@
«Об утверждении концепции планирования выездных налоговых проверок»

ТЕМА 3
Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание
Письмо ФНС России от 25.07.2013
№ ЕД-4-2/356@

Письмо ФНС РФ
от 13.07.2017 N ЕД-4-2/13650@
«Методические рекомендации по установлению в ходе налоговых проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов, согласованные со следственным комитетом РФ»

ТЕМА 4
Методика правильности расчета налога на добавленную стоимость

ТЕМА 5
Методика правильности исчисления налога на прибыль

ТЕМА 6
Методика правильности исчисления других налогов (земельный налог, транспортный, НДПИ, водный, акцизы)

Пример расчета транспортного налога
Мощность легкового автомобиля 165 л.с., количество месяцев владения 6 ( значит коэффициент 6/12=0,5), ставка 50 руб.
165*50*0,5=4125 руб.