Налоги. ЕГЭ презентация

Понятие налога
Пункт 1 статьи 8 Налогового кодекса РФ
Толковый словарь Брокгауза и Эфрона
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований
Налоги – принудительные периодические платежи граждан из их имущества и доходов, идущие на нужды государства и общества и установленные в законодательном порядке

Налог
Уплачивается в пользу государства
Устанавливается законом
Безвозмездный платёж
Часть доходов населения
Обязательный платёж

Принципы налогообложения
Справедливость
Законность
Обязательность
Приоритет интересов налогоплательщика
Равенство
Всеобщность
Обоснованность

Функции налогов
Стимулирующая
Фискальная
Распределительная
Контрольная

Доходы бюджета РФ

Налоговая система
Местные налоги и сборы
Региональные налоги
Федеральные налоги и сборы
совокупность налогов и сборов,
взимаемых с плательщиков в порядке и на условиях,
определенных Налоговым кодексом

Виды налогов
По способу изъятия
Прямые
Косвенные
По уровню бюджета
Местные
Региональные
Федеральные
По субъектам плательщиков
С юридических лиц
С физических лиц
Cмешанные
По характеру использования
По способу обложения
В зависимости от периодичности взимания
Общие
Целевые
Кадастровые
Декларационные
Разовые
Регулярные

Виды налогов
По способу изъятия
Прямые
Косвенные
По уровню бюджета
Местные
Региональные
Федеральные
По субъектам плательщиков
С юридических лиц
С физических лиц
Cмешанные
По характеру использования
По способу обложения
В зависимости от периодичности взимания
Общие
Целевые
Кадастровые
Декларационные
Разовые
Регулярные

Виды налогов
По уровню бюджета
Местные
Региональные
Федеральные
Устанавли-
ваются
НК РФ
Устанавли-
ваются
НК РФ и
законами
субъектов РФ
Устанавлива-
ются НК РФ и
нормативными
актами органов
муниципаль-
ных
образований

Виды налогов
По уровню бюджета
Федеральные
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина.

Виды налогов
По уровню бюджета
Региональные
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.

Виды налогов
По уровню бюджета
Местные
земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
торговый сбор.

Виды налогов
По субъектам плательщиков
С физических лиц
Cмешанные
С юридических лиц

Виды налогов
По способу изъятия
Прямые
Косвенные
Взимаются
с доходов
Включаются
в цену
товаров
и услуг
https://meduza.io/feature/2017/02/01/skolko-my-na-samom-dele-platim-nalogov-videorazbor-meduzy

Права и обязанности
Право
возможного
Мера поведения
должного
Обязанность
Возмож-ность
Необхо-димость

Права налогоплательщика
получать информацию, письменные разъяснения
использовать налоговые льготы
получать отсрочку, рассрочку
получать зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов
получать документы: копии актов, решений, уведомления, требования
требовать соблюдения налогового законодательства
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов
обжаловать акты и действия налоговых органов
на соблюдение налоговой тайны
на возмещение убытков

Права налогоплательщика
получать информацию, письменные разъяснения
использовать налоговые льготы
получать отсрочку, рассрочку
получать зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов
получать документы: копии актов, решений, уведомления, требования
требовать соблюдения налогового законодательства
не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов
обжаловать акты и действия налоговых органов
на соблюдение налоговой тайны
на возмещение убытков

Обязанности налогоплательщика
уплачивать законно установленные налоги
если предусмотрено законом:
встать на учет в налоговых органах
вести учет доходов, расходов, объектов налогообложения
представлять налоговые декларации
представлять документы, необходимые для расчета налогов
выполнять законные требования налогового органа
не препятствовать законной деятельности налоговых органов
хранить документы в течение 4 лет

Обязанности налогоплательщика
уплачивать законно установленные налоги
если предусмотрено законом:
встать на учет в налоговых органах
вести учет доходов, расходов, объектов налогообложения
представлять налоговые декларации
представлять документы, необходимые для расчета налогов
выполнять законные требования налогового органа
не препятствовать законной деятельности налоговых органов
хранить документы в течение 4 лет

Обязательные элементы налога
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Ставка налога
Порядок исчисления и уплаты
Физические и юридические лица
Налогоплательщиком, налоговым органом. Разово, авансом, в наличной или безналичной форме
Доход, имущество
Сумма дохода, стоимость имущества, мощность двигателя
Год, месяц, квартал
В %, в рублях

Факультативные элементы налога
Налоговые льготы
Налоговая ответственность
Порядок возврата неправильно уплаченных налогов
Скидки, вычеты
Штрафы
Заявление, декларация, сроки, зачёт

база
ставка
Налог
Количественное выражение того,
с чего исчисляется налог.
Размер налога на единицу
налоговой базы.
Объекты
взимания налогов
Доходы
Имущество
Юридически значимые действия
Ввоз и вывоз товаров

Налоговые ставки
Твердые
Процентные
Равные
Пропорциональные
Регрессивные
Прогрессивные

Налоги, которые платят
физические лица
Налог на доходы
физических лиц (НДФЛ)
Транспортный налог
Налог на имущество
физических лиц
Земельный налог