Налоги и налогообложение. Сущность налогов презентация

Сущность налогов
Налоги – обязательные, индивидуально безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований
Сборы – обязательные взносы, взимаемые с организаций и физических лиц, уплата которых является одним из условий совершения должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление прав или выдачу разрешений (лицензий)

Сущность налогов
Налоги и сборы могут взиматься в следующих формах денежных платежей:
части объема добытого минерального сырья или иной продукции, производимой пользователем недр
выполнения работ или предоставления услуг
зачета сумм предстоящих платежей в федеральный бюджет, в бюджеты субъектов РФ, в местные бюджеты в качестве долевого вклада в уставный фонд создаваемого предприятия

Характеристика налогов
Налог считается установленным, если определены элементы налогообложения:
субъект налогообложения – налогоплательщик
объект налогообложения – экономическое основание, с наличием которого возникают обязанности по уплате налога (доходы, прибыль, имущество)
налоговая база – стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения (стоимость имущества, величина прибыли)
ставка налога – величина налога, определяемая в процентах (адвалорная) или в определённой сумме (специфическая)
налоговый период – момент времени, по окончании которого определяется налоговая база и сумма налога
порядок и сроки уплаты налога – очередность, условия платежей, даты платежей

Классификация налогов
По характеру налогового изъятия:
Прямые налоги зависят от величины доходов и размеров имущества: чем больше доход, тем больше величина налога, прямые налоги выплачивают предприятия
Косвенные налоги не зависят от величины доходов и размера имущества, они включаются в цену или себестоимость продукции и оплачиваются потребителем

Классификация налогов
По характеру использования:
Общие налоги платят все налогоплательщики, налоги поступают в казну государства
Специальные налоги платят те налогоплательщики, которые занимаются данной определённым видом деятельности, налоги поступают в специализированные фонды (поиск и разведка полезных ископаемых, охрана природы и др.)

Классификация налогов
По субъекту налогообложения:
уплачиваемые юридическими лицами
уплачиваемые физическими лицами

Классификация налогов
По источнику налогообложения:
налоги, включаемые в себестоимость
налоги, включаемые в цену продукции
налоги, удерживаемые из дохода работника
налоги, уменьшающие финансовый результат
налоги, уплачиваемые за счёт налогооблагаемой прибыли
налоги, уплачиваемые за счёт прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль

Классификация налогов
В зависимости от уровня взимания и распределения налогов они делятся на:
федеральные налоги и сборы
налоги и сборы субъектов РФ (региональные налоги и сборы)
местные налоги и сборы

Классификация налогов
Федеральные налоги и сборы:
налог на добавленную стоимость
акцизы
налог на доходы физических лиц
социальные отчисления
налог на прибыль организаций
налог на добычу полезных ископаемых
водный налог
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
государственная пошлина

Классификация налогов
Региональные налоги и сборы:
транспортный налог
налог на игорный бизнес
налог на имущество организаций
Местные налоги:
налог на имущество физических лиц
земельный налог

Функции налогообложения
фискальная функция – при помощи налогов формируются финансовые ресурсы государства, аккумулируемые в бюджетной системе и внебюджетных фондах, необходимых для осуществления его собственных функций
регулирующая функция – государство, маневрируя налоговыми ставками, льготами, штрафами, условиями налогообложения, создаёт условия для ускоренного развития тех или иных производств и отраслей, то есть регулирует рыночную экономику
стимулирующая функция – при помощи налогов государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, развитие производства
функция обеспечения социально справедливого перераспределения доходов физических и юридических лиц

Принципы налогообложения
принцип справедливости означает единый подход, применяемый к компаниям, всем налогоплательщикам независимо от их организационно-правовых форм, подчинённости, места расположения
принцип определённости состоит в том, что порядок налогообложения, размеры налога и сроки его уплаты устанавливаются заранее
принцип удобности предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика
принцип экономии заключается в сокращении затрат, связанных с взиманием налогов, в рационализации системы налогообложения

Основные налоги в России, уплачиваемые физ. лицами
Федеральный уровень
Налог на доходы физических лиц
Региональный уровень
Транспортный налог
Местный уровень
Земельный налог; налог на имущество физических лиц

Основные налоги в России, уплачиваемые физ. лицами
Налог на имущество физических лиц
От 0,1 до 2% от стоимости имущества
Налоговая база устанавливается исходя из величины кадастровой стоимости имущества

Основные налоги в России, уплачиваемые физ. лицами
КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ — ЭТО РЫНОЧНАЯ СТОИМОСТЬ ОБЪЕКТА НЕДВИЖИМОСТИ, ОПРЕДЕЛЁННАЯ В ПРОЦЕССЕ ПРОВЕДЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КАДАСТРОВОЙ ОЦЕНКИ.
ГОСУДАРСТВЕННАЯ КАДАСТРОВАЯ ОЦЕНКА — ЭТО ОПИСЬ ВСЕГО НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА, РАСПОЛОЖЕННОГО НА ТЕРРИТОРИИ ГОСУДАРСТВА, И ОЦЕНКА ЕГО РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ.

Основные налоги в России, уплачиваемые физ. лицами
Вычет из кадастровой стоимости для расчёта налоговой базы:
Для квартиры
Стоимость 20 м2 общей площади
Для комнаты
Стоимость 10 м2
Для жилого дома
Стоимость 50 м2 общей площади
Для единого жилого комплекса 1 млн р.

Основные налоги в России, уплачиваемые физ. лицами
Земельный налог
Ставки – до 0,3% кадастровой стоимости земли.
Величина ставки определяется законодательным собранием РФ.
уменьшается она на стоимость 600 кв. м площади участка (тех самых «шести соток») для пенсионеров и некоторых льготных категорий (ст. 391 НК РФ)

Основные налоги в России, уплачиваемые физ. лицами
Расчет налога на имущество физ. лиц и земельного налога
Размер налога=Ставка налога*Кадастровая стоимость с поправкой*Количество месяцев владения/12

Основные налоги в России, уплачиваемые физ. лицами
Транспортный налог
Ставки устанавливаются субъектами РФ в пределах Min-Max, руб. с 1 л.с.:
Легковые автомобили: 1-150
Грузовые автомобили : 1-85
Суда: 3-200
Самолеты: 5-125

Основные налоги в России, уплачиваемые физ. лицами
Налоговые ставки на легковые автомобили
Поскольку данный налог региональный, то субъекты Федерации могут увеличить или уменьшить данные налоговые ставки, но не более чем в 10 раз.

Основные налоги в России, уплачиваемые физ. лицами
Транспортный налог:
Размер налога=(Ставка налога*Налоговую базу*Количество месяцев владения/12)*Повышающий коэффициент
Налоговая база для автомобилей равна мощности двигателя в лошадиных силах. Эта характеристика указывается в паспорте транспортного средства.

Основные налоги в России, уплачиваемые физ. лицами
Налог на доходы физических лиц
13% от доходов, 30 – 35 % от других видов доходов

Дружи с финансами
Практическая ситуация

Дружи с финансами Что поможет решить проблему
Знания того, какими налогами облагается:
Зарплата (доход)
Квартира (имущество)
Земля
Автомобиль (транспорт)
того, когда нужно оплачивать эти налоги
Умение:
Рассчитывать размер уплачиваемых налогов

Дружи с финансами
Виды налогов
Квартира

Дружи с финансами
Как рассчитать налоги

Дружи с финансами
Как рассчитывать налоги