Налоги - обязательные платежи физических и юридических лиц государству презентация

Исключительное право сбора налогов принадлежит ГОСУДАРСТВУ.
Система налогов и сборов – один из признаков ЛЮБОГО государства.
Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
Налогообложение – определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства для оплаты расходов власти и местного самоуправления.
Ключевые понятия урока:

Основные принципы налогообложения

Основные принципы налогообложения

Функции налогов
фискальная
Наполнение государственного бюджета
регулирующая
контрольная
социальная
Влияние на структурные изменения экономики: содействие/
препятствие развитию отдельных отраслей через систему налоговых ставок и льгот
Контроль деятельности фирм и учет доходов граждан
Перераспределение общественных доходов, за счет чего появляется возможность сглаживать некоторые проявления социального неравенства

Структура налога
ставка налога
(величина налога на одну единицу налоговой базы)
субъект налога
(налого-плательщик)
налоговая база
(установленная законом характеристика объекта налогообложения)
объект налога
(имущество, доход, товар и т.п., подвергаемый налогообложению)
налоговые льготы (установленные законом для отдельных категорий граждан и организаций основания снижения налогов)

Виды налогов
По характеру ставок
По методу взимания
регрессивные (ставки снижаются при возрастании объекта налога);
пропорциональные (ставки не зависят от величины объекта налога);
прогрессивные (ставки увеличиваются при возрастании объекта налога)
прямые
косвенные
федеральные
региональные
местные
По уровню бюджета

Виды налогов
(ст. 12 НК РФ)
Федеральные
устанавливаются Налоговым кодексом РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ.
НДС
Акцизы
НДФЛ (подоходный налог)
Налог на прибыль организаций
Налог на добычу полезных ископаемых
Водный налог
Гос.пошлины
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (с 2018 г.).
Налог на имущество предприятий
Транспортный налог
Налог на игорный бизнес
Курортный сбор
(с 1 мая 2018 года был введен в 4 регионах:
Крым,
Ставропольский край
Краснодарский край
Алтайский край)
Земельный налог
Налог на имущество физических лиц
Торговый сбор
Региональные
устанавливаются Налоговым кодексом РФ, законодательными актами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории субъектов РФ.
Местные
устанавливаются Налоговым кодексом РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
Пошлина – сбор, взимаемая государством с граждан и хозяйственных организаций за оказание им определенного вида услуг или совершение юридически значимых действий.

Виды налогов
по методу взимания
Прямые
Обязательные платежи, взимае­мые государством непосредственно из дохода налогоплательщика. Объектом могут быть: доходы, имущество, определенные виды деятельности.
НДФЛ (в РФ с 01.01.2001 – 13%)
Налог на прибыль фирмы
Налог на имущество
Налог на недвижимость
Налог на дарение
Налог на наследство
Налог на финансовые операции
НДС
Акцизные сборы
Таможенные пошлины
Косвенные
Включаются в цену товаров и услуг. Данный вид налога накапливается у продавца и затем выплачивается им в казну. Обычно устанавливаются в процентах к цене товара.
Акциз – косвенный налог, взимаемый с налогоплательщиков, производящих и реализующих подакцизную продукцию.
НО! Его уплата фактически перекладывается на покупателя.

Основные виды налогов, уплачиваемых предприятиями:

Совокупность взимаемых в стране налогов, правил их уплаты и налоговых органов называют налоговой системой. В России основы налоговой системы закреплены Налоговым кодексом РФ.
«В этом мире неизбежны только смерть и налоги».
(Б. Франклин (1706 – 1790) – американский политический деятель)
При уплате многих налогов закон предусматривает льготы для различных групп налогоплательщиков (например, при уплате налога на доходы физических лиц). Систематический поиск и использование налогоплательщиком налоговых льгот называют налоговым планированием.

Функции государственного бюджета
финансовое обеспечение внутренней и внешней политики государства;
содержание институтов государства.
Государственный бюджет – форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.
Уровни государственного бюджета в РФ
Федеральный бюджет
Бюджеты субъектов РФ
Местные бюджеты

Бюджетный процесс – регулируемая нормами права деятельность органов государственной власти и местного самоуправления по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов всех уровней.
Бюджетный процесс в Российской Федерации
Этапы
Содержание
I
Утверждение бюджета
Составление проекта бюджета (готовят муниципальные казначейства, финансовые органы субъектов РФ, Министерство финансов РФ
II
Рассмотрение проектов бюджетов законодательными органами соответствующего уровня (на федеральном уровне закон о бюджете принимается Федеральным Собранием РФ)
III
Исполнение бюджета (операции по переводу бюджетных средств осуществляют Центральный банк РФ и Федеральное казначейство)
IV

!
Бюджет может быть сбалансированным (доходы и расходы примерно равны), профицитным или дефицитным.
Профицит государственного бюджета – финансовая ситуация, возникшая, когда государство намечает осуществить расходы на сумму, меньшую, чем может реально получить доходов (т.е. доходы государства превышают расходы).
Дефицит государственного бюджета – финансовая ситуация, возникшая, когда государство намечает осуществить расходы на сумму, большую, чем может реально получить доходов (т.е. расходы государства превышают доходы).

сокращение бюджетных расходов (в том числе урезание социальных программ);
изыскание дополнительных источников доходов (нередко связано с повышением налогов);
выпуск (эмиссия) необеспеченных денег (рост инфляции и бюджетного дефицита);
одалживание денег (государственный долг).
Способы покрытия бюджетного дефицита