Налоги. Структура налога презентация

Налоги - обязательный индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с юридических и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств

Структура налога
Субъект налога - налогоплательщик (лицо, которое по закону обязано платить налог)
Объект налога - доход или имущество, подлежащее налогообложению.
Налоговая база - установленная законом характеристика объекта налогообложения.
Ставка налога - величина налога.

Виды налогов
ПО СПОСОБУ ИЗЪЯТИЯ ДЕНЕГ
ПРЯМЫЕ
Налоги, взимаемые
непосредственно с
дохода или имущества
налогоплательщика.
КОСВЕННЫЕ
Налоги на товары или
услуги, устанавливае-
мые в виде надбавок к
цене или тарифу.
Применительно к косвенным налогам юридические и
фактические налогоплательщики не совпадают.

Прямые налоги:
подоходный налог;
налог на прибыль;
налог на недвижимое имущество;
обязательные платежи в социальные фонды;
налог на дарение имущества;
налог на наследование имущества;
иные налоги и обязательные платежи.

Косвенные налоги:
налог на добавленную стоимость (НДС);
акцизный сбор;
налог с продаж;
импортные пошлины;
иные налоги и сборы.

Акциз (акцизный сбор)
спиртосодержащая и алкогольная продукция;
– налог на некоторые товары широкого внутреннего
потребления.
Подакцизные товары в РФ:
табачная продукция;
легковые автомобили;
автомобильный бензин, дизельное топливо;
иные товары (ст. 179–206 НК РФ).

Виды налогов
ПО ХАРАКТЕРУ СТАВОК
ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ
ПРОГРЕССИВНЫЕ
РЕГРЕССИВНЫЕ
СТАВКА НАЛОГА
РАЗМЕР ДОХОДА
Ставка налогообложения – 10 %
Доход = 10 000
Налог = 10 000 / 100 * 10 = 1 000
Доход = 50 000
Налог = 50 000 / 100 * 10 = 5 000

Виды налогов
ПО ХАРАКТЕРУ СТАВОК
СТАВКА НАЛОГА
РАЗМЕР ДОХОДА
СТАВКА НАЛОГА
РАЗМЕР ДОХОДА
Россия – 13 %
Франция –
5,5 – 45 %
ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ
РЕГРЕССИВНЫЕ
ПРОГРЕССИВНЫЕ

Виды налогов
ПО ХАРАКТЕРУ СТАВОК
СТАВКА НАЛОГА
РАЗМЕР ДОХОДА
СТАВКА НАЛОГА
РАЗМЕР ДОХОДА
СТАВКА НАЛОГА
РАЗМЕР ДОХОДА
ПРОПОРЦИОНАЛЬНЫЕ
РЕГРЕССИВНЫЕ
ПРОГРЕССИВНЫЕ

Системы налогообложения
Пропорциональный налог - ставка налога остается неизменной независимо от суммы получаемых доходов (в РФ налог на доходы физ. лиц = 13% как у тех, чья зп 10 000 руб., так и у тех, у кого 100 000 000 руб.)
Прогрессивный налог - ставка налога повышается по мере роста получаемых доходов (в Великобритании при доходах до 33 500 фунтов стерлингов в год налог = 20%, затем до 150 000 фунтов стерлингов в год = 40%, более 150 000 фунтов стерлингов в год = 45%)
Регрессивный налог - ставка налога снижается по мере роста суммы получаемых доходов (встречается редко)

Совокупность налогов в России (НК РФ по состоянию на октябрь 2019)

Функции налогообложения
ФИСКАЛЬНАЯ
СОЦИАЛЬНАЯ
РЕГУЛИРУЮЩАЯ
НАЛОГИ
РАСХОДЫ
НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ

Виды налогов
По способу изъятия денег: прямые и косвенные.
Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода или
имущества налогоплательщика.
Косвенные налоги устанавливаются на товары или услуги.
По характеру ставок: пропорциональные, прогрессивные,
регрессивные.
По назначению: общие и специальные.
По субъекту: общегосударственные и местные.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Ниже в таб­ли­це приведен при­мер налогообложения раз­лич­ных субъектов. В таб­ли­це указаны дан­ные о до­хо­де субъектов до вы­че­та налога (валовой доход) и после вы­че­та налога (чистый доход). В при­ве­ден­ном примере:
A) определите сумму на­ло­га для пер­во­го субъекта налога;
Б) опре­де­ли­те величину на­ло­го­вой ставки для вто­ро­го субъекта на­ло­га (в процентах);
B) установите, какой вид на­ло­го­вой системы ил­лю­стри­ру­ет данное налогообложение: прогрессивную, ре­грес­сив­ную или пропорциональную. Ответ обоснуйте.

Правильный ответ дол­жен содержать сле­ду­ю­щие элементы:
1) ответы на пер­вые два во­про­са задания:
А) сумма на­ло­га для пер­во­го субъекта на­ло­га составляет 4000 руб.; Б) ве­ли­чи­на налоговой став­ки для вто­ро­го субъекта на­ло­га составляет 10%;
2) обоснование от­ве­та на тре­тий вопрос:
принята про­пор­ци­о­наль­ная система, так как ве­ли­чи­на ставки на­ло­га не из­ме­ня­ет­ся с ро­стом дохода.

Установите со­от­вет­ствие между при­ме­ра­ми и ви­да­ми налогов: к каж­дой позиции, дан­ной в пер­вом столбце, под­бе­ри­те со­от­вет­ству­ю­щую по­зи­цию из вто­ро­го столбца.

12112

Ниже приведён перечень терминов. Все они, за исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».
1) доход, 2) ставка, 3) рынок, 4) платежи, 5) льготы,
6) конкуренция.
Найдите два термина, «выпадающих» из общего ряда, и запишите в таблицу цифры, под которыми они указаны.

36

Выберите верные суждения о налогах и системах налогообложения и запишите цифры, под которыми они указаны.
При пропорциональной системе налогообложения ставки увеличиваются при возрастании объекта налога.
Налоги – обязательные платежи физических и юридических лиц государству в порядке и на условиях, определённых законодательством.
Налоги бывают прямые и косвенные.
Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета.
К прямым налогам относят налог на добавленную стоимость.

234

Представьте, что Вы помогаете учителю оформить презентацию к уроку обществознания по теме «Налоговая система РФ». Один из слайдов называется «Федеральные налоги и сборы». Что из перечисленного Вы включили бы в этот слайд? Запишите цифры, под которыми указаны федеральные налоги и сборы.
водный налог
земельный налог
государственная пошлина
налог на имущество организаций
налог на доходы физических лиц
транспортный налог

135

Система налогов и сборов в РФ