Налоги (вопросы кодификатора ЕГЭ) презентация

Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству на основе специального налогового законодательства.
Уплата налогов – конституционная обязанность
граждан РФ
Налогоплательщики. Физические лица – работники, непосредственно своим трудом создающие материальные блага и получающие определённый доход (граждане РФ, иностранные граждане, лица без гражданства).
Налогоплательщики. Юридические лица – хозяйствующие субъекты: предприятия, организации, учреждения, предприниматели в случае оформления юридического лица.
Исключительное право сбора налогов – один из неотъемлемых признаков государства

Субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог – налогоплательщик (физическое и юридическое лицо).
Объект налога – доход или имущество, подлежащее налогообложению.
Налоговая база – установленная законом характеристика объекта налогообложения.
Ставка налога – величина начислений на единицу налоговой базы (рубль дохода, гектар земли т.п.).
Налоговая льгота – установленные законом для отдельных категорий граждан и организаций основания снижения налогов.
Элементы налога

Доходы физических лиц, освобождаемые от налогообложения (ст.217 НК РФ)
государственные пособия (по безработице, беременности и родам и др.)
пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии
алименты, получаемые налогоплательщиками
стипендии учащихся, студентов, аспирантов и т.д.
призы в денежной и (или) натуральной форме, полученные спортсменами, в том числе спортсменами-инвалидами
вознаграждения, выплачиваемые за передачу в государственную собственность кладов и т.п.
суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств массовой информации
доходы, налогоплательщиков, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ, продукции животноводства, растениеводства

2. Установите соответствие между примерами и структурными элементами налога
Объект налогообложения
1. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда.
Прибыль; имущество; собственность; объект налогообложения; ценные бумаги; земельный участок.
23541

3. Борис Михайлович владеет легковым автомобилем и земельным участком и периодически уплачивает соответствующие налоги. Установите соответствие между примерами и элементами структуры налога: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
42321

Функции налогов. Фискальная: формируются государственные финансовые ресурсы и создаются материальные условия для функционирования государства; основная задача выполнения данной функции – обеспечение устойчивой доходной базы бюджетов всех уровней.
Функции налогов. Регулирующая (стимулирующая): позволяет регулировать доходы разных групп населения; налоговое регулирование реализуется через систему льгот и систему налоговых платежей и сборов.
Функции налогов. Социальная (распределительная): налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, при этом значительная их доля должна в виде социальной помощи поступать к малоимущим слоям населения;
Функции налогов. Контрольная: создает предпосылки для соблюдения стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов разных субъектов экономики; оценивается эффективность каждого налогового канала и «налогового пресса» в целом, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и налоговую политику.

5. Установите соответствие между целями налогообложения и функциями налогов. К каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
33122

7.Укажите три функции налогов в жизни общества и государства, проиллюстрировав каждую из них конкретным примером.
- фискальная (например, государство вводит транспортный налог, чтобы пополнить бюджетные средства, выделяемые на ремонт и строительство дорог)
- социальная (например, государство вводит налог на прибыль, чтобы выплачивать пособия, пенсии социально незащищённым категориям населения)
- стимулирующая (например, государство предоставляет льготы предприятиям, активно внедряющим энергосберегающие технологии, чтобы стимулировать технологическое обновление производства)
Часть 2.

Виды налогов. Прямые налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц (подоходный налог, налог на прибыль с фирм, налог на имущество, на недвижимость, на дарение, на наследство, на финансовые операции, охотничий и др.).
Виды налогов. Косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг (акцизные сборы, налог с продаж, частично налог на добавленную стоимость, таможенные пошлины, налог на экспорт).

Основные виды налогов, уплачиваемые предприятиями
НДС – косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства; определяется как разница между стоимостью реализованных товаров и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения.
Налог на прибыль организаций и предприятий – прямой налог, т.е. его сумма целиком зависит от конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятия.
Налог на имущество предприятий – региональный налог, определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества предприятия.

Совокупность налогов в России
Федеральные
- Акцизы
- Таможенные пошлины
- Подоходный
налог
- НДС
- Водный налог
- Гербовый сбор
- Налог на
добычу
полезных ископаемых
- Налог на
доходы банков
Региональные
- Налог на
имущество предприятий
- Лесной налог
- Плата за воду
Транспортный
налог
Налог на
игорный бизнес
Местные
- Земельный налог
- Курортный налог
- Налог на рекламу
- Налог на содержание жилого фонда
- Налог на имущество физических лиц
- Сбор за право торговли
- Сбор за регистрацию предпринимателей

9. Прямые и косвенные налоги, кроме отличий, обладают и общими чертами. Найдите в приведённом списке характеристики, присущие любому налогу.
1) обязательность уплаты
2) безвозмездность
3) пропорциональность доходу
4) возвратный характер
5) законодательное установление
6) приблизительность размера для налогоплательщиков
8. Запишите слово, пропущенное в таблице
Акциз
125

11. Установите соответствие между видами налогов и их конкретными примерами.
10. Ниже приведён ряд примеров. Все они, за исключением двух, относятся к прямым налогам.
1) Налог на доходы физических лиц; 2) налог с продаж; 3) налог с прибыли фирм; 4) таможенный сбор; 5) охотничий налог; 6) земельный налог.
24
12211

13. Запишите слово, пропущенное в схеме.
14. Выберите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда.
Налог на собственность; прямой налог; подходный налог; налог на прибыль фирм; налог на землю.
12. Найдите понятие, которое является обобщающим для всех остальных понятий представленного ниже ряда.
Таможенные пошлины; налоги; акцизы; прогрессивная шкала; декларация.
Налоги
Таможенная пошлина
Прямой налог

15. Установите соответствие между примерами и видами налогов: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
12112

16. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
33132

17. Установите соответствие между объектами налогообложения и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
13213

18. Установите соответствие между примерами и видами налогов и сборов в РФ (в соответствии с Налоговым кодексом РФ): к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
13123

20. Назовите два вида основных налогов, уплачиваемых гражданами РФ, и проиллюстрируйте их примерами.
1) виды налогов: прямые и косвенные;
2) пример прямого налога: гражданин М. ежемесячно получает зарплату и платит подоходный налог;
3) пример косвенного налога: гражданин К. купил машину в Германии и при ввозе её на территорию России заплатил таможенную пошлину.

21. «Налог на шляпы повысит цен шляп, налог на обувь – цену обуви. В противном случае такой налог был бы, в конце концов, уплачен фабрикантом: его прибыль упала бы в сравнении с общей нормой и он покинул бы свой промысел», - написал английский экономист Д. Рикардо. О каком виде налогов говорится в этом высказывании. Поясните свой ответ и укажите, кто является сборщиком, а кто – плательщиком этого налога.
Правильный ответ должен содержать следующие элементы:
1) ответ на вопрос: косвенные налоги;
2) пояснение: акциз - это налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу (собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги, продаёт их по цене (тарифу) с учётом надбавки;
3) указаны сборщик (собственник предприятия, производящего товары или оказывающего услуги) и плательщик (покупатель).

Налогообложение – определённый законодательством страны механизм изъятия части доходов граждан и организаций в пользу государства для оплаты расходов органов власти и местного самоуправления.
налоги должны быть установлены законом и обязательны к уплате
налоги должны быть справедливыми с точки зрения общества
расчёт и процедура уплаты налогов должны быть понятны и удобны для налогоплательщиков
Принципы налогообложения – это правила, которым следует руководствоваться при построении налоговой системы.

Налоговая система – совокупность взимаемых в стране налогов, правил их уплаты и налоговых органов (в РФ основы налоговой системы закреплены Налоговым кодексом).
Системы налогообложения
Пропорциональная – сумма налога пропорциональна доходам работников; ставки не зависят от величины объекта налога.
Прогрессивная – налог выше, чем выше доход; ставки увеличиваются про возрастании объекта налога
Регрессивная – налог тем выше, чем ниже доход; ставки снижаются при возрастании объекта налога
«В этом мире неизбежны только смерть и налоги»
Б. Франклин (1706-1790) – американский политический деятель

22. Запишите слово, пропущенное в схеме.
прогрессивный
23. Запишите слово, пропущенное в таблице.
Вид налоговой системы
пропорцио нальная

24. Выберите верные суждения о налогообложении.
1) Пропорциональное налогообложение означает, что налог зависит от величины дохода.
2) При пропорциональном налогообложении с высоких доходов взимается больший процент, чем с низких.
3) При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога.
4) При регрессивном налогообложении семья с меньшими доходами платит больший процент со своих доходов, чем семья с высокими доходами.
5) При регрессивном налогообложении могут взиматься одинаковые суммы налога со всех налогоплательщиков.
345

25. Установите соответствие между характеристиками и системами налогообложения: к каждой позиции, данной в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
31212

26. Вам поручено подготовить развёрнутый ответ по теме «Налоги и их воздействие на экономику страны».
Один из вариантов плана раскрытия данной темы
1. Понятие налогов и их виды:
а) прямые;
б) косвенные.
2. Системы налогообложения:
а) пропорциональная;
б) прогрессивная;
в) регрессивная.
3. Воздействие налогов на экономику страны, проявляющееся через
реализацию следующих функций:
а) фискальная;
б) частичное перераспределение доходов;
в) регулирование экономических отношений;
г) стимулирующая;
д) контрольная и др.
4. Воздействие налогов на спрос и предложение как один из
аспектов влияния на экономику страны.
5. Влияние налоговой политики государства на инвестиционную
активность в стране.

Задание. Установите соответствие
Примеры
А) торговый сбор
Б) акцизы
В) налог на добавленную стоимость
Г) налог на имущество организаций
Д) транспортный налог
Виды налогов
федеральные
региональные
местные