Организация и способы ведения налогового учета на предприятии ООО ПКФ Монтажник презентация

АКТУАЛЬНОСТЬ РАБОТЫ - ОБУСЛОВЛЕНА НЕОБХОДИМОСТЬЮ РАССМОТРЕНИЯ НОРМАТИВНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ , ЕГО ОРГАНИЗАЦИИ И ПРАКТИЧЕСКОЙ РЕАЛИЗАЦИИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
.
ЦЕЛЬЮ ИССЛЕДОВАНИЯ ЯВЛЯЕТСЯ ИЗУЧЕНИЕ, АНАЛИЗ И РАСКРЫТИЕ ЗАДАЧ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГОВОГО ПРОЦЕССА
ЗАДАЧАМИ ДАННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ ЯВЛЯЕТСЯ
1)ОПРЕДЕЛИТЬ ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
2)РАССМОТРЕТЬ ОРГАНИЗАЦИЮ И ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО УЧЕТА НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО ПКФ «МОНТАЖНИК»
3)ДАТЬ ОЦЕНКУ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛОГОВОГО ПРОИЗВОДСТВА НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО ПКФ «МОНТАЖНИК»
ПРЕДМЕТОМ ДАННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ ЯВЛЯЮТСЯ НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ НА ПРЕДПРИЯТИИ И ЕГО ЭЛЕМЕНТЫ.
ГИПОТЕЗА ИССЛЕДОВАНИЯ- ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ЯВЛЯЕТСЯ ОСНОВНОЙ ДЛЯ БУХГАЛТЕРСКОГО, НАЛОГОВОГО, УПРАВЛЕНЧЕСКОГО И КАДРОВОГО УЧЕТА, СОЗДАЕТ ПРАВОВЫЕ УСЛОВИЯ ДЛЯ СОБЛЮДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ И НАЛОГОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И ЗАЩИТЫ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИНТЕРЕСОВ ГОСУДАРСТВА.

Содержание
Глава 1. Правовое регулирование налогового учета в РФ
Глава 2. Организация и осуществление налогового учета на предприятии.
Глава 3. Организация налогового производства на предприятии ООО ПКФ «Монтажник» (на примере налога на прибыль)
3.1Общая характеристика предприятия ООО ПКФ «Монтажник»
3.2 Организация налогового учета
3.3 Налог на прибыль в системе налогового учета ООО ПКФ «Монтажник»
3.4 Анализ формирования налогооблагаемой базы налогов, уплачиваемых ООО ПКФ «Монтажник»
Заключение

Глава 1 Правовое регулирование налогового учета в
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Налоговый учет- это вид бухгалтерского учета, при котором происходит обобщение информации в целях определения налоговой базы по налогам на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом РФ(НКРФ)

В главе 25 НКРФ нашли отражение следующих принципов ведения налогового учета:
●принцип денежного измерения (ст.349,252)
●принцип имущественной обособленности предприятия (ст.256)
●принцип непрерывности деятельности организации (ст.259)
●принцип временной определенности фактов хозяйственной деятельности (ст.271,272)
●принцип последовательности применения норм и правил налогового учета (ст.313)
●принцип равномерности признания доходов и расходов (ст.271,272)

Глава2 Организация и осуществление налогового учета на предприятии.
Глава 25 НКРФ предусматривает в целях определения налоговой базы по налогу на прибыль ведение налогового учета. Налоговый учет -система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с Налоговым кодексом (ст.313НКРФ).
Организация системы налогового учета подразумевает определение совокупности показателей, прямо или косвенно влияющих на размер налоговый базы, критериев их систематизации в регистрах налогового учета, а также порядка ведения учета, формирования и отражения в регистрах информации об объектах учета.

Система налогового учета организуется учреждением самостоятельно исходя из принципа последовательности перехода от одного налогового периода к другому. В связи с тем, что единых утвержденных форм регистров налогового учета не существует, учреждение должно разрабатывать их самостоятельно либо вносить в применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительные реквизиты, формируя тем самым регистры налогового учета.

Для организации налогового учета ФНС рекомендовало ведение следующих регистров учета:
1. регистр учета хозяйственных операций
2. регистр учета операций выбытия имущества (работ, услуг, прав)
3. регистр учета поступлений денежных средств
4. регистр учета расхода денежных средств
5. регистр учета сумм начисленных штрафных санкций
6. регистр учета расходов на оплату труда
7. регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов

Юридической обязанностью налогоплательщика является уплата налогов
Налоговое производство рассматривается в первую очередь, как налогово-правовая категория. Вместе с тем налоговое производство-это и категория административно-правового регулирования правоотношения, предметом которого являются не только элементы налога, но и полномочия налоговых администраций на каждой стадии исчисления и уплаты налога.
Электронный документооборот Федеральным законом от 27.07.2017г. №229-ФЗ установлены новые организационно-технологические способы налогового производства.

Налоговый учет при исчислении налога
В ходе реформирования российской налоговой системы с 1 января 2002г. Официально введен налоговый учет, являющийся основой по исчислению налога на прибыль организаций.
Его назначение - обеспечить информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль организации.

Учетная политика для целей налогообложения - это выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых Налоговым кодексом способов (методов) определения доходов и расходов, их признания, оценки и распределения.
Исчисление налога - совокупность действий по определению суммы налога, причитающейся к уплате в бюджет или внебюджетный фонд.
Уплата налога - совокупность действий налогоплательщика или иного субъекта по фактическому внесению суммы налога в бюджет или внебюджетный фонд. Конкретный порядок уплаты налога устанавливается в соответствии со ст. 58 НКРФ.
Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме.
Согласно ст.57 НКРФ сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или исчислением периода времени(год, квартал, месяц, дни), а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти.

Глава3 Организация налогового производства на предприятии ООО ПКФ «Монтажник» (на примере налога на прибыль)
ООО ПКФ «Монтажник» на этапе налогового планирования выбрала общую систему налогообложения ОСН. Применяя ОСНО, данная организация ведет в обязательном порядке бухгалтерский и налоговый учеты и представляет в налоговый орган по месту нахождения организации бухгалтерскую и налоговую отчетность, исчисляет и уплачивает основные налоги:
1.Налог на добавленную стоимость
2.Налог на имущество организации
3.Налог на прибыль
4.Налог на доходы физических лиц

На данном предприятии планируются показатели по всем налогам. В рамках составления бюджета по предприятию рассчитывается и отдельный бюджет по налогам, который включает НДС, налог на прибыль, страховые взносы, НДФЛ, налог на имущество и другие налоги, уплачиваемые предприятием.
В ООО ПКФ «Монтажник» ведение налогового учета и исчисление налога на прибыль осуществляет главный бухгалтер.
Порядок ведения налогового учета в организации установлен в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом руководителя. Налоговый учет в организации параллельно с бухгалтерским ведется автоматизировано с помощью программы «1С:Бухгалтерия 8.2.» на основании данных первичного учета.

Таблица 1 - Основные экономические показатели деятельности ООО ПКФ "Монтажник", тыс.руб.

Таблица 2 - Расчет налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ООО ПКФ "Монтажник" за 2016 год

Таблица 4 - Исходные данные для расчета НДС в ООО ПКФ "Монтажник" , 2016 г.

Таблица 5 - Расчет НДФЛ работника ООО ПКФ "Монтажник"

Таблица 6 - Расчет налога на имущество ООО ПКФ "Монтажник" за 2016 год