Сравнительный анализ налоговой системы России и зарубежных стран презентация

Налоговая система США

Трехуровневая налоговая система:
федеральные налоги;
налоги штатов;
местные налоги.

Структура налоговых поступлений в США, % к итогу

Какой подоходный налог в США:
Доход от $0 до $8,700 - 10%
Доход от $8,700 до $35,350 - 15%
Доход от $35,350 до $85,650 - 25%
Доход от $85,650 до $178,650 - 28%
Доход от $178,650 до $388,350 - 33%
Доход свыше $388,350 - 35%

Но
существует множество налоговых вычетов которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу для индивидуального налогоплательщика:
стандартный вычет (standard deduction) $5,950;
:персональных вычет (personal exemption) $3,800.
Это означает на практике то, что первые $9,750 дохода не облагаются налогом.

Кто обязан платить подоходный налог в США:
Американские граждане и постоянные жители (Permanent Residents - обладатели так называемой грин-карты)
Иностранцы без грин-карты которые присутствуют в США на протяжении значительного количества времени
Продавцы недвижимости в США (даже если они никогда не жили в США) обязаны подать налоговую декларацию и возможно заплатить налог, если продажа недвижимости привела к налогооблагаемому доходу.
Люди получающие пассивный доход из источников в США, даже если они не живут в США
Люди занимающиеся торговой или коммерческой деятельностью в США.

Налог на прибыль корпораций
15 % за первые 50 тыс. долл. налогооблагаемого дохода,
25 % за последующие 25 тыс. долл.,
34 % за следующие 25 тыс. долл.,
39 % за следующие 235 тыс. долл.,
и при превышении дохода 335 тыс. долл. фирма будет платить 34%.

Поимущественные налоги
взимаются со стоимости движимого и недвижимого имущества (предприятий, домов, земли, ценных бумаг). Плательщиками выступают физические и юридические лица. Ставки налога обычно пропорциональны и невелики (от 1,6 до 3 %).

НДС
в США не практикуется, хотя в европейских государствах он является основным источником доходов государства.

Налоговая система Германии

Данный вид налога уплачивается со следующих видов доходов:
Доходы от коммерческой деятельности
Доходы с капитала
Доходы от сдачи в аренду помещений и земельных участков
Доходы от сельского или лесного хозяйства
Доходы от работы по найму (заработная плата)
Доходы от деятельности нотариусов, адвокатов, аудиторов, переводчиков и т.п.
Иные доходы
Подоходный налог (Einkommnsteuer)

Налог на недвижимость
для физических лиц – размер составляет 1%. Объекты стоимостью до 120 000 Евро налогообложению не подлежат.
для юридических лиц – размер составляет 0,6%. Объекты стоимостью до 20 000 Евро налогообложению не подлежат.

Налог на автомобили (KFZ-Steuer)
Данный вид налога зависит от следующих факторов:
Мощности двигателя
Типа двигателя (бензин или дизель)
Наличия или отсутствия катализатора
показателей CO2
возраста транспортного средства

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer)
Данный налог взимается со следующих видов сделок:
Поставка и оказание услуг на территории Германии на возмездной основе
Приобретение товаров и услуг из стран ЕС в Германии на возмездной основе
Ввоз товаров на территорию ЕС

Церковный налог (Kirchensteuer)
Данный налог уплачивается только теми лицами, которые входят в состав религиозных общин. Ставка налога составляет от 8% до 9% от суммы годового подоходного налога.

Налоговая система Франции

Ставки налогов во Франции

НДС
Общая ставка - 19,6%.
Продукты питания - 5,5%.
Медикаменты - 2,1%.

В качестве налоговой базы используется показатель среднедушевого дохода семьи Quotient Familial (QF)
Таблица. Коэффициенты, показывающие размер семьи.

Подоходный налог

Ставка НДС (Налога на добавленную стоимость) в 2013 году.
Ставка НДС - 18%. Применяется чаще всего
Ставка НДС на отдельные группы товаров - 10%
Ставка НДС - 0%, в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее смотрите подпункты с 1 по 10, статьи 164 Налогового кодекса РФ

Ставка налога на прибыль в 2013 году.
С 01 января 2009 действует основная ставка налога на прибыль - 20%
Из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Ставка налога на доходы физических лиц в 2013
Основная ставка НДФЛ в 2013 году - 13%.
Применяется для любых доходов, за исключением тех для которых установлены специальные ставки НДФЛ - 9%, 15%, 30%, 35%