Налоговая система Бразилии презентация

Факультет социальных наук
Департамент Государственного и Муниципального управления
Налоги
Прямые
Косвенные
Федеральные
Налоги на прибыль - 16,91%
Налог на промышленную продукцию - 4,75%
Налоги на финансовые операции - 0,87%
Налоги на внешнюю торговлю - 2,24%
Налог на земли, используемые в сельском хозяйстве 0,05%
Штаты
Налог на автотранспорт 1,55%
Налог на завещанное и дареное имущество 0,08%
Муниципалитеты
Налог на постройки и использование городской территории 1,32%
Налог на дарение недвижимости
Косвенные налоги на товары и услуги составляют 49,7% налоговых поступлений в Бразилии, тогда как только 50,3% формируются из прямых налогов.
Акцизы / Excise Tax (IPI)- от 0% до 330%, в среднем 10%;
Сборы в рамках программы социальной интеграции / Social Integration Program (PIS) - 1.65%;
Cоциальные взносы с доходов / Social Contribution on Revenues (COFINS) - 7.3%
Налог на продажи и услуги / Sales and Service Tax (ICMS) - 18%
Налог на услуги / Service Tax (ISS) - от 2% до 5 %

Факультет социальных наук
Департамент Государственного и Муниципального управления
Доля основных налогов в бюджете за 2017

Изменение налоговых расходов (изменение в процентах к ВВП)
Source: receita.economia.gov.br

Факультет социальных наук
Департамент Государственного и Муниципального управления
Доля прогрессивных налогов в бюджете

Факультет социальных наук
Департамент Государственного и Муниципального управления
Доля маркированных налогов в бюджете
Source: receita.economia.gov.br

Факультет социальных наук
Департамент Государственного и Муниципального управления
Изменение налогового законодательства
Критерий гибкости
2012 - увеличение налога на иностранные инвестиции в фондовый рынок;
март 2013 года - отмена некоторых налогов на продукты питания, составляющих потребительскую корзину, чтобы снизить их стоимость.
2017 год - планировалось проведение реформы по упрощению налоговой системы, но до сих пор не проведена.
прогрессивная система налогообложения;
закон о ежегодной корректировке подоходных налогов (нормативная инструкция №18171);
многоплатформенная программа «Обязательный ежемесячный сбор (Carnê-Leão) подоходного налога с физических лиц»
Налоговая система достаточно гибкая, законодательно закреплены процессы корректировки ставки налогов в зависимости от изменений в экономике.

Факультет социальных наук
Департамент Государственного и Муниципального управления
Критерий прозрачности и организационной простоты
Система налогообложения в Бразилии в большей своей части прозрачна, компьютеризация налоговой системы сделала соблюдение налоговых обязательств более динамичным, поскольку данные сверяются в электронном виде практически в реальном времени.
По данным KPMG, страной с самой забюрократизированной системой налогообложения остается Бразилия, где компании тратят на уплату налогов рекордные 2600 часов в год. Соответственно налоговая система Бразилии обладает низким уровнем организационной простоты.

Факультет социальных наук
Департамент Государственного и Муниципального управления
Критерий нейтральности
Увеличение людей, занятых в микро и малых компаниях увеличилось на 32,2%
Число расширение рынка продукции микро и малых предприятий составляет 10% в год, в то время как у крупных фирм 7%
Платформа ускорения стартапов,, нацеленная на превращение перспективных технологий в быстрорастущие компании путем предложения решений, наставничества и взаимодействия с инвесторами
Нельзя назвать нейтральной, так как прогрессивная система налогообложения и система Super simples приводят к искажению экономической мотивации субъектов повышать свои доходы.
98.5% всего бизнеса
27% ВВП
Малый бизнес в экономике Бразилии
54% официальная работа
0,9% объем экспорта
43,6% агрегированная зарплата

Факультет социальных наук
Департамент Государственного и Муниципального управления
Критерий относительного равенства
Прогрессивная шкала подоходного налога подтверждает равенство по горизонтали и по вертикали.
http://www.worldwide-tax.com/brazil/brazil_taxes.asp
Прогрессивная таблица подоходного налога на 2017
Коэффициент Джини
https://knoema.ru/atlas/%D0%91%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B8%D0%BB%D0%B8%D1%8F/%D0%9A%D0%BE%D1%8D%D1%84%D1%84%D0%B8%D1%86%D0%B8%D0%B5%D0%BD%D1%82-%D0%94%D0%B6%D0%B8%D0%BD%D0%B8

1. Компании в Бразилии тратят в среднем 1958 часов на уплату налогов — это в 12 раз превышает средний показатель по странам ОЭСР.
2. Расчет суммы налога может быть произведен с помощью налогового калькулятора на сайте министерства финансов.
3. Налоговые декларации могут быть поданы в режиме онлайн через сайт Министерство финансов, или на электронном носителе информации переданы в отделение Banco do Brasil S.A. или в Caixa Economica Federal (до 30 апреля). Также можно заполнить форму на почте, но за доп. плату.
4. Иностранные граждане, которые являются налоговыми резидентами в Бразилии, обязаны платить налоги со своих бразильских и зарубежных доходов, если они не охватываются соглашением об избежание двойного налогообложения, и должны подавать ежегодную налоговую декларацию в апреле.
5. Иностранные граждане, которые не являются налоговыми резидентами, обязаны платить налог только на доходы от бразильских источников в размере 25% от получаемого дохода и 15% на нетрудовые доходы. Они не обязаны подавать ежегодную налоговую декларацию.
Уплата Налогов.

Факультет социальных наук
Департамент Государственного и Муниципального управления
Итоговая таблица

ИНТЕРНЕТ -РЕСУРСЫ :
Факультет социальных наук
Департамент Государственного и Муниципального управления
https://www.podatinet.net/2015042040049/nalogovye-istorii/istoriya-i-teoriya-nalogov/nalogi-v-brazilii.html
http://www.russobras.ru/laws-003.php
https://thebrazilbusiness.com/article/the-16-most-common-brazilian-taxes
http://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/Atrjo/Simulador/TelaOptMenAnu.htm - калькулятор налогов
http://russian.doingbusiness.org/content/dam/doingBusiness/media/Annual-Reports/English/DB2019-report_web-version.pdf
https://knoema.ru/atlas/%D0%91%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B8%D0%BB%D0%B8%D1%8F
http://receita.economia.gov.br/acesso-rapido/tributos
file:///C:/Users/1/Downloads/user_pdf_58_4.pdf
https://knoema.ru/atlas/%D0%91%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B8%D0%BB%D0%B8%D1%8F/%D0%9A%D0%BE%D1%8D%D1%84%D1%84%D0%B8%D1%86%D0%B8%D0%B5%D0%BD%D1%82-%D0%94%D0%B6%D0%B8%D0%BD%D0%B8
file:///C:/Users/1/Desktop/27118Agnaldo_De_Almeida_Dantas.pdf
https://data.oecd.org/brazil.htm
http://www.doingbusiness.org/en/data/exploretopics/paying-taxes
https://www.greenbacktaxservices.com/blog/us-expat-taxes-explained-filing-taxes-as-an-american-in-brazil/