Ндфл. Налог на доходы физических лиц презентация

Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Статья 207. Налогоплательщики

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: дивиденды и проценты,
страховые выплаты при наступлении страхового случая
доходы, полученные от использования авторских или смежных прав
недвижимого имущества, акций, и иные ценные бумаги
За пределами РФ доходы те же самые, что и доходы от источников в РФ
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статья 209. Объект налогообложения

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Статья 210. Налоговая база

Схема расчета НДФЛ

К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся:
1) оплата (полностью или частично) за него организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика;
2) полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой;
3) оплата труда в натуральной форме.
Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
Определение налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, исчисление, удержание и перечисление налога осуществляются налоговым агентом.
Виды материальной выгоды:
полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций или ИП
полученная от приобретения товаров (работ, услуг).
полученная от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов

Налоговым периодом признается календарный год.
Статья 216. Налоговый период

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия,
2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями
Статья 219. Социальные налоговые вычеты

1. при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества
2. в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества
3. в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

1. в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.
2. в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг);
3. получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
2. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов
Статья 224. Налоговые ставки

Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227.1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами.