Организация системы финансового планирования презентация

Понятие финансовой структуры организации.
Виды центров финансовой ответственности (ЦФО).
Организация финансового планирования.
Особенности формирования финансовой структуры.
Тема 2. ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ

1. Понятие финансовой структуры организации.
ФПвО Тема № 2

ФПвО Тема № 2

Финансовая структура
ФПвО Тема № 2
Определяет «ключевые точки»,
в которых будет
формироваться,
учитываться,
перераспределяться
прибыль,
а также осуществлять контроль за расходами и доходами

ФПвО Тема № 2

ФПвО Тема № 2
Бюджетирование как управленческая технология
Технология
Цели и задачи
Виды бюджетов
Схемы консолидации
Форматы бюджетов
Принципы бюджетирования
Организация
Финансовая структура ЦФО и ЦФУ
Регламент бюджетирования и бюджетного контроля
Распределение функций и ответственности между уровнями управления
Документооборот
Система внутренних организационно-распорядительных и нормативных документов
Автоматизация
Компьютерная программа
Порядок занесения исходной информации

Автоматизированные инструменты бюджетирования и планирования.
ФПвО Тема № 2

"Положение о финансовой структуре компании"
ФПвО Тема № 2
описание типов ЦФО,
их состав и иерархию,
полномочия руководителей,
порядок планирования и учета финансовых результатов деятельности на основе применения системы ключевых показателей.

Создание ЦФО / ЦФУ
ФПвО Тема № 2
1. Определение количества и организационного состава ЦФО / ЦФУ
2. Определение типов ЦФУ/ЦФО
3. Разработка схемы консолидации финансовой информации
4. Разработка положения о финансовой структуре

ФПвО Тема № 2

2. Виды центров финансовой ответственности (ЦФО).
ФПвО Тема № 2
В зависимости от того, что именно с финансовой точки
зрения привносит организации тот или иной центр и
за что именно он отвечает,
выделяются четыре основных типа ЦФО:
центр возникновения затрат
ЦВЗ
центр возникновения доходов
ЦВД
центр возникновения прибыли
ЦВП
центр инвестиций
ЦИ

ФПвО Тема № 2

Центр финансового учета (ЦФУ)
структурное подразделение или совокупность организационных звеньев компании, занимающихся определенным направлением деятельности или выполняющих определенные функции.
элементарный элемент финансовой структуры и низший уровнем детализации финансовых отчетов в учетной системе.
Центр консолидации (ЦК)
совокупность двух и более ЦФУ для построения консолидированной финансовой отчетности.
Центр консолидации может иметь статус ЦФО.
Центр финансовой ответственности (ЦФО)
структурное подразделение или совокупность организационных звеньев, осуществляющих деятельность направленную на максимизацию прибыли
способны оказывать непосредственное воздействие на доходность и прибыльность, мотивация которых зависит от финансовых результатов деятельности.
ФПвО Тема № 2

ФПвО Тема № 2
ЦФУ
Частичная ответственность за получение прибыли
Административные методы управления
Эффективность определяется качеством выполнения закрепленных функций.
ЦФО
Полная ответственность за получение прибыли
Финансовые методы управления
Эффективность определяется финансовыми результатами.

Конфигурация «1С:Консолидация 8»
ФПвО Тема № 2

ФПвО Тема № 2
Центр прибыли и инвестиций
Холдинг в целом
Центр доходов
Торговый дом
Центр закупок
Служба снабжения
Центр прибыли
Строительный трест
Центр доходов
Отдел продаж
Центр затрат
Основные и сервисные цеха
Центр затрат
Производственный филиал
Центр затрат
Цех готовой продукции
Центры затрат
Сервисные цеха

ФПвО Тема № 2
Система ключевых показателей эффективности деятельности ЦФО
Основа для построения бюджетной модели.
Основа для формирования бюджетных заданий.
численное значение,
носить однозначный характер,
содержаться в системах учета.
Должна иметь:

ФПвО Тема № 2
Центр доходов
Структурное подразделение,
ответственное за сбытовую деятельность компании.

ФПвО Тема № 2
Инструменты
Бюджет продаж
Смета сбытовых расходов
Показатели
Объемы продаж
Объемы денежных поступлений
Состояние дебиторской задолженности
Объемы затрат, связанных с реализацией продукции
Объемы затрат на собственное содержание и др.
Центр доходов

ФПвО Тема № 2
Центр закупок
разновидность центра затрат,
несет ответственность за своевременное и в полном объеме снабжение предприятия необходимыми материальными ресурсами в рамках выделенных на эти цели лимитов.

ФПвО Тема № 2
Инструменты
Бюджет закупок
Смета затрат
Показатели
Расходы на транспортировку
Таможенные пошлины и др.
Центр закупок

ФПвО Тема № 2
Центр затрат
структурное подразделение, ответственное за выполнение определенного объема работ (производственного задания)
в рамках выделенных на эти цели ресурсов.

ФПвО Тема № 2
Инструменты
Бюджет производства (производственная программа)
Бюджет затрат (или Смета затрат)
Центры закупок
Центры управленческих расходов.
Показатели
Объемы выполняемой работы (производственные задания)
Качественные показатели по выпуску продукции
Величина и структура затрат на выпуск продукции
Себестоимость
Показатели эффективности использования средств производства и трудовых ресурсов и др.
Центр затрат

ФПвО Тема № 2
Центр прибыли
структурное подразделение (или компания в целом),
ответственное за финансовый результат от текущей деятельности.

ФПвО Тема № 2
Инструменты
Бюджет продаж
Бюджет закупок
Бюджет затрат
Бюджет доходов и расходов (БДР).
Показатели
Рентабельность
Структура оборотного капитала
Доходность активов и пр.
Центр прибыли

ФПвО Тема № 2
Центр инвестиций
структурное подразделение (или компания в целом),
ответственное за эффективность инвестиционной деятельности.

ФПвО Тема № 2
Инструменты
Бюджет инвестиций
Прогнозный баланс
Центр прибыли и инвестиций
Показатели
показатели эффективности инвестиционной деятельности
Рентабельность на инвестированный капитал ROI
коэффициенты финансовой независимости и устойчивости и др.
Центр
инвестиций

ФПвО Тема № 2
Центр управленческих расходов
разновидность центра затрат,
отвечает за качественное исполнение функций управления.

ФПвО Тема № 2
Инструменты
Смета управленческих расходов
Показатели
показатели управленческой
деятельности
Центр управленческих расходов

ФПвО Тема № 2

ФПвО Тема № 2

ФПвО Тема № 2

3. Организация финансового планирования.
ФПвО Тема № 2

Проблемы в области организации финансового планирования:
ФПвО Тема № 2
Нереальность формируемых финансовых планов.
Функциональная разобщенность подразделений, участвующих в составлении финансовых планов.
Низкая оперативность составления планов.
отсутствие четкой системы подготовки и передачи плановой информации из отдела в отдел,
длительностью процедуры согласования планов, недостатком и недостоверностью информации;
Отсутствие четких внутренних стандартов составления планов.
«Оторванность» стратегического планирования от текущего.
Слабая выполнимость планов
с точки зрения обеспечения необходимыми финансовыми и материальными ресурсами.

Отсутствие организации процесса планирования.
Отсутствие ориентации на конечный результат
Потери информации и ее искажение при передаче
Проблемы на стыках между функциональными отделами
Чрезмерная длительность процедур согласования решений
Дублирование функций.
Причины возникновения проблем
ФПвО Тема № 2

Организация финансового планирования может быть успешной
ФПвО Тема № 2
происходит координация интересов
создается единый порядок действий
действует система мотивации
процесс планирования разбивается
разработана система документооборота
существует взаимосвязь
составляемые на предприятии планы сбалансированы между собой.

Финансовая структура организации – это результат структурирования предприятия по признаку финансовой ответственности его структурных подразделений.
Финансовая структура составляется на базе действующей в организации организационной структуры.
Ее элементами являются различного типа центры финансовой ответственности (ЦФО).
4. Особенности формирования финансовой структуры.
ФПвО Тема № 2

Построение финансовой структуры
ФПвО Тема № 2
Определить решающие правила, алгоритм поведения.
Использовать полезные аналогии и схемы, которые были применены в других компаниях.
Понимать, что для каждой компании есть свои решения.

ФПвО Тема № 2
Главная цель финансовой службы
наиболее полная реализация функций финансов путем укрепления финансового положения предприятия
за счет повышения его рентабельности, прибыли, роста производительности труда, снижения затрат, повышения качества продукции и внедрения новых передовых технологий и достижений науки

Задачи, возложенные на финансово-экономическую службу
ФПвО Тема № 2
мобилизация финансовых ресурсов для обеспечения простого и расширенного воспроизводства с целью получения прибыли;
выполнение финансовых обязательств и организацию расчетов по заработной плате с поставщиками, банками, бюджетом;
содействие эффективному использованию производственных фондов и инвестиций;
разработка и реализация финансового плана, бюджета предприятия;
обеспечение оптимальной структуры капитала;
контроль за рациональным использованием финансовых ресурсов, соблюдением финансово-экономических показателей производственной деятельности.

ФПвО Тема № 2

Организационная структура финансово-экономической службы ЗАО «Улан-Удэстальмост»
ФПвО Тема № 2

Организационная структура финансово-экономической службы ЗАО «Воронежстальмост»
ФПвО Тема № 2

Примерная схема финансовой структуры (на примере ООО «Газ-Ойл», г. Тольятти)
ФПвО Тема № 2

Формирование сбалансированной системы показателей в зависимости от финансовой стратегии
ФПвО Тема № 2

ERP-система
ФПвО Тема № 2
конкретный программный пакет, реализующий стратегию ERP.
Enterprise Resource Planning, организационная стратегия интеграции
производства и операций, управления трудовыми ресурсами, финансового менеджмента и управления активами,
ориентированная на непрерывную балансировку и оптимизацию ресурсов предприятия
посредством специализированного интегрированного пакета прикладного программного обеспечения,
обеспечивающего общую модель данных и процессов для всех сфер деятельности.

ФПвО Тема № 2

ФПвО Тема № 2
Майндмеппинг
Mind Mapping Software
позволяет увидеть весь бюджет целиком, окинуть его единым взглядом и мгновенно сформировать четкое представление о текущей финансовой ситуации.

ФПвО Тема № 2
Майндмеппинг
Mind Mapping Software
выявить ситуации, когда расходы превышают доходы, и принять решение о внесении в план корректив.

ФПвО Тема № 2
Майндмеппинг
Mind Mapping Software.
позволяет увидеть весь бюджет целиком, окинуть его единым взглядом и мгновенно сформировать четкое представление о текущей финансовой ситуации.