Страховые взносы на обязательное страхование презентация

1. Страховые взносы на обязательное пенсионное обеспечение.
2. Страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной
нетрудоспособности и в связи с материнством.
3. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
Виды страховых взносов

Плательщики страховых взносов
Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения
физическим лицам
Лица, уплачивающие
страховые взносы за себя
самостоятельно
Организации
Индивидуальные предприниматели
Физические лица
Нотариусы
Адвокаты
Индивидуальные предприниматели

Индивидуальный предприниматель А.А. Солдатов
занимается оптовой торговлей и имеет в своем штате
двух работников, нанятых по трудовому договору.
Таким образом, А.А. Солдатов должен уплачивать
страховые взносы по двум основаниям:
1. как индивидуальный предприниматель, который
производит выплаты физическим лицам, - за
работников;
2. как индивидуальный предприниматель, который
получает доходы от предпринимательской
деятельности, - за себя.
Пример

признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
Объект налогообложения страховыми взносами

Не облагаются страховыми
взносами
Не являются объектом (п. 4 ст. 420):
выплаты по гражданско-правовым договорам (договорам подряда, оказаний услуг, агентским), если получателем
является физическое лицо, зарегистрированное как
индивидуальный предприниматель — ИП сами за себя уплачивают налоги и взносы.
выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности или
иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав). К таким договорам относятся договоры купли-продажи, договоры аренды и т. п.
Освобождены от налогообложения (ст. 420 НК РФ):
государственные пособия (пособия по беременности и родам, больничные, пособия по безработице и др.);
компенсации при увольнении (кроме компенсации за неиспользованный отпуск);
командировочные расходы (оплата проезда и проживания, суточные);
суммы единовременной материальной помощи работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
суммы единовременной материальной помощи при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
другие выплаты

Сумма выплат физическому лицу, которые облагаются
страховыми взносами.
База для начисления страховых взносов

Расчетный период – календарный год
Расчетный и отчетный периоды
Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года

Тарифы страховых взносов
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование в 2018 году составляет 1 021 000 руб.
На социальное страхование – 815 000 руб.

Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в каждый
государственный внебюджетный фонд.
Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.
Порядок и сроки уплаты

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере - 26 545 рублей
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере - 5 840 рублей
Размер страховых взносов, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями за себя
(ст. 430 НК РФ).
В случае, если величина дохода плательщика за год превышает 300 000 рублей, дополнительно в ПФ РФ уплачивается 1% с суммы превышения. Но не более 212 360 рублей.

Индивидуальный предприниматель А.А. Солдатов занимается оптовой торговлей. За 2018 год им получен чистый доход от указанного вида деятельности в размере
736 000 руб.
Размер фиксированных платежей составит в ПФ РФ – 26 545 руб., ФМС - 5840 руб., (уплачивается в обязательном порядке)
Сумма превышения дохода над 300 000 составит 436000 руб. При умножении на 1% определяем сумму в размере 4360 руб., которую и следует доплатить в ПФ РФ.
Пример № 1

Индивидуальный предприниматель А.А. Солдатов занимается оптовой торговлей. За 2018 год им получен чистый доход от указанного вида деятельности в размере 21 736 000 руб.
Размер фиксированных платежей составит в ПФ РФ – 26 545 руб., ФМС - 5840 руб., (уплачивается в обязательном порядке)
Сумма превышения дохода над 300 000 составит 21736000 руб. При умножении на 1% определяем сумму в размере 217360 руб.
Так как сумма минимального размера платежа в ПФ РФ и 1% (243905 руб.) превышает предельную сумму 212360 руб. Предпринимателю следует доплатить в ПФ РФ 185 815 руб. (212 360 – 26 545)
Пример № 2

Сроки уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями за себя.
Минимальный размер фиксированных платежей в ПФ РФ и ФОМС – не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом