Учет кредитных рисков в деятельности коммерческих банков презентация

Кредитный риск. Раскрытие
Источник риска
Кредитные риски связаны с возможными неблагоприятными для организации последствиями при неисполнении другими лицами обязательств по предоставленным им заемным средствам.
Раскрытие информации о рисках
В частности, раскрывается информация о сомнительной (в том числе просроченной) дебиторской задолженности,
об обесценившихся предоставленных займах,
о приведенной стоимости долговых финансовых вложений и дебиторской задолженности на отчетную дату и об их справедливой стоимости, если она отличается от приведенной стоимости и практически определима.
информация о положении дебитора - его дееспособности, правоспособности, деловой репутации, наличии или отсутствии полученного обеспечения, финансовом состоянии дебитора на отчетную дату (даты), его способность получать доходы в будущем.
Обособленно приводится максимальный размер потенциального кредитного риска и методика его определения.

Как банк может скрывать кредитный риск в отчетности?

Как банк может скрыть кредитный риск в отчетности?
Пролонгация потенциально проблемного кредита
Один из наиболее популярных способов
Обесценение (сам факт признания и объем признания) зависит от суждений менеджмента
Данный вид кредитов подлежит отдельному раскрытию в отчетности
Кредитование связанных сторон (прочих компаний, принадлежащих собственнику банка)
Не предполагает тщательного анализа финансового состояния заемщика
Более благоприятные условия кредитования для заемщика
Своевременное обслуживание долга может не отражать истинное финансовое положение заемщика

Длинные сроки кредитования с погашением основного долга в конце срока
Замедление выявления проблемных кредитов в отчетности
Качество долга, по сути, определяется только в момент окончательной реализации проекта/ объекта
Фидуциарное межбанковское кредитование
Применяется при нежелании банка показывать определенный кредит в отчетности (например, кредит компании, аффилированной с собственником)
В качестве промежуточного звена используется другой банк, кредитующий аффилированную с собственником компанию, используя межбанковский депозит в качестве залога

Кредитный анализ — это сложный процесс, включающий в себя следующие основные этапы:

1. Анализ системы управления рисками (подразделения, службы, внутренняя нормативная база) банка АЛЬФАБАНК.

В состав коллегиальных органов управления рисками Банка входят:

2. Методы управления кредитным риском.

1. Кредитный риск
Целью управления кредитным риском является создание стабильного, качественного и диферсифицированного кредитного портфеля банка.
Кредитный риск в Банке, как нерозничный, так и розничный, определяется и управляется на основании внутренних рейтинговых моделей оценки кредитного риска, в том числе разработанных в соответствии со стандартами Базельского комитета по банковскому надзору, адаптированными Банком России.

•Нерозничный кредитный риск
Кредитная политика устанавливает систему лимитов нерозничного кредитного риска, включая
лимиты концентрации кредитных рисков к капиталу Банка;
лимиты концентрации кредитных рисков в кредитном портфеле Банка;
лимиты кредитования на конкретных заемщиков/ группу связанных заемщиков;
лимиты на операции с контрагентами, административные лимиты.
Кредитные риски структурируются в зависимости от продукта, заемщика, отраслевого сегмента и т.д. Для каждого устанавливается лимит величины риска.
Кредитные комитеты Альфа-Банка отвечают за одобрение лимитов на операции с кредитным риском. В зависимости от степени существенности кредитного риска решения кредитного риска принимаются Главным кредитным комитетом или Малым кредитным комитетом. При определенных условиях лимиты/сделки, одобренные Главным кредитным комитетом, также подлежат одобрению Правлением.

•Кредитный риск контрагента
Анализ кредитных рисков по операциям с контрагентами осуществляется Отделом контрагентов Управления кредитных рисков.
Управление кредитным риском контрагента осуществляется с помощью лимитов концентрации, системы лимитов для отдельных контрагентов и групп контрагентов в зависимости от типа операций, уровня риска и срочности операций, решения по которым принимаются в соответствии с действующими процедурами принятия решений в Банке.

3. Методы оценки.

1. Кредитный риск
Подходы, применяемые при корпоративном кредитовании, основаны на процедуре андеррайтинга (детальном анализе потенциального заемщика; проводится с целью выявления возможности (не) возврата кредита) с учетом сегмента заемщика.
Банк проводит проверку кредитоспособности потенциального заемщика, качества предлагаемого залога и соответствие структуры сделки политике и лимитам.
При анализе особое внимание уделяется финансовой стабильности заемщика, адекватности денежных потоков, долгосрочной устойчивости, кредитной истории, конкурентного положения и качества обеспечения.
На основании оценки рисков по заемщику присваивается внутренний рейтинг. Присвоение рейтинга осуществляется на основании методики внутреннего рейтинга.

Нерозничный кредитный риск
В зависимости от полученного кредитного рейтинга присваивается следующая категория:

Нерозничный кредитный риск

Нерозничный кредитный риск

Нерозничный кредитный риск
На всех существенных стадиях корпоративного кредитного процесса внедряются стандарты Базельского комитета:
оценка кредитоспособности, управление обеспечением, ценообразование, улучшение внутренней методологии;
развитие подходов к сегментации;
интеграция внутренних рейтинговых моделей в оценку кредитоспособности и процесс принятия кредитных решений;
кредитный мониторинг и мониторинг работы внутренних моделей;
определение дефолта; процесс управления проблемной задолженностью.

Кредитный риск контрагента
Ключевым фактором для принятия решения об установлении лимитов кредитного риска на контрагентов выступает финансовое состояние контрагента. Финансовое состояние контрагентов оценивается как с использованием внутренних рейтинговых моделей оценки вероятности дефолта в соответствии с Базельскими требованиями, так и экспертным путем на основе финансовой отчетности, рыночных котировок и информации в СМИ.
Кроме того, в случае операций с ценными бумагами помимо оценки финансового состояния контрагента также производится анализ предоставленного обеспечения с точки зрения объема, волатильности стоимости и ликвидности. В дальнейшем, чтобы отслеживать достаточность обеспечения при изменении его стоимости, на принятое в залог обеспечение устанавливаются соответствующие маржинальные параметры (например, начальный дисконт).
Расчет групп риска контрагента и величин резервов по сделкам с кредитным риском контрагента осуществляется на основании действующих методик, с учетом результатом анализа контрагента и обеспечения по сделкам.

Розничный кредитный риск.
В розничном кредитовании процесс принятия кредитного решения построен на принципах стандартизации и автоматизации используемых процедур, которые включают как ручную проверку информации о заявителе, так и автоматизированные процессы оценки риска.
Автоматизированная оценка риска осуществляется, в том числе с использованием статистических моделей (скоринг), построенных на основании анализа существующего кредитного портфеля и характеристик заемщиков. В скоринговой оценке используется анкетная информация, история взаимоотношений клиента с Банком, а также информация из внешних источников (таких как Бюро Кредитных Историй).
Для оценки кредитного риска используются внутренние модели, разрабатываемые с учетом подхода, основанного на внутренних рейтингах, а также скоринговые модели других типов (таких как модель определения вероятности мошенничества заемщика и др.).

Стандартная технологическая карта процедуры выдачи кредита в банке

Схема мониторинга заемщиков и обеспечения