Виды и функции налогов презентация

Налоги - это установленные высшим органом законодательной власти обязательные платежи, которые платят физические и юридические лица в бюджет в размерах и сроках, предусмотренных законодательством.

Первым понятие «налог» определил А. Смит как бремя, налагаемое государством в форме закона. Признаки налогов:
- Обязательность платежа;
- Преимущественно переход права собственности при уплате налога;
- Индивидуальная безвозмездность;
- Регулярность взыскания.

В статье 2 Закона Украины "О системе налогообложения в Украине" определяется понятие налога и сбора (обязательного платежа), но отдельных определений налога или сбора законодатель не дает ни в одном из актов, тем самым формально стирает принципиальные различия между налогом и сбором.

Прямые - налоги, взымаемые непосредственно с доходов и имущества налогоплатильщика.
К прямым налогам относятся:
- подоходный налог с физических лиц,
- налог на прибыль, - налог на имущество.
Косвенные - налоги на товары и услуги, устанавливаемые центральными и местными органами власти в виде надбавок к цене товаров или тарифа на услуги и независимые от доходов налогоплательщиков. Самые распространенные косвенные налоги в виде:
- акцизов,
- налога с продаж,
- пошлины.
- таможенных сборов.

Самые распространенные образцы:
Акцизный налог - косвенный налог на товары или услуги. Акциз включается в цену товара и изымается в государственный и местный бюджеты. Пошлина - налог, взимаемый государством с транспортируемых через национальную границу товаров по ставкам, предусмотренным таможенным тарифом.
Налог на добавленную стоимость - налог, взимаемый с предприятий, на сумму прироста стоимости на данном предприятии, исчисляемую в виде разности между выручкой от реализации товаров и услуг и суммой на сырье, материалы, полуфабрикаты, полученные от других производителей.

Также принято различать аккордные и подоходные налоги. Аккордные государство устанавливает вне зависимости от уровня дохода экономического агента.
Подоходные подразумевают налоги, составляющие какой-то определенный процент от уровня дохода.

Функции налогообложения - это действия института налогового права, направленные на достижение определенного результата. Другими словами - это та роль, которую выполняет институт налогообложения в государстве и обществе как в правовом, так и в экономическом аспекте.

Основные понятия:
Субъект налогообложения - юридическое или физическое лицо, которое обязано в соответствии с действующим законодательством платить соответствующие налоги или платежи.
Объект налогообложения - оборотные средства от продажи продукции, товаров, работ и услуг.
Налоговая ставка - размер налога на единицу налогообложения, установленный в законодательном порядке.
В зависимости от методов установления различают:
- универсальные ставки
- дифференцированные ставки
По методу построения:
- абсолютные - указанная сумма
- относительные - в% (постоянные, прогрессивные, регрессивные)
Единица налогообложения - единица измерения объекта хозяйствования.
Налоговый период - период времени, за который происходит уплата налога.

Влияние налогов на экономику
Снижение налогов стимулирует рост как совокупного спроса, и совокупного предложения.
Чем меньше налогов нужно платить, тем больше ожидаемого дохода в хозяйстве для потребления.
Таким образом, растет совокупное потребление, а следовательно, и совокупный спрос. Поэтому, правительство снижает налоги, когда проводит стимулирующую экономическую политику, то есть когда целью государства является вывести страну из дна экономического цикла. Соответственно, сдерживающая экономическая политика подразумевает повышение налогов, с целью устранения «перегрева экономики».

Виды налоговых правонарушений:
1) в зависимости от объекта:
- Уклонение от уплаты налога,
- Занижение объекта налогообложения;
- Несвоевременная уплата налога, другого обязательного платежа;
- Непредставление налоговых деклараций, необходимых для исчисления налогов;
- Непредставление в банк платежных поручений на уплату налогов, других обязательных платежей;
- Недопущение проверяющих для обследования помещений, используется для получения доходов.