Идеи по международному налоговому планированию презентация

CYPRUS COMPANIES COMBINED WITH OTHER COMPANIES ARE THE MOST EFFECTIVE VEHICLES FOR INTERNATIONAL TAX PLANNING
КИПРСКИЕ КОМПАНИИ В КОМБИНАЦИИ С ДРУГИМИ КОМПАНИЯМИ ЯВЛЯЮТСЯ НАИБОЛЕЕ ЭФФЕКТИВНЫМИ СТРЕДСТВАМИ В МЕЖДУНАРОДНОМ НАЛОГОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ
CYPRUS IS NOT AN OFFSHORE JURISDICTION BUT A RESPECTABLE TAX REGIME ACCEPTABLE BY EU AND OECD
WITH THE LOWEST TAX RATE IN EU & STRONG ECONOMY THAT ENABLES IT TO MAINTAIN IT
AND A DOUBLE TAX TREATY WITH 45 COUNTRIES OFFERING MANY OPPORTUNITIES FOR EFFECTIVE TAX PLANNING-IDEAL HOLDING CO
IF WE INVEST IN COUNTRY WHICH DOES NOT HAVE A DOUBLE TAX TREATY WITH CYPRUS WE CAN USE OTHER COUNTRIES IN THE MIDDLE LIKE NETHERLANDS OR LUXEMBOURG OR SWISS OR UK
КИПР НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ОФШОРНОЙ ЮРИСДИКЦИЕЙ, НО ИМЕЕТ РЕСПЕКТАБЕЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ, ПРИЕМЛЕМЫЙ В ЕС И ОЭСР
САМЫЕ НИЗКИЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ В ЕС И СИЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА, КОТОРАЯ ПОЗВОЛЯЕТ ПОДДЕРЖИВАТЬ ИХ
СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С 45 СТРАНАМИ, ПРЕДЛАГАЮЩИЕ БОЛЬШОЕ КОЛИЧЕСТВО ВОЗМОЖНОСТЕЙ ДЛЯ ЭФФЕКТИВНОГО НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ
ЕСЛИ МЫ ИНВЕСТИРУЕМ В СТРАНУ, КОТОРАЯ НЕ ИМЕЕТ СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С КИПРОМ, МЫ МОЖЕМ ИСПОЛЬЗОВАТЬ ДРУГИЕ СТРАНЫ В КАЧЕСТВЕ ПОСРЕДНИКА (Т.К. НИДЕРЛАНДЫ, ЛЮКСЕМБУРГ, ШВЕЙЦАРИЯ ИЛИ ВЕЛИКОБРИТАНИЯ )

CORPORATE TAX RATES & DOUBLE TAX TREATY WITH RUSSIA
СТАВКИ КОРПОРАТИВНЫХ НАЛОГОВ И СОГЛАШЕНИЯ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С РОССИЕЙ
WITHHOLDING TAX ON:
DIVIDENDS: 5%
INTEREST : 0%
ROYALTIES : 0%
УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ НА:
ДИВИДЕНДЫ: 5%
ПРОЦЕНТЫ : 0%
ЛИЦЕНЗИОННЫЕ ПРАВА: 0%

AS A TRADING COMPANY
ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ
EXPORT COMPANY
КОМПАНИЯ-ЭКСПОРТЕР
CYPRUS TRADING COMPANY
КИПРСКАЯ ТОРГОВАЯ КОМПАНИЯ
IMPORT COMPANY
КОМПАНИЯ-ИМПОРТЕР
PROFIT IS TRANSFERRED TO CYPRUS AND TAXED AT 10%
ПРИБЫЛЬ ПЕРЕВОДИТСЯ НА КИПР И ОБЛАГАЕТСЯ 10% НАЛОГОМ
AVOID VAT RETENTION AND CASH FLOW PROBLEMS WHEN TRADING AMONG EU COUNTRIES
ИЗБЕЖАНИЕ УДЕРЖАНИЯ НДС И ПРОБЛЕМ С ДЕНЕЖНЫМ ПОТОКОМ В ПРОЦЕССЕ КОММЕРЧЕСКИХ ОПЕРАЦИЙ МЕЖДУ СТРАНАМИ ЕС
SUBSTANCE IS IMPORTANT
СУЩНОСТЬ КОМПАНИИ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ

AS INVESTOR IN ESTATE CO
ИНВЕСТОР В КОМПАНИИ, ЗАНЯТОЙ В СФЕРЕ НЕДВИЖИМОСТИ
HOLDING CYPRUS CO
КИПРСКИЙ ХОЛДИНГ
ESTATE CO ABROAD
ЗАРУБЕЖНАЯ КОМПАНИЯ
OFFSHORE COMPANY
ОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ
PROPERTY OWNED BY ESTATE CO ABROAD IS SOLD BY SELLING THE SHARES OF THE CYPRUS CO WHICH IS THE SOLE SHAREHOLDER OF THE ESTATE CO
0% TAX ON PROFIT FROM SALE OF SHARES
ЕСЛИ ЗАРУБЕЖНАЯ КОМПАНИЯ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ВЛАДЕЛЬЦЕМ НЕДВИЖИМОСТИ, ПРОДАЕТ АКЦИИ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ, КОТОРАЯ ЯВЛЯЕТСЯ ЕДИНСТВЕННЫМ АКЦИОНЕРОМ КОМПАНИИ, ВЛАДЕЮЩЕЙ НЕДВИЖИМОСТЬЮ, НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖИ АКЦИЙ НЕ СУЩЕСТВУЕТ

AS AN INVESTMENT COMPANY TRADING IN SECURITIES
ИНВЕСТИЦИОННАЯ КОМПАНИЯ, ТОРГУЮЩАЯ ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
CYPRUS CO
TRADING IN SECURITIES
КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ, ТОРГУЮЩАЯ
ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
SELL SECURITIES
ПРОДАЖА ЦЕННЫХ БУМАГ
BUY SECURITIES
ПОКУПКА ЦЕННЫХ БУМАГ
PROFIT IS TAX EXEMPT
USE OF DOUBLE TAX TREATIES
NO WITHHOLDING TAX ON DIVIDENDS OUT OF CYPRUS
ПРИБЫЛЬ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СОГЛАШЕНИЙ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ИСХОДЯЩИЕ С КИПРА ДИВИДЕНДЫ

AS A HOLDING COMPANY
ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ
RUSSIAN SUBSIDIARY
ДОЧЕРНЯЯ КОМПАНИЯ В
РОССИИ
EU SUBSIDIARY
ДОЧЕРНЯЯ КОМПАНИЯ ЕС
CYPRUS HOLDING CO
КИПРСКАЯ ХОЛДИНГОВАЯ
КОМПАНИЯ
ULTIMATE HOLDING CO
КОНЕЧНАЯ ХОЛДИНГОВАЯ
КОМПАНИЯ
NO WITH HOLDING TAX FROM DIVIDEND PAID FROM EU SUBSIDIARIES
ZERO WITHHOLDING TAX FROM TREATY SUBSIDIARY
5% TAX IN CYPRUS ON DIVIDEND
NO WITHHOLDING TAX ON DIVIDEND PAID TO NON RESIDENT BY CYPRUS CO
НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ДИВИДЕНДЫ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТ ДОЧЕРНИЕ ЕС КОМПАНИИ
УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ ДОЧЕРНЕЙ КОМПАНИИ 0%
5% НАЛОГ НА ДИВИДЕНДЫ НА КИПРЕ
НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА НА ДИВИДЕНДЫ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ КИПРСКОЙ КОМПАНИЕЙ НЕРЕЗИДЕНТАМ

AS A FINANCE COMPANY
ФИНАНСОВАЯ КОМПАНИЯ
OPERATING CO
ОПЕРАЦИОННАЯ КОМПАНИЯ
OFFSHORE COMPANY
ОФШОРНАЯ КОМПАНИЯ
CYPRUS FINANCING CO
КИПРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ
КОМПАНИЯ
PROFITS REDUCED IN OPERATING COUNTRY DUE TO THE INTEREST PAID TO CY CO
SMALL MARGIN TAXABLE AT 10% IN CYPRUS
NO WITHHOLDING TAX
ПРИБЫЛЬ СНИЖАЕТСЯ В СТРАНЕ-ПРОИЗВОДИТЕЛЕ В СВЯЗИ С ПРОЦЕНТАМИ, КОТОРЫЕ ВЫПЛАЧИВАЮТСЯ КИПРСКОЙ КОМПАНИИ
НА КИПРЕ СТАВКА НАЛОГА 10%
НЕТ УДЕРЖИВАЕМОГО НАЛОГА

CYPRUS CO AS A ROYALTY COMPANY
КИПРСКАЯ КОМПАНИЯ В КАЧЕСТВЕ РОЯЛТИ КОМПАНИИ
Plan:
Parent co establishes Cyprus royalty co to collect royalties from Russian co
Benefits:
Tax on profit 10% in Cyprus on the net amount of the royalty income
Royalty is deducted from taxable profit in paying company
No WHT on royalty from Cyprus to the parent co or another franchisor
No WHT for royalty paid by Russian company based on the DTT
Cyprus royalty
Co
Кипрская Роялти
компания
Parent Co or
Franchisor
Материнская компания
или френчайзер
Russian operation co
Операционная компания
В России
0 WHT
10%
0 WHT
План: Материнская компания формирует Кипрскую компанию для получения лицензионной платы в России
Преимущества:
На Кипре налог на прибыль от лицензии 10% от чистой прибыли
Лицензионные платежи вычитаются из налогооблагаемой прибыли компании, которая их оплачивает
Нет налога на лицензионную плату на Кипре для материнской компании или другого френчайзера
Нет налога на лицензионную плату, которую оплачивает Российская компания согласно Договору об избежании двойного налогообложения

UNITED KINGDOM COMPANIES- Cyprus tax residents
КОМПАНИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ – Налоговые резиденты Кипра
Most of our clients use UK Companies as non-UK residents because of the high tax rate in UK and elect to be Cyprus tax residents
Management and control is in Cyprus
As Cyprus tax resident, tax is paid in Cyprus and can enjoy all benefits of the extensive double tax treaties network of Cyprus but not of UK double tax treaties
Under the new protocol between Cyprus and Russia, UK Companies which are tax resident of Cyprus, cannot benefit from the Double Tax Treaty with Russia; so these companies CANNOT be used as holding, financing or royalty
VAT registration in Cyprus has the same benefits as in UK
Большинство наших клиентов использует компании Великобритании как нерезидентов Великобритании ввиду высоких налоговых ставок, а используют Кипр в качестве налогового резиденства
Управление и контроль осуществляется на Кипре
Являясь налоговым резидентом Кипра, налоги оплачиваются на Кипре и Вы получаете все преимущества расширенной сети соглашений об избежании двойного налогообложения Кипра, а не соглашений Великобритании
Согласно новому протоколу между Кипром и Россией, компании Великобритании, являющиеся налоговыми резидентами Кипра, не могут пользоватся преимуществами соглашения о двойном налогообложении с Россией, поэтому эти компании не могут использоваться в качестве холдиноговой, финансовой или роялти компании
Регистрация НДС на Кипре имеет те же преимущества что и в Великобритании

ADVANTAGES VS DISADVANTAGES OF UK CO. RESIDENT IN CYPRUS
ПРЕИМУЩЕСТВА И НЕДОСТАТКИ РЕЗИДЕНСТВА КОМПАНИИ ВЕЛИКОБРИТАНИИ НА КИПРЕ
ADVANTAGES
Taxed at a lower tax rate (the lowest in Europe)
Easier VAT registration procedure and requirements
Tax Authorities in Cyprus much less strict
Lower tax penalties
UK image can be used
Double Tax Treaty between Cyprus and Russia apply
DISADVANTAGES
Cyprus network of DTT less extensive than UK
UK tax residence certificate cannot be obtained
ПРЕИМУЩЕСТВА
Низкие налоговые ставки (самые низкие в Европе)
Облегченная процедура и условия регистрации НДС
Органы налогового управления на Кипре менее требовательные
Низкие налоговые штрафы
Может использоваться имидж Великобритании
Использование Договора об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром
НЕДОСТАТКИ
Сеть соглашений об избежании двойного налогообложения на Кипре не такая обширная как в Великобритании
Нельзя получить Сертификат налогового резидента Великобритании

Agency structure
Структура Агенства
Russian Company
Российская Компания
EU Company
Компания ЕС
UK Company
Компания
Великобритании
Offshore Principal
Принципал
Офшорной компании
Goods
Товар
Principal-Agent Agreement
Договор между Принципалом и Агентом
Purchase
Покупка
Sale
Продажа

LEGAL ASPECTS OF A CYPRUS INTERNATIONAL BUSINESS COMPANY
ЮРИДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ БИЗНЕС КОМПАНИЙ НА КИПРЕ
LIMITED COMPANIES
PARTNERSHIPS
BRANCHES
COMPANY INFORMATION FILED AT THE REGISTRAR
EASY REGISTRATION PROCEDURE
TO SERVE OUR CLIENTS BETTER AND QUICKER WE HAVE READY MADE ‘OFF THE SHELF COMPANIES’
КОМПАНИИ С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ
ТОВАРИЩЕСТВА
ФИЛИАЛЫ
ИНФОРМАЦИЯ О КОМПАНИЯХ ХРАНИТСЯ У РЕГИСТРАТОРА КОМПАНИЙ
ЛЕГКАЯ ПРОЦЕДУРА РЕГИСТРАЦИИ
ДЛЯ БЫСТРОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ МЫ ПРЕДЛАГАЕМ ЗАРАНЕЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ КОМПАНИИ

REGISTRATION REQUIREMENTS
ТРЕБОВАНИЯ ДЛЯ РЕГИСТРАЦИИ
APPROVAL OF NAME
SHARE CAPITAL: MIN
€ 100
SHAREHOLDER: AT LEAST ONE INDIVIDUAL OR COMPANY-NOMINEE SHAREHOLDER SERVICE
DIRECTOR: AT LEAST ONE CYPRIOT OR ALIEN- NOMINEE DIRECTOR SERVICE
SECRETARY: INDIVIDUAL OR COMPANY
REGISTERED OFFICE IN CYPRUS
AUDITED FINANCIAL STATEMENTS
ОДОБРЕННОЕ НАЗВАНИЕ
УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ: МИНИМУМ 100 ЕВРО
АКЦИОНЕРЫ: КАК МИНИМУМ ОДНО ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО ИЛИ КОМПАНИЯ – УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ
КАК МИНИМУМ ОДИН КИПРИОТ ИЛИ ИНОСТРАНЕЦ – УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ ДИРЕКТОРОВ
СЕКРЕТАРЬ: ФИЗ. ЛИЦО ИЛИ КОМПАНИЯ
ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЙ ОФИС НА КИПРЕ
АУДИТ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

SHAREHOLDING
АКЦИОНЕРЫ
BENEFICIAL SHAREHOLDERS CAN EITHER HAVE THE SHARES REGISTERED IN THEIR NAME AT THE REGISTRAR OF COMPANIES
OR CAN USE NOMINEE SERVICES I.E THE SHARES WILL BE HELD BY OUR NOMINEE COMPANIES IN TRUST FOR BENEFICIAL OWNERS TO ENSURE CONFIDENTIALITY
БЕНЕФИЦИАРЫ МОГУТ ВЛАДЕТЬ АКЦИЯМИ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫМИ НА ИХ ИМЯ РЕГИСТРАТОРОМ КОМПАНИЙ
ИЛИ МОГУТ ИСПОЛЬЗОВАТЬ УСЛУГИ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ, Т.Е. АКЦИИ БУДУТ РЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА НАШИ НОМИНАЛЬНЫЕ КОМПАНИИ В ПОЛЬЗУ БЕНЕФИЦИАРОВ С ЦЕЛЬЮ ОБЕСПЕЧИТЬ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

PROTECTION IN CASE OF NOMINEE SHAREHOLDERS
ЗАЩИТА В ВИДЕ НОМИНАЛЬНЫХ АКЦИОНЕРОВ
REPUTABLE NOMINEES
DECLARATION OF TRUST IS ISSUED BY THE NOMINEES
SIGNED INSTRUMENT OF SHARE TRANFER IS GIVEN BY THE NOMINEE TO THE BENEFICIAL OWNER
CONFIDENTIALITY IS SAFEGUARDED AS :
COPY OF THE PASSPORT IS HELD WITH US AND THE BANK ONLY
THE BANK DOES NOT DISCLOSE THE INFORMATION UNLESS IN CRIMINAL CASE
ЗАСЛУЖИВАЮЩИЕ ДОВЕРИЯ НОМИНАЛЬНЫЕ ЛИЦА
ПОДГОТОВКА ТРАСТОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПУСТОЙ БЛАНК ДОГОВОРА О ПЕРЕДАЧЕ АКЦИЙ, ПОДПИСАННЫЙ НОМИНАЛЬНЫМИ ЛИЦАМИ, КОТОРЫЙ ПЕРЕДАЕТСЯ БЕНЕФИЦИАРАМ
КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ
КОПИЮ ПАСПОРТА ИМЕЕМ ТОЛЬКО МЫ И БАНК
БАНК ПРЕДОСТАВЛЯЕТ ИНФОРМАЦИЮ ТОЛЬКО В СЛУЧАЕ УГОЛОВНОГО РАССЛЕДОВАНИЯ

SUMMARY OF CYPRUS COMPANIES BENEFITS
СПИСОК ПРЕИМУЩЕСТВ КИПРСКИХ КОМПАНИЙ
LOWEST CORPORATE TAX RATE IN EUROPE – 10%
LOWEST VAT STANDARD RATE IN EUROPE – 15%
EASY VAT & TAX REGISTRATION PROCEDURES
EASY AND FAST OBTAINANCE OF TAX CERTIFICATES
THE BEST DTT WITH RUSSIA
LOW INCORPORATION & MAINTENACE COSTS
TRANSACTIONS WITH OFFSHORE JURISDICTIONS ARE FULLY ACCEPTED
SAME DAY OPENING OF BANK ACCOUNT
HIGHLY EFFICIENT BANKING OPERATIONS
PROFESSIONAL SERVICES OF HIGH STANDARDS
!!! BEAUTIFUL WEATHER !!!
САМЫЙ НИЗКИЙ КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ В ЕВРОПЕ – 10%
САМАЯ НИЗКАЯ СТАНДАРТНАЯ СТАВКА НДС В ЕВРОПЕ – 15%
ОБЛЕГЧЕННЫЕ ПРОЦЕДУРЫ НДС И НАЛОГОВОЙ РЕГИСТРАЦИИ
БЫСТРОЕ И ЛЕГКОЕ ПОЛУЧЕНИЕ НАЛОГОВЫХ СЕРТИФИКАТОВ
САМОЕ ВЫГОДНОЕ СОГЛАШЕНИЕ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ С РОССИЕЙ
НИЗКАЯ СТОИМОСТЬ ИНКОРПОРАЦИИ И ВЕДЕНИЯ КОМПАНИЙ
ТРАНЗАКЦИИ С ОФШОРНЫМИ ЮРИСДИКЦИЯМИ ПОЛНОСТЬЮ ПРИЕМЛЕМЫ
ОТКРЫТИЕ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ В ТЕЧЕНИИ ДНЯ
ВЫСОКОЭФФЕКТИВНЫЕ БАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ УСЛУГИ ВЫСОКОГО КЛАССА
!!! ПРЕКРАСНАЯ ПОГОДА!!!

GLOBALSERVE CONSULTANTS LTD
9 VASSILI MICHAELIDES
3026, LIMASSOL-CYPRUS
P.O BOX 57048, 3311, LIMASSOL, CYPRUS
TEL. [phone]
FAX. [phone]
WEB SITE: www.globalserve.com.cy
EMAIL: [e-mail]
CONTACT PERSONS:
DINOS ANTONIOU, C.E.O
PHANI SCHIZA ANTONIOU, MANAGING
DIRECTOR
CONTACT US